- •Барнаул 2012
- •Содержание
- •Задача 18.
- •Задача 22.
- •Задача 31.
- •Задача 32.
- •Задача 43.
- •Часть 2. Решение задач.
- •Решение задачи 5.
- •Решение задачи 4.
- •Решение задачи 6.
- •Решение задачи 7.
- •Решение задачи 8.
- •Решение задачи 9.
- •Решение задачи 10.
- •Решение задачи 11.
- •Решение задачи 12.
- •Решение задачи 13.
- •Решение задачи 14.
- •Решение задачи 15.
- •Решение задачи 16.
- •Решение задачи 17.
- •Решение задачи 18.
- •Решение задачи 19.
- •Решение задачи 22.
- •Решение задачи 23.
- •Решение задачи 24.
- •Решение задачи 25.
- •Решение задачи 26.
- •Решение задачи 29.
- •Решение задачи 30.
- •Решение задачи 31.
- •Решение задачи 32.
- •Решение задачи 33.
- •Решение задачи 34.
- •Решение задачи 35.
- •Решение задачи 36.
- •Решение задачи 37.
- •Решение задачи 38.
- •Решение задачи 39.
- •Решение задачи 40.
- •Решение задачи 41.
- •Решение задачи 42.
- •Решение задачи 43.
- •Решение задачи 44.
- •Решение задачи 45.
- •Решение задачи 46.
- •Решение задачи 47.
- •Решение задачи 48.
- •Решение задачи 49.
- •Решение задачи 50.
- •Решение задачи 51.
- •Решение задачи 52.
- •Решение задачи 53.
- •Решение задачи 54.
- •Решение задачи 55.
- •Часть 3. Тесты.
Решение задачи 55.
В соответствии со статьей 333.17 НК РФ организации признаются плательщиками государственной пошлины в случае, если они обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных НК РФ.
Согласно подпункту 23 пункта 1 статьи 333.28 НК РФ за выдачу разрешений на привлечение и использование иностранных работников предусмотрен размер государственной пошлины 6000 руб. за каждого привлекаемого иностранного работника.
Рассчитаем размер государственной пошлины:
6000 руб. х 100 человек = 600000 руб.
Ответ: ООО «Ирана» должно уплатить государственную пошлину в размере 600000 руб.
Часть 3. Тесты.
1. Как уплачивают налог на прибыль в федеральный бюджет организации, имеющие обособленные подразделения?
А. Освобождаются от уплаты.
Б. По месту нахождения организации без разделения по подразделениям.
В. С распределением по каждому подразделению.
2. Как начисляется пеня при наличии недоимки по лицевому счету плательщика?
А. Начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день уплаты.
Б. С первого числа следующего месяца после возникновения недоимки.
В. Начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах днем уплаты налога по день уплаты включительно.
На какой код бюджетной классификации зачисляют поступившие в бюджет суммы пени?
А. На код бюджетной классификации «Невыясненные поступления».
Б. На код бюджетной классификации «Прочие поступления»
В. На тот же код бюджетной классификации РФ, на который зачисляется налог.
С какого срока должен быть произведен перерасчет пени в случае представления налогоплательщиком уточненных деклараций к «уменьшению»?
А. Начиная с установленного срока уплаты за отчетный период, данные по которому уточняются.
Б. Со срока уплаты за текущий период, когда выявлена ошибка.
В. Со дня представления уточненной декларации.
Что относится к налоговой тайне?
А. Любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, кроме оговоренных в ст. 102 НК РФ.
Б. Сведения, разглашенные налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия.
В. Сведения о нарушения законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения.
Сроком уплаты налога на прибыль по итогам налогового периода является:
А. 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Б. 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В. Десятидневный срок со дня, установленного для представления декларации.
Срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль по итогам отчетного периода:
А. 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Б. 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
В. 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Организация получила от своего поставщика счет-фактуру, в котором некоторые реквизиты вписаны от руки. Может ли организация принять к вычету НДС по такому счету-фактуре?
А. Да.
Б. Да, но каждая запись от руки должна быть заверена печатью и подписью ответственного лица поставщика.
В. Нет.
Общество в январе 2011 г. обнаружило ошибку в декларации по налогу на прибыль за 2009 г. По какой форме организация должна заполнить уточненную декларацию?
А. По той форме, которая действовала на момент подачи декларация за 2009 год.
Б. По той форме, которая действует в 2011 г.
В. Подать уточненную декларацию за 2009 год в 2011 г. организация не может.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом обложения доходы. Как учитываются взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве при расчете единого налога?
А. Плательщики УСН не платят взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев.
Б. Взносы на страхование от несчастных случаев на размер единого налога не влияют.
В. Взносы на страхование от несчастных случаев уменьшают сумму единого налога, но не более чем на 50 процентов.
11. Организация сделала капитальный ремонт в принадлежащем ей здании производственного назначения. В целях налогообложения прибыли фактические затраты на ремонт:
А. Увеличивают первоначальную стоимость здания и признаются в составе расходов по мере начисления амортизации.
Б. Учитываются как прочие расходы отчетного (налогового) периода, в котором они были осуществлены.
В. Учитываются как внереализационные расходы отчетного (налогового) периода, в котором они были осуществлены.
Определяя среднегодовую стоимость имущества для исчисления налога на имущество организации должны использовать данные:
А. Налогового учета.
Б. Бухгалтерского учета.
В. В зависимости от метода, утвержденного в учетной политике организации.
26 декабря 2010 г. в организации началась выездная налоговая проверка по налогу на прибыль. Какие налоговые периоды могут проверить инспекторы?
А. Любые налоговые периоды, не охваченные предыдущими проверками.
Б. 2007, 2008 и 2009 годы и 2010 г.
В. 2007, 2008, 2009 годы.
Компания приобрела легковой автомобиль, зарегистрировала его в ГИБДД, но в этом же месяце сняли его с учета и продала другой организации. За сколько месяцев компания должна заплатить по этому автомобилю транспортный налог?
А. 0.
Б. 0, если автомобиль на балансе менее 15 календарных дней.
В. 1.
Организация является налогоплательщиком НДС. В 4-ом квартале 2010 г. налогооблагаемые операции по НДС у компании отсутствовали. Однако в течение этого квартала организация производила расчеты с поставщиками, а также выплачивала зарплату сотрудникам. Должна ли организация по итогам 4-го квартала 2010 г. представить в налоговую инспекцию декларацию по НДС?
А. Нет, не должна, так как объект налогообложения по НДС в налоговом периоде у организации отсутствовал.
Б. Да, должна.
В. Может не представлять декларацию по НДС, но должна сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию.
10 августа 2010 г. организация купила легковой автомобиль, 15 августа он был зарегистрирован в ГИБДД и введен в эксплуатацию. В налоговом учете амортизация по этому автомобилю должна начисляться:
А. С 10 августа 2010 г.
Б. С 15 августа 2010 г.
В. С 1 сентября 2010 г.
Представительские расходы за отчетный (налоговый) период учитывается при исчислении налогооблагаемой прибыли организации в размере, не превышающем:
А. 4 процента от расходов на оплату труда за этот отчетный (налоговый ) период.
Б. 1 процент выручки от реализации продукции (работ, услуг).
В. 4 процента выручки от реализации продукции (работ, услуг).
Федеральный закон N 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г. «О бухгалтерском учете» не требовал проводить инвентаризацию:
А. Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.
Б. Перед проведением налоговой проверки.
В. При смене материально-ответственных лиц.
В июле 2010 г. гражданин Белоруссии впервые приехал в Россию на заработки. В августе 2010 г. российская организация начислила ему 18 тыс. рублей за выполненные работы по договору гражданско-правового характера.
Выплачивая деньги, организация должна:
А. Удержать НДФЛ по ставке 13 процентов.
Б. Удержать НДФЛ по ставке 30 процентов.
В. Налог не удерживать, но сообщить о выплаченной сумме в налоговую инспекцию.
Из-за временного отсутствия денежных средств организация «А» обратилась к своей дочерней организации «Б» с просьбой перечислить в бюджет за нее налоги. Возможно ли осуществить эту операцию?
А. Да, если организация «А» выдает организации «Б» соответствующую доверенность.
Б. Да если организации «А» и «Б» состоят на учете в одной и той же налоговой инспекции.
В. Нет.
21. Организация «А» выдала организации «Б» в 2008 г. денежный заем под небольшие проценты. Доходом организации «А» в данном случае будет: А. Сумма процентов.
Б. Сумма процентов, но не менее чем 1,1 ставки рефинансирования.
В. Сумма займа и сумма процентов.
Организация представила декларацию по НДС по сроку 20 октября 2011 г. только 25 ноября. По этой декларации фирма должна заплатить 15000 руб. Какой штраф будет предъявлен организации при отсутствии смягчающих и отягчающих обстоятельств?
А. 750 руб.
Б. 1500 руб.
В. 1000 руб.
Для какого из перечисленных ниже налогов отчетный период Налоговым кодексом РФ не установлен?
А. Налог на прибыль организаций.
Б. Налог на добавленную стоимость.
В. Налог на имущество организаций.
Продлить срок проведения выездной налоговой проверки имеет право:
А. Начальник налоговой инспекции.
Б. Руководитель вышестоящего налогового органа.
В. Руководитель проверяющей группы.
В случае не допуска на территорию налогоплательщика для налоговой проверки проверяющие органы должны:
А. Составить акт о не допуске на проверку.
Б. Написать письмо в прокуратуру.
В. Вызвать сотрудников милиции.
Кто подписывает требование налогоплательщику о предоставлении документов для выездной налоговой проверки?
А. Начальник (заместитель начальника) налоговой инспекции.
Б. Должностное лицо, проводящее проверку.
В. Руководитель вышестоящего налогового органа.
Как исчисляется срок проведения выездной налоговой проверки?
А. Временем фактического нахождения проверяющих на территории налогоплательщика.
Б. Со дня вручения решения о проведении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.
В. Со дня вынесения решения о проведении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.
Кто имеет право приостановить проведение выездной налоговый проверки?
А. Руководитель вышестоящего налогового органа.
Б. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа, проводящего проверку.
В. Руководитель проверяющей группы.
При выявлении налогового правонарушения при камеральной проверке должностное лицо обязано:
А. Составить акт проверки.
Б. Составить докладную записку.
В. Изготовить проект решения.
В каких случаях при камеральной проверке налоговая инспекция имеет право запросить дополнительные документы у налогоплательщика?
А. При выявлении правонарушений.
Б. При возмещении НДС, при использовании льгот, при проверке налогов, связанных с использованием природных ресурсов.
В. При выявлении противоречий в предоставленных документах.
Какой период времени может быть охвачен выездной налоговой проверкой?
А. Не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.
Б. Текущий год и два предшествующих.
В. Со дня предыдущей проверки.
В какой момент налогоплательщик может подать письменное разногласие в налоговую инспекцию по акту налоговой проверки?
А. В течение двух недель со дня получения акта проверки.
Б. В течение 15 дней со дня получения акта проверки.
В. В течение одного месяца со дня получения акта проверки.
Каким органом Власти устанавливается форма требования к составлению акта налоговой проверки?
А. Министерство финансов РФ.
Б. Федеральная налоговая служба.
В. Правительство РФ.
С какой целью осуществляется налоговый учет организаций и физических лиц?
А. В целях проведения налогового контроля.
Б. Для информирования органов статистики.
В. Для информирования органов внебюджетных фондов.
При каких условиях налогоплательщик освобождается от налоговой санкции по ст. 122 ст. НК при подаче уточненной декларации к «доплате», после истечения срока представления?
А. Не освобождается от ответственности.
Б. При уплате недостающей суммы налога и соответствующей пени до подачи уточненной декларации.
В. При уплате доначисленной суммы налога.
Документы для выездной налоговой проверки должны представляться:
А. В течение 5 дней со дня вручения требования.
Б. В течение 10 дней со дня вручения требования.
В. В течение 7 дней со дня вручения требования.
По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки может быть принято:
А. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Б. Распоряжение.
В. Приказ.
Апелляционная жалоба на решение по выездной налоговой проверке подается:
А. В вышестоящий налоговый орган через налоговую инспекцию, вынесшую решение.
Б. В налоговый орган, вынесший решение.
В. В арбитражный суд.
Поручение налогового органа на перечисление налога с рублевых счетов исполняется банком:
А. Не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения.
Б. В день получения указанного поручения.
В. В течение двух дней после дня получения указанного поручения.
Кем утверждаются формы налоговых деклараций?
А. Правительством РФ.
Б. Минфином РФ.
В. ФНС России по согласованию с Минфином РФ.
Ответы на тесты.
-
А
Б
В
1
+
2
+
3
+
4
+
5
+
6
+
7
+
8
+
9
+
10
+
11
+
12
+
13
+
14
+
15
+
16
+
17
+
18
+
19
+
20
+
21
+
22
+
23
+
24
+
25
+
26
+
27
+
28
+
29
+
30
+
31
+
32
+
33
+
34
+
35
+
36
+
37
+
38
+
39
+
40
+