- •Тема 1. Сущность и функции налогов
- •Функции налогов
- •Тема 2. Классификация налогов и сборов
- •1. По принадлежности к уровням власти и управления:
- •Налоговая декларация
- •Тема 3. Элементы налогообложения по нк рф
- •Порядок исчисления налога
- •Сроки уплаты налога
- •8) Порядок уплаты налога
- •Тема 4. «Проведение выездных и камеральных налоговых проверок»
- •Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки
- •Обжалование актов налоговых органов и их должностных лиц
- •Тема 5 «Постановка на учет в налоговых органах»
- •Тема 6 «Виды налоговых правонарушений и преступлений и ответственность за совершение налоговых правонарушений» (ст. 106)
- •Тема 7 « Местные налоги»
- •1. Земельный налог
- •Начисление налога – д 20-44 к 68 Перечисление налога – д68 к 51
- •2. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 8 . «Региональные налоги»
- •1. Налог на имущество организаций
- •Особенности расчета налога:
- •Льготы, полностью освобождены от налогообложения:
- •2. Транспортный налог
- •Тема « Налог на доходы физических лиц», гл. 23 нк
- •Налоговые ставки
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Порядок уплаты ндфл предпринимателями
- •Тема 10. Страховые взносы на обязательное страхование работников – порядок уплаты взносов работодателями
- •1) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
- •3) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
- •Тема 10. Единый налог на вмененный доход», гл. 26.3
- •Тема 11. Упрощенная система налогообложения
- •Порядок исчисления налога
- •Начисление налога д 99 к 68
- •Патентная система налогообложения
- •Тема 12. Водный налог
- •Начисление налога – д 20-44 к 68 Перечисление налога – д68 к 51
- •Тема « Акцизы»
- •Тема 14. « Налог на добавленную стоимость»
- •Объекты налогообложения
- •Порядок уплаты ндс
- •Продавцы ведут:
- •Покупатели ведут:
- •Налоговые ставки:
- •10/110 И 18 /118 - расчетные ставки Порядок получения освобождения от обязанностей по уплате ндс
- •Виды налоговых вычетов по ндс и порядок их применения Налоговые вычеты
- •Тема 15. Налог на прибыль организации, гл. 25 нк
- •1. Налог на прибыль организации – основные элементы налогообложения
- •2. Группировка доходов и расходов в налоговом учете
- •3. Налог на прибыль организации – налоговый учет амортизации основных средств
- •4. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам
- •5. Порядок формирования резерва на оплату отпусков
- •6. Порядок формирования резерва на ремонт основных средств
- •7. Характеристика расходов, признаваемых в налоговом учете по нормативу
- •Тема «Единый сельскохозяйственный налог, гл. 26.1 нк рф»
Имущественные налоговые вычеты
по реализации имущества
не подлежат налогообложению доходы от продажи имущества, находящихся в его собственности более 3 лет. Доходы от продажи такого имущества не облагаются НДФЛ, и декларировать их не нужно
от продажи жилых домов, квартир, дач, земельных участков, находящихся в собственности менее 3 лет, но не превышающие 1 млн. рублей;
от продажи иного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, но не превышающие 250 000 рублей;
по приобретению жилья
Налоговая база по НДФЛ уменьшается на суммы, израсходованные на новое строительство (приобретение) квартиры, но не более 2 млн. рублей, по процентам по ипотеке – не более 3 млн. руб. однократно.
Вычет предоставляется до полного его использования. Повторное предоставление этого вычета допускается, если налогоплательщик не полностью воспользовался вычетом 2 млн. руб.. При долевой собственности – вычет каждому 2 млн. руб.
Имущественный вычет по реализации имущества предоставляются путем подачи налоговой декларации формы НДФЛ-3 через налоговые органы.
Налогоплательщик вправе не применять имущественный вычет, а уменьшить полученные от продажи имущества доходы на расходы, связанные с получением этих доходов. Такие расходы должны быть документально подтверждены.
Вычет по приобретению жилья может быть предоставлен как налоговым органом, так и работодателем по желанию налогоплательщика (документы и декларацию необходимо сдать в налоговую инспекцию, оттуда на место работы поступит уведомление о возможности предоставления вычета)
Ситуация. В жизни гражданина Персикова В.В. произошли следующие события:
1) продана квартира, находившаяся в собственности 12 лет, за 800 000 руб.
2) прибретена новая квартира за 1 600 000 руб.
3) оплачено обучение в НОУ ВКТ, сумма за год составила 20 000 руб.
4) приобретен автомобиль «Ауди» за 200 000 руб.
Объясните порядок налогообложения этих операций НДФЛ.
Профессиональные налоговые вычеты, порядок уплаты НДФЛ по декларации
предпринимателям, в размере документально подтвержденных расходов или в размере 20 % от общей суммы доходов, если расходы не подтверждены
налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения за создание произведений науки, литературы и искусства в размере документально подтвержденных расходов или по нормативу, указанному в НК гл. 23 «НДФЛ»
Ситуация Предприниматель Серый С.С. открыл кафе « Красная шапочка», применяет общий режим налогообложения.
Выручка за год составила 950 000 руб., документально подтвержденные расходы -400 000 руб.
Определить, какую сумму НДФЛ обязан перечислить предприниматель за себя за год. Как изменится сумма НДФЛ, если расходы не будут документально подтверждены?
Уплата НДФЛ по налоговой декларации производится
- лицами, получившие доход от продажи имущества
-лицами, получившими выигрыши по играм, основанным на риске
-лицами, работающими по договорам гражданско-правового характера
-лицами, получившими доходы за рубежом
Эти налогоплательщики уплачивают налог самостоятельно до 15 июля следующего года, представляя в налоговый орган налоговую декларацию до 30 апреля.
Налоговые агенты представляют в налоговые органы справку о доходах физического лица формы № НДФЛ-2 на каждого работника до 1 апреля следующего года. На каждого работника налоговый агент ведет налоговую карточку формы № НДФЛ-1.