- •Тема 1. Сущность и функции налогов
- •Функции налогов
- •Тема 2. Классификация налогов и сборов
- •1. По принадлежности к уровням власти и управления:
- •Налоговая декларация
- •Тема 3. Элементы налогообложения по нк рф
- •Порядок исчисления налога
- •Сроки уплаты налога
- •8) Порядок уплаты налога
- •Тема 4. «Проведение выездных и камеральных налоговых проверок»
- •Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки
- •Обжалование актов налоговых органов и их должностных лиц
- •Тема 5 «Постановка на учет в налоговых органах»
- •Тема 6 «Виды налоговых правонарушений и преступлений и ответственность за совершение налоговых правонарушений» (ст. 106)
- •Тема 7 « Местные налоги»
- •1. Земельный налог
- •Начисление налога – д 20-44 к 68 Перечисление налога – д68 к 51
- •2. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 8 . «Региональные налоги»
- •1. Налог на имущество организаций
- •Особенности расчета налога:
- •Льготы, полностью освобождены от налогообложения:
- •2. Транспортный налог
- •Тема « Налог на доходы физических лиц», гл. 23 нк
- •Налоговые ставки
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Порядок уплаты ндфл предпринимателями
- •Тема 10. Страховые взносы на обязательное страхование работников – порядок уплаты взносов работодателями
- •1) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
- •3) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
- •Тема 10. Единый налог на вмененный доход», гл. 26.3
- •Тема 11. Упрощенная система налогообложения
- •Порядок исчисления налога
- •Начисление налога д 99 к 68
- •Патентная система налогообложения
- •Тема 12. Водный налог
- •Начисление налога – д 20-44 к 68 Перечисление налога – д68 к 51
- •Тема « Акцизы»
- •Тема 14. « Налог на добавленную стоимость»
- •Объекты налогообложения
- •Порядок уплаты ндс
- •Продавцы ведут:
- •Покупатели ведут:
- •Налоговые ставки:
- •10/110 И 18 /118 - расчетные ставки Порядок получения освобождения от обязанностей по уплате ндс
- •Виды налоговых вычетов по ндс и порядок их применения Налоговые вычеты
- •Тема 15. Налог на прибыль организации, гл. 25 нк
- •1. Налог на прибыль организации – основные элементы налогообложения
- •2. Группировка доходов и расходов в налоговом учете
- •3. Налог на прибыль организации – налоговый учет амортизации основных средств
- •4. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам
- •5. Порядок формирования резерва на оплату отпусков
- •6. Порядок формирования резерва на ремонт основных средств
- •7. Характеристика расходов, признаваемых в налоговом учете по нормативу
- •Тема «Единый сельскохозяйственный налог, гл. 26.1 нк рф»
Начисление налога д 99 к 68
Налоговый период - год. Отчетные периоды - первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
Квартальные авансовые платежи следует уплатить до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Налог по итогам года организациями уплачивается до 31 марта следующего года, а предпринимателями до 30 апреля. В эти же сроки сдают декларации за год.
Учет доходов и расходов налогоплательщики ведут в Книге учета доходов и расходов. Ведение бухгалтерского учета с использованием двойной записи, учетных регистров обязательно только для организаций.
Задача.
Доходы предпринимателя за год 2 000 000 руб., расходы 1 500 000 руб. Уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 145 000 руб., пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя 28 000 руб.
Рассчитать сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения, если объект налогообложения –
1) доходы;
2) доходы за вычетом расходов.
Патентная система налогообложения
Предприниматели, в том числе привлекающие к работе не более 15 наемных работников, вправе перейти на патентную систему налогообложения по некоторым видам деятельности по решению представительных органов власти субъектов РФ (пошив и ремонт одежды, обуви; фото-, кино- и видео услуги; ремонт бытовой техники; автомобилей; квартир; перевозка пассажиров и др.).
Предприниматели на ПСН освобождаются от уплаты:
- НДС;
- НДФЛ за себя;
- налога на имущество физических лиц, в части имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Налоговая ставка – 6 %
Налоговая база - потенциально возможный к получению годовой доход, устанавливается законом субъекта Российской Федерации.
Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, действует на территории субъекта РФ, выдавшего патент. Предприниматель вправе получить несколько патентов, в т.ч. в другом субъекте РФ.
Право на ПСН утрачивается, если с начала года доходы превысили 60 млн. руб. Право на ПСН утрачивается с начала налогового периода, на который был выдан патент. Предприниматель, утративший право на ПСН или прекративший деятельность, вправе получить новый патент не ранее, чем со следующего календарного года.
Предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение ПСН в течение 10 календарных дней со дня утраты права на применение ПНС или со дня прекращения предпринимательской деятельности.
Заявление на получение патента подается в налоговый орган не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН. Налоговый орган обязан в пятидневный срок выдать предпринимателю патент.
Предприниматели, получившие патент на срок от 6 мес. до 1 года включительно в течение календарного года, производят оплату одной трети стоимости патента в течение 25 дней после начала деятельности. Оплата оставшейся части патента производится в течение 30 дней со дня окончания периода, на который был выдан патент.
Предприниматели, получившие патент на срок до 6 мес., производят оплату
стоимости патента в течение 25 дней после начала деятельности.
Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов и уплачивать страховые взносы в ПФ (20%) ФФОМС (5,1%), уменьшение налога на сумму страховых взносов не предусмотрено.