- •Тема 1. Сущность и функции налогов
- •Функции налогов
- •Тема 2. Классификация налогов и сборов
- •1. По принадлежности к уровням власти и управления:
- •Налоговая декларация
- •Тема 3. Элементы налогообложения по нк рф
- •Порядок исчисления налога
- •Сроки уплаты налога
- •8) Порядок уплаты налога
- •Тема 4. «Проведение выездных и камеральных налоговых проверок»
- •Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки
- •Обжалование актов налоговых органов и их должностных лиц
- •Тема 5 «Постановка на учет в налоговых органах»
- •Тема 6 «Виды налоговых правонарушений и преступлений и ответственность за совершение налоговых правонарушений» (ст. 106)
- •Тема 7 « Местные налоги»
- •1. Земельный налог
- •Начисление налога – д 20-44 к 68 Перечисление налога – д68 к 51
- •2. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 8 . «Региональные налоги»
- •1. Налог на имущество организаций
- •Особенности расчета налога:
- •Льготы, полностью освобождены от налогообложения:
- •2. Транспортный налог
- •Тема « Налог на доходы физических лиц», гл. 23 нк
- •Налоговые ставки
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Порядок уплаты ндфл предпринимателями
- •Тема 10. Страховые взносы на обязательное страхование работников – порядок уплаты взносов работодателями
- •1) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
- •3) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
- •Тема 10. Единый налог на вмененный доход», гл. 26.3
- •Тема 11. Упрощенная система налогообложения
- •Порядок исчисления налога
- •Начисление налога д 99 к 68
- •Патентная система налогообложения
- •Тема 12. Водный налог
- •Начисление налога – д 20-44 к 68 Перечисление налога – д68 к 51
- •Тема « Акцизы»
- •Тема 14. « Налог на добавленную стоимость»
- •Объекты налогообложения
- •Порядок уплаты ндс
- •Продавцы ведут:
- •Покупатели ведут:
- •Налоговые ставки:
- •10/110 И 18 /118 - расчетные ставки Порядок получения освобождения от обязанностей по уплате ндс
- •Виды налоговых вычетов по ндс и порядок их применения Налоговые вычеты
- •Тема 15. Налог на прибыль организации, гл. 25 нк
- •1. Налог на прибыль организации – основные элементы налогообложения
- •2. Группировка доходов и расходов в налоговом учете
- •3. Налог на прибыль организации – налоговый учет амортизации основных средств
- •4. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам
- •5. Порядок формирования резерва на оплату отпусков
- •6. Порядок формирования резерва на ремонт основных средств
- •7. Характеристика расходов, признаваемых в налоговом учете по нормативу
- •Тема «Единый сельскохозяйственный налог, гл. 26.1 нк рф»
Тема « Налог на доходы физических лиц», гл. 23 нк
Налогоплательщиком признаются:
Физические лица – налоговые резиденты РФ, а также нерезиденты РФ, при условии, что они получают доходы в РФ. Налоговый резидент РФ – это физическое лицо, находящееся на территории РФ не менее 183 дней в течение года.
К объекту налогообложения относятся 3 вида доходов:
- доходы в денежной форме - доходы в натуральной форме - доходы в виде материальной выгоды, в том числе от экономии на процентах за пользование займом (2/3 ставки ЦБ минус проценты по займу)
Ситуация
Бухгалтеру ЗАО «Байселл» Копейкиной К.К.. на предприятии выдан займ под 5 % годовых в сумме 60 000 руб. сроком на один год с условием ежемесячного погашения путем удержания из заработной платы.
На 01 января ставка ЦБ РФ установлена в размере 9 %. 31 января работнику начислена заработная плата за январь в сумме 20 000 руб.
Исчислить НДФЛ с заработной платы за январь. Исчислить НДФЛ с материальной выгоды.
К доходам, подлежащим налогообложению, относятся (открытый перечень):
- основная и дополнительная заработная плата и другие выплаты - пособия по временной нетрудоспособности - дивиденды
- суточные при командировках в пределах РФ, если они превышают 700 руб., при загранкомандировках – превышают 2 500 руб.
-страховые выплаты при наступлении страховых случаев - доходы от сдачи имущества в аренду, по найму - доходы от реализации имущества – выигрыши - доходы, полученные в результате дарения недвижимого имущества, транспортных средств (кроме близких родственников) и т.д.
Не подлежат налогообложению (закрытый перечень):
-государственные пособия (пособия по безработице, по беременности и родам, на погребение и т.д.). Но с пособий по временной нетрудоспособности, в том числе по уходу за больным ребенком, НДФЛ удерживается.
-компенсационные выплаты (выходное пособие, выплачиваемое работникам при сокращении штатов). Но с суммы компенсации за неиспользованный отпуск при сокращении штатов, НДФЛ удерживается.
-единовременная материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийное бедствие; смерть работника, члена семьи работника; террористический акт)
- стоимость обучения, лечения и медицинского обслуживания, оплаченная работодателем своим работникам
- доходы от продажи выращенной в личном подсобном хозяйстве с/х продукции
- доходы от сбора и сдачи дикорастущей продукции
- доходы, полученные предпринимателем, если предприниматель применяет СНР
- доходы до 4000 рублей в год по каждому основанию (- стоимость подарков - суммы материальной помощи, оказываемой по социальным причинам; - возмещение работодателем работнику стоимости медикаментов, назначенных врачом (по перечню) - стоимость выигрышей на рекламных мероприятиях)
Налоговые ставки
35 % - выигрыши на рекламных акциях, если сумма выигрышей более 4 000 руб. - материальная выгода от экономии на процентах при получении займа 30 %- для нерезидентов РФ; 9%- по дивидендам; 15% по дивидендам нерезидентам 13 %- во всех остальных случаях.
Налоговая база по НДФЛ = полученные доходы - сумма налоговых вычетов