- •Тема 1. Сущность и функции налогов
- •Функции налогов
- •Тема 2. Классификация налогов и сборов
- •1. По принадлежности к уровням власти и управления:
- •Налоговая декларация
- •Тема 3. Элементы налогообложения по нк рф
- •Порядок исчисления налога
- •Сроки уплаты налога
- •8) Порядок уплаты налога
- •Тема 4. «Проведение выездных и камеральных налоговых проверок»
- •Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки
- •Обжалование актов налоговых органов и их должностных лиц
- •Тема 5 «Постановка на учет в налоговых органах»
- •Тема 6 «Виды налоговых правонарушений и преступлений и ответственность за совершение налоговых правонарушений» (ст. 106)
- •Тема 7 « Местные налоги»
- •1. Земельный налог
- •Начисление налога – д 20-44 к 68 Перечисление налога – д68 к 51
- •2. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 8 . «Региональные налоги»
- •1. Налог на имущество организаций
- •Особенности расчета налога:
- •Льготы, полностью освобождены от налогообложения:
- •2. Транспортный налог
- •Тема « Налог на доходы физических лиц», гл. 23 нк
- •Налоговые ставки
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Порядок уплаты ндфл предпринимателями
- •Тема 10. Страховые взносы на обязательное страхование работников – порядок уплаты взносов работодателями
- •1) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
- •3) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
- •Тема 10. Единый налог на вмененный доход», гл. 26.3
- •Тема 11. Упрощенная система налогообложения
- •Порядок исчисления налога
- •Начисление налога д 99 к 68
- •Патентная система налогообложения
- •Тема 12. Водный налог
- •Начисление налога – д 20-44 к 68 Перечисление налога – д68 к 51
- •Тема « Акцизы»
- •Тема 14. « Налог на добавленную стоимость»
- •Объекты налогообложения
- •Порядок уплаты ндс
- •Продавцы ведут:
- •Покупатели ведут:
- •Налоговые ставки:
- •10/110 И 18 /118 - расчетные ставки Порядок получения освобождения от обязанностей по уплате ндс
- •Виды налоговых вычетов по ндс и порядок их применения Налоговые вычеты
- •Тема 15. Налог на прибыль организации, гл. 25 нк
- •1. Налог на прибыль организации – основные элементы налогообложения
- •2. Группировка доходов и расходов в налоговом учете
- •3. Налог на прибыль организации – налоговый учет амортизации основных средств
- •4. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам
- •5. Порядок формирования резерва на оплату отпусков
- •6. Порядок формирования резерва на ремонт основных средств
- •7. Характеристика расходов, признаваемых в налоговом учете по нормативу
- •Тема «Единый сельскохозяйственный налог, гл. 26.1 нк рф»
Тема 14. « Налог на добавленную стоимость»
1. НДС – налогоплательщики, объекты налогообложения; платежи, включаемые в налоговую базу
Налогоплательщики - организации; предприниматели,
реализующие товары, работы, услуги;
осуществляющие ввоз (импорт) товаров на территорию РФ
Не являются плательщиками организации и предприниматели,
применяющие СНР;
освобожденные от уплаты НДС на 12 мес.
Объекты налогообложения
реализация ТРУ, в том числе безвозмездная передача
передача ТРУ для собственных нужд организации, если это расходы непроизводственного характера
выполнение строительно-монтажных работ хозяйственным способом. Начислять НДС необходимо ежеквартально от объема выполненных за квартал работ
ввоз товаров на таможенную территорию.
НДС = (ТС + ТП + А) x %,
Ситуация
Организация "Альфа" заключила контракт на покупку пива в бутылках (с содержанием объемной доли спирта свыше 8,6%) в количестве 10 000 л.
Таможенная стоимость ввезенного пива составила 5 000 евро.
Курс евро по отношению к рублю, установленный ЦБ РФ по состоянию на 18 января составил (условно) 43 руб./евро.
Ставка таможенной пошлины составляет 0,6 евро за 1 л.
Ставка акциза для пива с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6% составляет 7,50 руб. за 1 л
Рассчитать сумму НДС и сумму акциза к уплате в бюджет.
Порядок уплаты ндс
Налоговую базу по НДС определяют по наиболее ранней дате на основании счетов-фактур 1) по моменту отгрузки товаров (работ, услуг),
2)по моменту оплаты товаров (работ, услуг).
Для расчета НДС применяют счета – фактуры, их выписывают в течение 5 дней со дня отгрузки ТРУ.
Продавцы ведут:
журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур, в котором хранятся их вторые экземпляры;
книгу продаж для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации ТРУ населению) Книга продаж используется для определения начисленного НДС по реализованным ТРУ.
Покупатели ведут:
журнал учета полученных счетов-фактур (регистрируют по мере поступления);
книгу покупок для регистрации полученных счетов-фактур и определения налогового вычета по НДС (регистрируют по мере возникновения права на налоговый вычет). Книга покупок используется для определения налогового вычет по НДС.
(НДС к уплате) = (НДС начисленный) - (налоговые вычеты по НДС).
Налоговый период – квартал. Уплачивать налог необходимо равными долями в течение трех месяцев, следующих за окончанием квартала. Срок уплаты - не позднее 20-го числа каждого месяца.
Декларацию сдают до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Налоговые ставки:
0 % - при экспорте, если в течение 180 дней в налоговую сданы - контракт; выписка банка о поступлении выручки; таможенная декларация; товарные документы.
10 % - по основным продуктам питания, некоторым товарам детского и школьного ассортимента по закрытому перечню, указанному в НК
18% - в остальных случаях