- •Тема 1. Сущность и функции налогов
- •Функции налогов
- •Тема 2. Классификация налогов и сборов
- •1. По принадлежности к уровням власти и управления:
- •Налоговая декларация
- •Тема 3. Элементы налогообложения по нк рф
- •Порядок исчисления налога
- •Сроки уплаты налога
- •8) Порядок уплаты налога
- •Тема 4. «Проведение выездных и камеральных налоговых проверок»
- •Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки
- •Обжалование актов налоговых органов и их должностных лиц
- •Тема 5 «Постановка на учет в налоговых органах»
- •Тема 6 «Виды налоговых правонарушений и преступлений и ответственность за совершение налоговых правонарушений» (ст. 106)
- •Тема 7 « Местные налоги»
- •1. Земельный налог
- •Начисление налога – д 20-44 к 68 Перечисление налога – д68 к 51
- •2. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 8 . «Региональные налоги»
- •1. Налог на имущество организаций
- •Особенности расчета налога:
- •Льготы, полностью освобождены от налогообложения:
- •2. Транспортный налог
- •Тема « Налог на доходы физических лиц», гл. 23 нк
- •Налоговые ставки
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Порядок уплаты ндфл предпринимателями
- •Тема 10. Страховые взносы на обязательное страхование работников – порядок уплаты взносов работодателями
- •1) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
- •3) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
- •Тема 10. Единый налог на вмененный доход», гл. 26.3
- •Тема 11. Упрощенная система налогообложения
- •Порядок исчисления налога
- •Начисление налога д 99 к 68
- •Патентная система налогообложения
- •Тема 12. Водный налог
- •Начисление налога – д 20-44 к 68 Перечисление налога – д68 к 51
- •Тема « Акцизы»
- •Тема 14. « Налог на добавленную стоимость»
- •Объекты налогообложения
- •Порядок уплаты ндс
- •Продавцы ведут:
- •Покупатели ведут:
- •Налоговые ставки:
- •10/110 И 18 /118 - расчетные ставки Порядок получения освобождения от обязанностей по уплате ндс
- •Виды налоговых вычетов по ндс и порядок их применения Налоговые вычеты
- •Тема 15. Налог на прибыль организации, гл. 25 нк
- •1. Налог на прибыль организации – основные элементы налогообложения
- •2. Группировка доходов и расходов в налоговом учете
- •3. Налог на прибыль организации – налоговый учет амортизации основных средств
- •4. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам
- •5. Порядок формирования резерва на оплату отпусков
- •6. Порядок формирования резерва на ремонт основных средств
- •7. Характеристика расходов, признаваемых в налоговом учете по нормативу
- •Тема «Единый сельскохозяйственный налог, гл. 26.1 нк рф»
2. Налог на имущество физических лиц
Налогоплательщиками являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Объектами налогообложения признаются жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение.
При долевой собственности каждый налогоплательщик уплачивает налог пропорционально его доле.
При совместной собственности каждый налогоплательщик уплачивает налог в равных долях.
По новым строениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.
За строения, перешедшие по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.
В случае уничтожения, полного разрушения строения взимание налога прекращается с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.
Ставки налога устанавливаются в процентах от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, налог прогрессивный. Налог зачисляются в местный бюджет по месту регистрации объекта налогообложения. Местные органы власти устанавливают конкретные ставки налога
Суммарная инвентаризационная стоимость |
ставка налога по НК РФ |
Ставка налога в Вологде |
до 300 000 руб. |
до 0,1 % |
0,06 % |
от 300 000 руб. до 500 000 руб. |
от 0,1 до 0,3 % |
0,11 % |
от 500 000 руб. до 900 000 руб. |
от 0,3 до 2,0 % |
0,31% |
и т.д. |
|
|
От уплаты налога освобождаются
- Герои Советского Союза и герои России,
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- участники Великой Отечественной войн и боевых действий;
- пенсионеры по возрасту
Исчисление налога производится налоговыми органами на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества по состоянию на 1 января каждого года.
Уплата налога производится до 1 ноября следующего года.
Тема 8 . «Региональные налоги»
1. Налог на имущество организаций
Налогоплательщики – организации, кроме применяющих СНР
Объект налогообложения – недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств. С 01.01.2013 г. перестает признаваться объектом налогообложения движимое имущество.
Налоговый период - календарный год.
Отчетный период - I квартал, полугодие и 9 месяцев
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 %. В Вологодской области ставка налога составляет 2,2 %
Налоговая база – средняя остаточная стоимость основных средств (СОСОС)
Особенности расчета налога:
Если переход права собственности на недвижимость подлежит государственной регистрации
Имущество признается объектом налогообложения в том месяце, когда оно принято на учет как основное средство по акту приема-передачи, дожидаться государственной регистрации не надо.
При покупке-продаже объекта недвижимости
Начисление налога прекращается со следующего месяца после выбытия ОС.
Если имущество арендовано
Плательщиком налога является балансодержатель основных средств