- •Тема 1. Сущность и функции налогов
- •Функции налогов
- •Тема 2. Классификация налогов и сборов
- •1. По принадлежности к уровням власти и управления:
- •Налоговая декларация
- •Тема 3. Элементы налогообложения по нк рф
- •Порядок исчисления налога
- •Сроки уплаты налога
- •8) Порядок уплаты налога
- •Тема 4. «Проведение выездных и камеральных налоговых проверок»
- •Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки
- •Обжалование актов налоговых органов и их должностных лиц
- •Тема 5 «Постановка на учет в налоговых органах»
- •Тема 6 «Виды налоговых правонарушений и преступлений и ответственность за совершение налоговых правонарушений» (ст. 106)
- •Тема 7 « Местные налоги»
- •1. Земельный налог
- •Начисление налога – д 20-44 к 68 Перечисление налога – д68 к 51
- •2. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 8 . «Региональные налоги»
- •1. Налог на имущество организаций
- •Особенности расчета налога:
- •Льготы, полностью освобождены от налогообложения:
- •2. Транспортный налог
- •Тема « Налог на доходы физических лиц», гл. 23 нк
- •Налоговые ставки
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Порядок уплаты ндфл предпринимателями
- •Тема 10. Страховые взносы на обязательное страхование работников – порядок уплаты взносов работодателями
- •1) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
- •3) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
- •Тема 10. Единый налог на вмененный доход», гл. 26.3
- •Тема 11. Упрощенная система налогообложения
- •Порядок исчисления налога
- •Начисление налога д 99 к 68
- •Патентная система налогообложения
- •Тема 12. Водный налог
- •Начисление налога – д 20-44 к 68 Перечисление налога – д68 к 51
- •Тема « Акцизы»
- •Тема 14. « Налог на добавленную стоимость»
- •Объекты налогообложения
- •Порядок уплаты ндс
- •Продавцы ведут:
- •Покупатели ведут:
- •Налоговые ставки:
- •10/110 И 18 /118 - расчетные ставки Порядок получения освобождения от обязанностей по уплате ндс
- •Виды налоговых вычетов по ндс и порядок их применения Налоговые вычеты
- •Тема 15. Налог на прибыль организации, гл. 25 нк
- •1. Налог на прибыль организации – основные элементы налогообложения
- •2. Группировка доходов и расходов в налоговом учете
- •3. Налог на прибыль организации – налоговый учет амортизации основных средств
- •4. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам
- •5. Порядок формирования резерва на оплату отпусков
- •6. Порядок формирования резерва на ремонт основных средств
- •7. Характеристика расходов, признаваемых в налоговом учете по нормативу
- •Тема «Единый сельскохозяйственный налог, гл. 26.1 нк рф»
Тема 7 « Местные налоги»
1. Земельный налог
Плательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности.
Налоговая база - кадастровая стоимость земельных участков, определяемая на основании сведений государственного кадастра недвижимости о земельном участке.
Максимальный размер налоговой ставки – 0,3 % для земель сельскохозяйственного назначения и занятых жилым фондом и 1,5 % для других категорий земель.
Конкретный размер ставки устанавливается решениями органов муниципальных образований
При долевой собственности каждый налогоплательщик уплачивает налог пропорционально его доле.
При совместной собственности налоговая база определяется для каждого налогоплательщика отдельно в равных долях.
По земельным участкам, перешедшим по наследству, налог исчисляется с месяца открытия наследства
Исчисление налога производится с учетом коэффициента К = С : Н, где
С – количество полных месяцев, в течение которых участок находился в собственности;
Н – число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Если права на участок возникают до 15-го числа, то этот месяц считается полным, за этот месяц налог начисляют (и наоборот)
По участкам, приобретенным для индивидуального жилищного строительства, исчисление налога осуществляется с коэффициентом 2, если строительство превышает 10 лет.
По участкам, приобретенным для жилищного строительства (кроме индивидуального), исчисление налога производится с коэффициентом 2 в течение трехлетнего срока проектирования и строительства. Если строительство завершается раньше, то излишне уплаченный налог подлежит возврату. Если срок проектирования и строительства превысит три года, то начисление налога после окончания третьего года производится с коэффициентом 4.
Освобождаются от налогообложения организации и учреждения УИС Минюста России; религиозные организации; общероссийские общественные организации инвалидов
Уменьшение налоговой базы на 10 000 руб. (в Вологде – уменьшение на 160 000 руб.) предусмотрено
- для Героев Советского Союза и приравненных к ним;
- инвалидов Великой Отечественной войны и боевых действий;
- лиц, подвергшихся воздействию радиации;
- инвалидов 1 и 2 группы и инвалиды с детства.
В Вологде освобождаются от уплаты земельного налога
полностью ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.
в размере 90 процентов собственники жилых помещений, управляющие компании по земельным участкам под домом
в размере 50 процентов собственники индивидуальных жилых домов, введенных в эксплуатацию до 1 января 1993 года
Начисление налога – д 20-44 к 68 Перечисление налога – д68 к 51
Земельный налог уплачивается в бюджет по месту нахождения земельного участка.
Физические лица уплачивают земельный налог на основании налоговых уведомлений до 5 ноября следующего года.
Налогоплательщики-организации и предприниматели исчисляют налог самостоятельно. В течение года уплачивают ежеквартальные авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за окончанием квартала, а за год – до 1 февраля следующего года.
В эти же сроки сдают декларацию за год. Расчеты по квартальным авансовым платежам не предоставляются.