- •Тема 1. Сущность и функции налогов
- •Функции налогов
- •Тема 2. Классификация налогов и сборов
- •1. По принадлежности к уровням власти и управления:
- •Налоговая декларация
- •Тема 3. Элементы налогообложения по нк рф
- •Порядок исчисления налога
- •Сроки уплаты налога
- •8) Порядок уплаты налога
- •Тема 4. «Проведение выездных и камеральных налоговых проверок»
- •Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки
- •Обжалование актов налоговых органов и их должностных лиц
- •Тема 5 «Постановка на учет в налоговых органах»
- •Тема 6 «Виды налоговых правонарушений и преступлений и ответственность за совершение налоговых правонарушений» (ст. 106)
- •Тема 7 « Местные налоги»
- •1. Земельный налог
- •Начисление налога – д 20-44 к 68 Перечисление налога – д68 к 51
- •2. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 8 . «Региональные налоги»
- •1. Налог на имущество организаций
- •Особенности расчета налога:
- •Льготы, полностью освобождены от налогообложения:
- •2. Транспортный налог
- •Тема « Налог на доходы физических лиц», гл. 23 нк
- •Налоговые ставки
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Порядок уплаты ндфл предпринимателями
- •Тема 10. Страховые взносы на обязательное страхование работников – порядок уплаты взносов работодателями
- •1) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
- •3) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
- •Тема 10. Единый налог на вмененный доход», гл. 26.3
- •Тема 11. Упрощенная система налогообложения
- •Порядок исчисления налога
- •Начисление налога д 99 к 68
- •Патентная система налогообложения
- •Тема 12. Водный налог
- •Начисление налога – д 20-44 к 68 Перечисление налога – д68 к 51
- •Тема « Акцизы»
- •Тема 14. « Налог на добавленную стоимость»
- •Объекты налогообложения
- •Порядок уплаты ндс
- •Продавцы ведут:
- •Покупатели ведут:
- •Налоговые ставки:
- •10/110 И 18 /118 - расчетные ставки Порядок получения освобождения от обязанностей по уплате ндс
- •Виды налоговых вычетов по ндс и порядок их применения Налоговые вычеты
- •Тема 15. Налог на прибыль организации, гл. 25 нк
- •1. Налог на прибыль организации – основные элементы налогообложения
- •2. Группировка доходов и расходов в налоговом учете
- •3. Налог на прибыль организации – налоговый учет амортизации основных средств
- •4. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам
- •5. Порядок формирования резерва на оплату отпусков
- •6. Порядок формирования резерва на ремонт основных средств
- •7. Характеристика расходов, признаваемых в налоговом учете по нормативу
- •Тема «Единый сельскохозяйственный налог, гл. 26.1 нк рф»
10/110 И 18 /118 - расчетные ставки Порядок получения освобождения от обязанностей по уплате ндс
Освобождение могут получить налогоплательщики, у которых выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб. При этом выручку от деятельности на ЕНВД не учитывают. Декларации в этом случае не предоставляют.
Для получения освобождения необходимо обратиться в налоговый орган до 20 числа месяца, с которого используется освобождение, и представить:
1. Уведомление об использовании права на освобождение.
2. Выписка из бухгалтерского баланса (из книги учета доходов и расходов - для предпринимателей);
3. Выписка из книги продаж,
4. Копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур
По окончании 12 месяцев освобождения (до 20-го числа следующего месяца) налогоплательщик должен подтвердить, что в течение этого срока выручка за каждые три последовательные месяца периода не превышала 2 млн. руб.
Необходимо представить
эти же документы
уведомление о продлении права на освобождение на 12 месяцев (уведомление об отказе от использования права на освобождение).
Если сумма выручки за три последовательных календарных месяца превысит 2 млн. руб., то право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение.
Виды налоговых вычетов по ндс и порядок их применения Налоговые вычеты
НДС, уплаченный поставщику, при приобретении ТРУ (в момент принятия ценностей на учет)
НДС, начисленный на выполненный объем СМР хозяйственным способом
НДС по материалам, использованным при строительстве хозяйственным способом
НДС, уплаченный по командировкам и представительским расходам принимается по нормативу
НДС, уплаченный с предварительных оплат в счет предстоящих поставок товаров
Налоговый вычет по НДС возможен, если:
выписан счет-фактуру
ценности приняты к учету
ТРУ будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС
Условие оплаты поставщику обязательно только при строительстве.
НДС не подлежит вычету, а учитывается в стоимости ТРУ, если ТРУ:
приобретены лицами, применяющими СНР
приобретены лицами, использующими освобождение от уплаты НДС
использованы для производства ТРУ, не облагаемых НДС.
Если сумма налоговых вычетов превышает исчисленную сумму НДС, то НДС подлежит возмещению в виде зачета или в виде возврата. После проверки декларации налоговым органом в ОФК направляют поручение на возврат НДС.
Задача.
ЗАО «Мираж» закупило товары у ООО «Байселл» на сумму 64 900 руб., в том числе НДС 18%. Товары реализованы покупателю на сумму 82 600 руб, в том числе НДС 18%.
Рассчитать НДС к уплате в бюджет. Как изменится сумма НДС, если «Мираж» перейдет на специальный налоговый режим. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
Тема 15. Налог на прибыль организации, гл. 25 нк