Стандартные налоговые вычеты

• Право на вычет 3000 рублей имеют:

• Чернобыльцы - инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий

• Право на стандартный налоговый вычет 500 рублей имеют

• герои России и приравненные к ним - участники ВОВ и боевых действий

• инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства

Лицу, имеющему право на оба вычета, предоставляется максимальный вычет

• Стандартный налоговый вычет 1 400 рублей предоставляется ежемесячно на 1 и 2 ребенка до 18 лет, а на учащихся дневной формы обучения до 24 лет; на 3 и последующих 3000 руб. На детей-инвалидов предоставляется вычет 3000 руб.

Вычет предоставляется каждому родителю по его заявлению и действует до месяца, в котором доход работника с начала года не превысил 280 000 рублей. Единственным родителям вычет предоставляется в двойном размере.

Все стандартные налоговые вычеты предоставляются одним из работодателей по выбору налогоплательщика, по его заявлению.

При переходе на новое место работы налогоплательщику необходимо предоставить с прежнего места работы “Справку о полученных доходах” формы НДФЛ-2. Стандартные налоговые вычеты по новому месту работы предоставляются с учетом доходов по прежнему месту работы, подтвержденных справкой.

Если стандартные налоговые вычеты в течение года были предоставлены в меньшем размере, то перерасчет налоговой базы производится налоговым органом.

Ситуация

Метелица М.М. работает в ОАО «Ворота Севера». Имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. Стандартные налоговые вычеты на детей заявлены. Доходы работника в 200_ г. составили

(руб.)

Месяц	Заработная плата	Мат. помощь	Пособие по нетрудоспо собности	Налоговая база по НДФЛ	НДФЛ	Итого к выдаче
Январь	17 000		3 000
Февраль	18 000	2000
Март	17 000	3000

Начислите налог на доходы физических лиц за текущий период

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты предоставляются, когда налогоплательщик несет расходы в виде:

• благотворительные взносы в размере фактически произведенных выплат, но не более 25 % от суммы дохода, полученного налогоплательщиком за год для нужд:

- организаций науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансирующихся из бюджета;

- физкультурно-спортивных организаций, образовательных и дошкольных учреждений на цели физического воспитания граждан и содержание спортивных команд;

- в виде пожертвований религиозным организациям на осуществление уставной деятельности.

• оплата налогоплательщиком расходов на свое обучение по очной, очно-заочной и заочной форме

• на обучение сестер, братьев в возрасте до 24 лет по дневной форме обучения

• на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по дневной форме обучения, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме по обоим родителям.

• оплата налогоплательщиком расходов по своему лечению, по лечению супруга, родителей, детей до 18 лет; оплата налогоплательщиком приобретенных медикаментов.

• по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование. Данный вычет может быть предоставлен как налоговым органом, так и работодателем по желанию налогоплательщика

  • по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. На уплаченную физическим лицом сумму свыше 2000 руб. в год из бюджета выделяется такая же сумма. Однако размер государственной поддержки составляет не более 12 000 руб.

Предельный размер вычета в 120 000 руб. является общим для четырех видов расходов: на собственное обучение и лечение налогоплательщика, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. По дорогостоящим видам лечения ограничений нет.

Социальные налоговые вычеты предоставляются налоговым органом по заявлению налогоплательщиков путем подачи налоговой декларации формы 3-НДФЛ за год.