8.2. Облік операцій підприємства на біржі

Торговець цінними паперами звітує по трьох різновидах бір­жових операцій: а) діяльність по випуску, б) комісійна діяльність, в) комерційна діяльність у розрізі укладених та виконаних дого­ворів (по кількості - у штуках, по загальному об'єму — у гривнях.

Також звітують про цінні папери, які перебувають у власно­сті торговця цінними паперами, етаном на останній день кварталу (крім цінних паперів власних випусків) по таких показниках: 1. Вид, тип, категорія та код ШІИ цінного папера; 2. Код за ЄДРПОУ та найменування емітента; 3. Номінальна вартість та кі­лькість цінних паперів; 4. Вартість пакета даних цінних паперів.

Окрім того, торговці цінними паперами не всі операції здій­снюють через біржу, тому облік також ведеться за місцем здійс­нення договорів. Розрізняють: І. Фондові біржі. 2. Торгово­інформаційні системи; 3. Поза організаторами торгівлі; 4. Закриті аукціони НБУ з продажу ОВДП. Облік ведеться з розподілом на первинний та вторинний рийок.

8.3. Розрахунок ефективності біржових операцій підприємства

Ефективність проведення біржових операцій підприємства характеризується низкою показників, які поділяють на загальні І часткові:

1. Витратовіддача (ВВ) - це відношення закуплених через бі- ржу виробничих ресурсів (ВР) та товарної (валової) продукції, реалізованої через біржу (ТП) до загально річних витрат підпри- ємства на проведення біржових операцій (БВ).

ВВ = (ВР + ТП): БВ.

2. В трато місткість (ВМ) - це показник, обернений до витра- товіддачі. Вій характеризує об'єм витрат, що припадає па одиницю вартості біржового обороту підприємства.

ВМ = БВ: (ВР + ТП)

Згідно з положенням про складання адміністративних даних щодо діяльності торговця цінними паперами та подання відпові­дних документів до ДКЦПФР надається Довідка про показники фінансового стану торговця цінними паперами (крім банків) . В мій розраховуються:

1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності:

Кла = ФІ (р.220 + р. 230 + р. 240): Ф 1 р. 620;

2. Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом: Кпв = Ф1 (р. 430 + р.480 +р. 620 - р. 630): ФІ р. 380;

3. Коефіцієнт рентабельності активів:

Кра = Ф2р.220 або 225:([Ф1(р. 280 (гр..З) + р. 280 (гр... 4)]: 2}:

4. Коефіцієнт платоспроможності (автономії)

Ка = Ф1р.380:Ф1р. 640; У формулах: ФІ - Баланс підприємства, Ф2 - Звіт про фінан­сові результати.

Питання для самоперевірки:

1. Які існують можливі платежі підприємства біржі?

2. Назвіть специфічні видатки підприємства при роботі з біржовими акти­вами через брокерів?

3. По яких різновидах біржових операцій звітує торговець цінні-ші-і папе­рами?

4. Що таке витратовіддача і витратомісткість?

5. Які коефіцієнти розраховуються у Довідці про показники фінансового стану торговця цінними паперами?

Використана та рекомендована література

Нормативні документи

. Господарський кодекс України. Затв. ВРУ 16.01.03. ЛІ' 436 - 1У 4. Біржова тор­гівля /•' Офіційний вісник України. 2003. № І І. с. 303 359.

. Про державну підтримку сільського господарства. Закон України від 24.06.04. :їа № 1877 1 У, X» 7 І 4

. Ліцензійні умови провадження професійної діяльності на фондовому ринку -діяльності з організації торгівлі на фондовому ринку. Затв. ДКЦПФР 26.05.06. №347 .7 Офіційний вісник України. - 2006. - .4 34. -С. 102 - 109.

. Ліцензійні умови провадження професійної діяльності па фондовому рийку -депозніарпої діяльності Загв. ДКЦПФР 26.05.06, .N«349 // Офіційний вісник України. -2006. - №34. - С. 119 - 131.

. Положення про здійснення уповноваженими банками операцій з банківськими металами. Заїв, постановою Правління НБУ від 06.0S.O3 № 325 ¡1 Офіційний ві­сник України, - 2003. - № 36. - с. 46 - 62.

. Положення про депозитарну діяльність НБУ. Загв. Постановою НБУ 12.02.02. № 61. і-Офіційний вісник України. - 2002. - № і 1. - С. 137 - -185.

. Положення та вимоги для проведення спеціалізованоїт> конкурсу з визначення біржі, на базі якої провадитимуться аукціони з продажу нафти та газового кон­денсату. Затв. Наказом Міністерства економіки іа з питань європейської інтег­рації України. 12.01.05. № 5.

. Положення про брокерську контору Товарної біржі "УТСБ". Затв, біржовим коміїетом. Протокол №2 від 01.06.04.

. Положення про діяльність, права та обов'язки брокерських контор і брокерів. Правила проведення тортів на СТУЬ\ Правила біржовик торгів СТУК, -7 Сумсь­ка товарна універсальна біржа. ПирУ'Ч'м-лу. birzha.sumy.ua''

0. Положення про брокерські місця Придніпровської фондової біржі. Затв, 12.06.98. Протокол №13.

1. Положення про порядок 'і а умови проведення спеціалізованого конкурсу з ви­значення біржі, на базі якої проводитимуться аукціони з продажу природного газу. Затв. Наказом Мінекономіки 28.08.2006. № 282. // Офіційний вісник України, -2006. -№ 36. - С. 128 - 132.

2. Порядок надання товарній біржі висновку про її відповідність вимогам. Затв. Наказом Міністерства аграрії, політики України № 259 від Оі .08.03. І' Офіцій­ний вісник України. 2003. -№ 34. СІЮ 117.

3. Порядок визискування коштів і продажу інших активів шіатника податків, які знаходяться у податковій заставі. Затв, Постановою КМУ від ! 5.04.02, № 538 /•' Все про бухгал горський облік. № 40 (7)70 від 30.04.02.

4. Порядок організації митних аукціонів, реалізації'товарів і транспортних засо­бів на миіинх аукціонах, товарних біржах або через підприємства торгівлі, а також розпорядження окремими видами товарів, що не підлягають реалізації . Затверджено Постановою КМУ від 26 квітня 2003р. № 607 // Офіційний вісник України. - 2003. -№ 18- 19.-С. 39-48.

5. Порядок укладання біржових угод з нерухомістю. Витяг з Правил буржової торгівлі на Київській Універсальній біржі. Затв. Рішенням Біржового комітету Київської універсальної товарної біржі 10.05.05.

6. Порядок и правила проведення аукциона, правила проведения торгов, правила поведения на аукционе 7 Товарная биржа «Базис» (г. Кривой Рог)

7. Правила біржової торгівлі на Волинській аграрно-промиеловій біржі. Затв. Загальними зборами ВАШ. Протокол Х> 2 від 21.07.03.

0. lipo активізацію діяльності біржового ринку продукції АПК та необхідних для його погреб матеріально-технічних ресурсів.

1. Типові правила біржової юріівлі сільськогосподарською продукцією. Заїв. Наказом МінсІльї'оеироду. Мінекономіки, Мінфіну від З квітня 1996р. > 103-'44/62.

2. Правила здійснення операцій на міжбанювеькому валютному ринку України. Затв. Постановою Правління ІІКУ віт 18.03.99.. Ла 127.

3. Правила реєстрації брокерських контор на Придніпровській фондовій біржі, Затв. Біржовою радою 1ІФБ. 1 Ірогокол .Va 27 віл 04.05.00р.

4. Правила біржової торгівлі на товарних біржах. Зач в. Постановою РМ Білорусі 16.06.04. ча№ 714.

5. Про внесення зміни до Правил здійснення операцій на міжбанківському ва­лютному ринку України. Постанова Правління НБУ від 17.09.03./-' ОВУ. -

2002. -М 42. - С. 79-81.

24. Херсонская 'юварно-сырьевая биржа «Крнеіадл». Нормативные и коммерчес­кие .материалы.

25. Пам'ятка {інструкція) брокеру УТОЬ, щодо роботи з продажу майна, переда­ною на реалізацію податковими органами.