Тема 10. . Платежные условия контракта

1.При определении условий платежа в контракте устанавливается:

- валюта платежа;

• срок платежа;

• способ платежа и формы расчетов;

• оговорки, направленные на уменьшение или устранение валют­ного риска.

2. Валюта платежа может совпадать или не совпадать с валю- той цены контракта (см. вопрос 39). Несовпадение может быть обусловлено тем, что цена выражена в валюте международных расчетов, а платеж может проводиться в валюте страны-импортера или страны-экспортера, но, как правило, в том случае, если эти валюты свободно конвертируемые.

Если же конвертируемость валюты одной из сторон по контракту ограничена, то используется либо валюта контрагента, либо меж­дународная ключевая валюта (валюта США, Японии, евро).

Иногда в контракте предусматривается право импортера про­извести платеж в различных валютах по своему выбору.

Когда валюта платежа не совпадает с валютой цены, возникает вопрос о курсе пересчета валюты цены в валюту платежа. В кон­тракте должен быть оговорен либо курс пересчета, либо способ его определения. При этом в контракте четко оговариваются следующие условия:

• валютный рынок, котировка валют которого будет принята за базу пересчета. Как правило, это рынок страны валюты платежа;

• вид курса: курс продавца, покупателя или средний курс, а так­же прямое указание на то, курс какого вида платежных средств (т. е. телеграфного или почтового перевода) будет использован для оплаты;

• время для определения курса по системе "Рейтер". Обычно это 12.00 (12 часов);

• день, по котировке валютного рынка которого должен быть про­изведен пересчет. Как правило, это день платежа или же день, предшествующий дню платежа.

3.В контракте стороны устанавливают сроки платежа.

Если сроки не установлены, то платеж производится через оп­ределенное число дней после получения продавцом подтверждения от покупателя о том, что товар предоставлен в его распоряже­ние. При других условиях поставки платеж производится через определенное число дней после уведомления продавцом поку­пателя об отправке товара. Конкретно это зависит от торговых обычаев, принятых в международной практике.

4. Валютные оговорки необходимы при несовпадении валюты цены и валюты платежа. Они представляют собой условие, которое оговаривает пересмотр суммы платежа в зависимости от изме­нения курса валюты.

Существуют следующие виды валютных оговорок:

• односторонние, действующие в интересах импортера или экс­портера;

• двусторонние, действующие в интересах обеих сторон по контрак­ту. При двусторонней оговорке пересчет суммы платежа произво­дится как при повышении, так и при понижении курса валюты;

• мультивалютные, базирующиеся на изменении курсов несколь­ких валют, т. е. на валютной корзине.

Как правило, валютные оговорки предполагают пересчет сум­мы платежа в том случае, если курс валюты платежа отклонил­ся от базисного на определенную величину.

Способы платежа:

1. От правильности выбора способов платежа, форм расчета и дру­гих финансовых условий зависит не только степень обеспеченно­сти поступлениями валютной выручки для экспортера, а для импортера — получение оплаченного товара в соответствии с ус­ловиями контракта, но и скорость оборачиваемости средств, вло­женных во внешнеторговую сделку.

Выбор указанных условий зависит от следующих обстоятельств:

• личных контактов между договаривающимися сторонами;

• длительности отношений между партнерами;

• финансового положения зарубежного партнера, его деловой ре­путации и торговой порядочности;

• состояния конъюнктуры на том или ином товарном рынке, так как соотношение спроса и предложения на тот или иной товар определяет позиции экспортера и импортера;

• установившихся международных торговых правил и обычаев для продажи определенных групп товара. Например, суда, дорого­стоящее оборудование продаются, как правило, с частичной оплатой авансом, а оставшаяся часть — по коммерческому кре­диту, в то время как ряд других товаров, в основном биржевых, продается и покупается на мировых рынках по стандартным условиям;

• действующих норм международного валютного и финансового пра­ва, а также норм национального законодательства;

• наличия в межправительственных соглашениях положений, опре­деляющих валютно-финансовые взаимоотношения контрагентов.

Финансовые условия включают:

• условия расчетов;

• формы расчетов;

• порядок несения банковских расходов;

• меры финансовой ответственности сторон.

Условия расчетов предусматривают, на какой стадии движения проданного по контракту товара должна быть произведена его оплата.

В международной практике применяются расчеты с использова­нием следующих основных способов платежа:

• наличный платеж;

• авансовый платеж;

• платеж в кредит.

2. Наличный платеж производится через банк до или против, но не позднее передачи экспортером товарораспорядительных доку­ментов или самого товара в распоряжение покупателя. Этот платеж предусматривает оплату товаров в полной стоимости в период от его готовности для экспорта до перехода в распоряжение по­купателя. Он может осуществляться как единовременно, так и по частям.

Развитие средств международной связи и ускорение транспор­тировки товаров стало создавать ситуации, когда товар прибывает в пункт назначения раньше документов, подлежащих оплате. Поэтому покупатель имеет возможность вступить во владение товаром до его оплаты.

Наличный единовременный платеж предполагает оплату полной стоимости товара по одному из перечисленных условий:

• по получении телеграфного извещения экспортера о готовно­сти товара к отгрузке;

• получении телеграфного извещения капитана судна об оконча­нии погрузки товара на судно в порту отправления;

• при вручения импортеру комплекта документов, перечислен­ных в контракте;

• вручении отгрузочных документов с предоставлением для оп­латы нескольких льготных дней или часов;

• получении телекса банка экспортера банку импортера о приеме и отсылке отгрузочных документов.

В этих случаях экспортер обычно требует от импортера пре­доставления банковской гарантии против приемки импортером товара в порту назначения.

Перечисленные условия даны в последовательности с точки зрения убывания интересов экспортера. Первое условие наи­более выгодное для экспортера, последнее — для импортера.

Наличный платеж по частям предусматривает осуществление пла­тежей несколькими взносами в соответствии с условиями, огово­ренными в контракте. Такая разбивка платежа на части может де­латься по условиям поставки или по мере готовности товара.

3. При авансовом платеже оплата товара производится до мо- мента начала поставки товара или по получении документарного подтверждения готовности товаров к отправке. В том случае, если авансовый платеж производится до начала поставки това- ра, то в контракте фиксируется время между авансовым плате- жом и началом поставки. Авансовый платеж в виде частичных выплат обычно составляет 10-25% суммы контракта. Авансовые платежи выгодны экспортеру и невыгодны импортеру, поскольку последний не имеет гарантии в получении товара и у него за- медляется оборачиваемость средств (оборот капитала).

Авансовый платеж также представляет собой:

• форму кредитования импортером экспортера;

• средство обеспечения обязательств, принятых покупателем по контракту.

Аванс может быть представлен в 2 формах.

• денежной (определяется в процентах от общей суммы контракта);

• товарной (предоставление заказчиком-импортером экспортеру сырьевых материалов или комплектующих частей, необходи­мых для изготовления заказанного оборудования).

4. Расчеты на основе коммерческого кредита подразумевают оплату товара через некоторое время после его поставки, т. е. преду- сматривают рассрочку платежа.

Главная проблема кредитных отношений — гарантирование пла­тежей за поставленные товары. В практике международной тор­говли одной из наиболее распространенных форм гарантий явля­ется вексельная.

Вексель — это безусловное обязательство должника выплатить ука­занную в нем сумму по истечении установленного в нем срока.

Векселя могут предаваться от одного векселедержателя другому, при этом на их оборотной стороне наносится передаточная надпись — индоссамент - с указанием или без указания имени нового держателя. Должник и все лица, являющиеся держате­лями, несут перед последним векселедержателем солидарную ответственность по выплате указанной суммы.

В международной практике широко применяются переводные векселя — тратты. Тратта — документ, содержащий безуслов­ный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уп­лате в установленный срок определенной суммы трассанту или третьему лицу — векселедержателю (ремитенту), которым ча­ще всего является банк кредитора.

Выписанные экспортером тратты передаются импортеру, который в случае согласия с указанными в траттах условиями подтверждает их путем подписи (акцептует). Тратты являются ценными бумага­ми и могут быть использованы как средство платежа.

Выделяют 2 вида тратт:

• с платежом по предъявлению. Эта тратта оплачивается по пред­ставлению трассату, если он принимает ее к оплате;

• с платежом в определенный срок. Принятая тратта является обещанием участника сделки оплатить ее. Если тратта принята банком, она становится банковским акцептом, а если какой-либо фирмой — торговым акцептом.

Н а рисунке представлена схема переводного векселя.

• 1 — поставка товар (выписывается вексель); . 2 — акцепт векселя в банке импортера;

• 3 — передача акцептованного векселя обратно экспортеру;

• 4 — передача экспортером платежного поручения своему банку на оплату векселя;

• 5 — учет векселя;

• 6 — предъявление векселя к оплате в установленный срок;

• 7 — получение платежа.

Условие расчета на основе коммерческого кредита наиболее выгодно для импортера.

На практике нередко различные условия применяются в ком­бинации друг с другом. Например, 25% стоимости контракта оп­лачивается авансом, а на оставшуюся часть предоставляется ком­мерческий кредит.

Расчеты платежными поручениями:

1. Платежное поручение представляет собой письменное распоря­жение плательщика обслуживающему его учреждению банка о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия в том же или другом одногороднем или иногород­нем учреждении банка.

1. Расчеты платежными поручениями являются одной из самых распространенных форм расчетов. Ими рассчитываются:

• с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты или по согласованию;

• с кредиторами;

• при перечислении налогов в бюджеты всех уровней и во вне­бюджетные фонды;

• с работниками при переводе заработной платы на их счета в Сбербанк и другие банки;

• по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);

• в целях возврата или размещения кредитов (займов) или депо­зитов и уплаты процентов по ним и т. д.

Платежные поручения исполняются банками при наличии де­нег на счетах плательщиков, если иное не предусмотрено дого­вором между банком и плательщиком.

Платежные поручения, представленные в банк на бланке уста­новленной формы, действительны в течение 10 дней со дня вы­писки (день выписки в расчет не принимается). Они, как и дру­гие банковские документы, заполняются на пишущей машинке без исправлений и подчисток, сумма фиксируется с начала стро­ки и пишется с заглавной буквы.

3. При оформлении платежного поручения следует правильно ука­зывать:

• получателя и его банковские реквизиты (от этого зависит вероят­ность перечисления средств не по адресу и скорость расчетов);

• идентификационные номера плательщика и получателя;

• назначение платежа (в случае предоплаты фиксируется номер сче­та, при оплате полученного товара — номер накладной), разбивка суммы (например, выделяется НДС). При этом основания, отра­женные в банковских документах, должны соответствовать пер­вичным документам во избежание дальнейших неприятностей с инспектором.

В случае требования со стороны получателя досрочного под­тверждения перечисления средств плательщику в банке можно получить копию платежного поручения с исполнением. Экземп­ляр документа, на котором проставлена банковская печать (пе­чать, а не штамп), является гарантией фактического перечис­ления денег.

Расчеты по инкассо:

1.Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет дей­ствия по получению от плательщика платежа, для чего банк-эмитент вправе привлекать другие банки.

Данные расчеты осуществляются на основании:

- инкассовых поручений, оплачиваемых в бесспорном порядке;

-платежных требований, оплата которых может производиться:

• по распоряжению плательщика (с предварительным акцептом);

• или без его распоряжения (в безакцептном порядке).

Банк, принявший на инкассо расчетные документы, после провер­ки обязуется доставить их по назначению в исполняющий банк.

Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в дого­воре банковского счета с клиентом.

2. В инкассовом поручении содержится подробное указание по осу- ществлению операции.

В нем приводятся:

• полные реквизиты и адрес плательщика;

• сумма платежа;

• наименование валюты платежа;

• список прилагаемых документов и порядковый номер каждого;

• условия передачи документов плательщику (против платежа или акцепта);

• время вручения документов.

Инкассовая сумма за вычетом комиссии и других оговоренных расходов без какой-либо задержки предоставляется в распоряже­ние того лица, от которого получено инкассовое поручение.

2. Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора — получателя средств (по- ставщика) к должнику — плательщику (покупателю) оплатить определенную денежную сумму через банк. Платежные требова- ния применяются при расчетах за поставленные товары, вы- полненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных в договоре между плательщиком и получате- лем денег.

Платежное требование выписывается поставщиком на бланке (ф. 0401061) и отправляется в обслуживающий банк, а оттуда — в банк плательщика. При этом, если в договоре между сторо­нами установлено безакцептное списание средств (о чем в пла­тежном требовании сделана надпись с указанием основания), то деньги списываются со счета плательщика без его согласия. Безакцептное списание на имя некоторых получателей может быть предусмотрено и в договоре банковского счета. Также без согласия и в бесспорном порядке списываются средства на ос­новании инкассовых поручений, которые применяются для взы­скания по исполнительным документам, в предусмотренных сто­ронами договора случаях или когда бесспорный порядок списания установлен законодательно (в том числе органами, выполняю­щими контрольные функции).

Когда сторонами предусмотрен акцепт, его срок указывается в платежном требовании (не может быть менее 3 рабочих дней).

В течение этого времени (без указания используются 3 дня) плательщик может отказаться от акцепта полностью или час­тично, о чем должно быть составлено в 3 экземплярах заявление об отказе от акцепта. При отсутствии такого заявления по ис­течении 3 рабочих дней с момента передачи плательщику по следнего экземпляра платежного требования исполняющий бан оплачивает его.

Правила оформления данного документа аналогичны дейст­вующим при заполнении платежного поручения (заполняется на пишущей машинке, без помарок и исправлений, первый эк­земпляр заверяется подписями и печатью). В нем указываются кроме условий оплаты, срока для акцепта также дата отсылки предусмотренных договором документов и наименование пред­мета договора, его номер и дата (в том числе других необходи­мых документов), дата и способ поставки товара (работ, услуг).

Расчеты аккредитивами:

1. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению платель- щика:

• произвести платежи в пользу получателя средств по предъявле­нии им документов, соответствующих условиям аккредитива;

• или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.

В тех случаях, когда поставщик товара сомневается в платеже­способности покупателя и требует предварительной оплаты, а по­купатель сомневается в надежности поставщика и боится пере­числять деньги, аккредитивная форма расчетов может стать удобным способом разрешения конфликта. В последнее время она получает все большее распространение.

Аккредитив может быть предназначен только для расчетов с одним поставщиком.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавлива­ются в договоре между плательщиком и получателем, в котором кроме наименований сторон, суммы и вида аккредитива следует указать:

• наименование банка-эмитента и банка, обслуживающего полу­чателя средств;

• способ извещения получателя средств об открытии аккредитива, а плательщика — о номере счета для депонирования средств;

• полный перечень и точную характеристику документов, пред­ставляемых получателем средств;

• сроки действия аккредитива, представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению;

• другие необходимые документы и условия (условие оплаты — с акцептом или без акцепта, ответственность за неисполнение).

2. Аккредитивы могут быть:

• покрытыми (депонированными);

• непокрытыми (гарантированными);

• отзывными;

• безотзывными.

Покрытые (депонированные) — это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства пла­тельщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств.

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Наиболее распространенной формой являются расчеты покры­тыми аккредитивами.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с постав­щиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмот­ренных договором, досрочного отказа банка-эмитента гаранти­ровать платежи по аккредитиву). Все распоряжения об изме­нении условий отзывного аккредитива плательщик может да­вать поставщику только через банк-эмитент, который извещает банк поставщика (исполняющий банк), а он уже в свою оче­редь — поставщика. Но исполняющий банк должен оплатить до­кументы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании ак­кредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть аннулирован или изме­нен без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Поставщик может досрочно отказаться от использования ак­кредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

3. Для открытия аккредитива плательщик представляет в обслу­живающий его банк (банк-эмитент) заявление на соответствую­щем бланке (ф. 0401063).

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором должны быть указаны:

• наименование банка-эмитента;

• наименование банка, обслуживающего получателя средств;

• наименование получателя средств;

• сумма аккредитива;

• вид аккредитива;

• способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

• способ извещения плательщика о номере счета для депониро­вания средств, открытого исполняющим банком;

• полный перечень и точная характеристика документов, пред­ставляемых получателем средств;

• сроки действия аккредитива, представления документов, подтвер­ждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

• условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

• ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные положения, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Плательщик в аккредитиве, заполняемом, как и другие банковские документы, на пишущей машинке, обязан указать:

• вид аккредитива (при отсутствии — отзывный);

• условие оплаты (с акцептом или без него);

• номер счета в исполняющем банке для депонирования средств при покрытом аккредитиве;

• срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива);

• полное и точное наименование документов, против которых про­изводятся выплаты по аккредитиву:

• наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых от­крывается аккредитив;

• номер и дату основного договора;

• срок отгрузки товаров или оказания услуг;

• наименование грузополучателя; . место назначения платежа.

Аккредитив представляется в количестве экземпляров, необходи­мом банку плательщика для выполнения его условий.

Для получения средств по аккредитиву получатель средств (по­ставщик), отгрузив товары, представляет в пределах срока действия аккредитива реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк.

При выплате по аккредитиву банк получателя средств (испол­няющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем за­явленным образцам.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномо­ченного покупателя, то проверяется наличие акцептной надписи и соответствие подписи уполномоченного представленному им образцу. При этом уполномоченные лица обязаны представить ис­полняющему банку.

• паспорт или другой заменяющий его документ;

• образец своей подписи (проставляется в банке на карточке об­разцов подписей);

• доверенность, выданную организацией, открывшей аккредитив.

Уполномоченный на осуществление акцепта представитель по­купателя на реестрах счетов делает соответствующую надпись закрепляет ее своей подписью с указанием даты акцепта.

Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, но­меров почтовых квитанций при отправке товара через предпри­ятия связи, номеров или дат приемо-сдаточных документов и ви­да транспорта, которым отправлен груз при приеме товара представителем покупателя на месте у поставщика.

Реестр счетов представляется поставщиком банку в 4 экземп­лярах, из которых первый экземпляр используется в качестве основания для списания, четвертый выдается получателю средств в качестве расписки в приеме реестра счетов, а второй с прило­жением товарно-транспортных документов и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр отсылаются банку-эмитенту для вручения плательщику.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

• по истечении срока аккредитива;

• заявлению получателя средств об отказе от дальнейшего исполь­зования аккредитива до истечения срока (если такая возмож­ность предусмотрена условиями аккредитива). При этом банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком;

распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива (если это предусмотрено условиями аккредитива), о чем посылается сообщение банку-эмитенту.

Расчеты чеками:

1.Чек— это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное рас­поряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем может быть любое юриди­ческое или физическое лицо, имеющее средства в банке, кото­рыми оно распоряжается путем выставления чеков в пользу че­кодержателя; плательщиком является банк чекодателя.

Чек очень удобен для расчетов в тех случаях, когда:

- плательщик опасается отдать деньги до того, как получит товар;

-поставщик не хочет передать товар до получения гарантий платежа;

-плательщик находится в командировке и в случае приобретения различных необходимых материалов изначально неизвестен про­давец (чековой книжкой пользоваться удобно).

В случае расчетов чеками поставщик полностью обезопасит себя от сомнений по срокам расчета с покупателем и ускорит оплату.