- •Министерство образования Российской Федерации Институт экономики и антикризисного управления налоги и налогообложение
- •Содержание
- •1. Система налогов и сборов в Российской Федерации………………………………………6
- •2. Субъекты налоговых отношений……………………………………………………………19
- •3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов……………………………………27
- •4. Налоговая декларация и налоговый контроль……………………………………………37
- •6.2. Акцизы………………………………………………………………………………………..90
- •6.3. Таможенная пошлина……………………………………………………………………..102
- •5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение……………………49
- •6. Налоги, включаемые в цену товаров, работ, услуг (предъявляемые продавцом
- •6.1. Налог на добавленную стоимость (ндс)…………………………………………………58
- •7.2.2. Определение налоговой базы……………………………………………………………..118
- •9. Налогообложение физических лиц…………………………………………………………161
- •9.1. Налог на доходы физических лиц………………………………………………………...161
- •9.1.5. Налоговые вычеты………………………………………………………………………….165
- •10. Специальные налоговые режимы………………………………………………………...171
- •10.1. Упрощенная система налогообложения ……………………………………………….171
- •10.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности………….175
- •1. Система налогов и сборов в Российской Федерации
- •1.1. Налоги в экономической системе общества
- •1.2. Налоговое законодательство. Налоговый Кодекс рф
- •1.3. Понятие налога, сбора и других терминов
- •1.4. Общие условия установления налогов и сборов
- •1.5. Элементы налогообложения
- •1.6. Виды налогов и сборов. Особенности введения, изменения и отмены налогов
- •2. Субъекты налоговых отношений
- •2.1. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Взаимозависимые лица. Налоговые агенты
- •2.2. Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности
- •2.3. Налоговые органы , их права и обязанности
- •Обязанности налоговых органов
- •2.4. Полномочия таможенных органов, органов внутренних дел и финансовых органов в области налогов и сборов
- •3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •3.1. Налоговое обязательство. Условия его возникновения, изменения и исполнения
- •3.2. Реализация товаров, работ, услуг (тру)
- •3.3. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
- •3.5. Изменение срока уплаты налогов
- •3.6. Требование об уплате налога и сбора
- •3.7. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных и излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа
- •Возврат излишне взысканных сумм налога, сбора, пеней и штрафа
- •4. Налоговая декларация и налоговый контроль
- •4.1. Налоговая декларация
- •4.2. Налоговый контроль и его формы
- •Формы налогового контроля
- •4.3. Учет налогоплательщиков
- •Учет организаций и физических лиц
- •Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков
- •Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговый орган сведения, связанные с учетом налогоплательщиков
- •4.4. Налоговые проверки
- •4.5. Налоговая тайна
- •4.6. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций
- •5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •5.1. Общие положения об ответственности за совершение
- •5.2. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •5.3. Административная ответственность налогоплательщиков и должностных лиц
- •5.4. Уголовная ответственность должностных и физических лиц
- •6. Налоги, включаемые в цену товаров, работ, услуг (предъявляемые продавцом покупателю)
- •6.1. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •6.1.1. Место и роль ндс в налоговой системе
- •6.1.2. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей плательщика ндс
- •Механизм освобождения от исполнения обязанностей плательщика ндс, взимаемого в связи с деятельностью на территории рф
- •6.1.3. Объекты налогообложения. Место реализации тру
- •Место реализации товаров
- •Место реализации работ (услуг)
- •6.1.4. Операции, не подлежащие налогообложению
- •6.1.5. Налоговая база и ее определение
- •6.1.6. Налоговый период и ставки налога
- •6.1.7. Момент определения налоговой базы при реализации тру
- •6.1.8. Порядок исчисления налога
- •6.1.9. Пример механизма взимания ндс
- •6.1.10. Налоговые вычеты и порядок их применения
- •6.1.11. Порядок возмещения налога
- •6.1.12. Отнесение сумм налога на затраты по производству и реализации тру
- •Восстановление ндс
- •6.1.13. Порядок и сроки уплаты ндс в бюджет
- •Сроки представления налоговой декларации
- •Сроки уплаты
- •6.1.14. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф
- •6.2. Акцизы
- •6.2.2. Плательщики акцизов
- •6.2.3. Подакцизные товары
- •Подакцизные товары
- •6.2.6. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу рф
- •6.2.7. Определение налоговой базы
- •6.2.8. Ставки акцизов
- •6.2.9. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров
- •6.2.10. Порядок исчисления акцизов
- •6.2.11. Отнесение сумм акцизов
- •6.2.13. Порядок и сроки уплаты акцизов при реализации подакцизных товаров
- •6.3. Таможенная пошлина
- •6.3.2. Система таможенных платежей
- •Платежи, предусмотренные таможенным законодательством
- •1. Таможенная пошлина.
- •3. Акцизы.
- •6.3.3. Классификация таможенных пошлин
- •Классификация таможенных пошлин
- •6.3.5. Основные элементы таможенной пошлины
- •6.3.4. Классификация ставок таможенных пошлин
- •Классификация ставок таможенных пошлин
- •Дифференциация ставок ввозных таможенных пошлин
- •75% Базовой ставки
- •6.3.6. Таможенная стоимость товара и методика ее определения
- •6.3.7. Тарифные льготы
- •7. Налоги, относимые к прочим расходам, связанным с производством и реализацией продукции, работ, услуг
- •7.1.Транспортный налог
- •7.1.1. Элементы налога
- •7.1.2. Налоговые ставки по транспортному налогу (по состоянию на 2013г.)
- •7.2. Земельный налог
- •7.2.1. Элементы налога
- •7.2.2. Определение налоговой базы
- •7.4. Государственная пошлина
- •7.5. Платежи за пользование природными ресурсами
- •7.5.1. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •7.5.2. Водный налог
- •7.5.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •7.6. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности организаций
- •7.6.1. Налог на имущество организаций
- •Налогоплательщики
- •Объекты налогообложения
- •7.6.2. Налог на игорный бизнес
- •8. Налог на прибыль организаций
- •8.1. Налогоплательщики, объект налогообложения, доходы
- •8.2. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •8.3. Расходы. Группировка расходов
- •Расходы
- •8.4. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •8.5. Порядок признания доходов и расходов
- •8.6. Налоговые ставки по налогу на прибыль
- •Налоговые ставки
- •Специальные
- •Общие (20%)
- •8.7. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
- •8.8. Сроки уплаты налога на прибыль
- •Денежное выражение прибыли, полученной налогоплательщиком
- •9 Месяцев
- •Отчетный период
- •Сроки уплаты налога на прибыль
- •9. Налогообложение физических лиц
- •9.1. Налог на доходы физических лиц
- •9.1.1. Налогоплательщики
- •Налоговая база
- •9.1.2. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
- •9.1.3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •9.1.4. Льготы по налогу на доходы физических лиц
- •9.1.5. Налоговые вычеты
- •9.1.6. Ставки налога
- •9.1.7. Дата фактического получения дохода
- •9.1.8. Сроки уплаты налога
- •10. Специальные налоговые режимы
- •10.1. Упрощенная система налогообложения
- •10.1.1. Общие положения
- •10.1.2. Порядок и условия начала и прекращения применения усн
- •10.1.3. Объекты налогообложения и ставки
- •Доходы, уменьшенные на величину расходов
- •10.1.4. Порядок исчисления и уплаты единого налога
- •10.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •10.2.1. Основные понятия
- •10.2.2. Общие положения
- •10.2.3. Основные элементы единого налога
- •10.2.4. Порядок и сроки уплаты единого налога
- •10.2.5. Физические показатели и базовая доходность
- •Рекомендуемая литература
- •Основная
- •II. Дополнительная
7.1.2. Налоговые ставки по транспортному налогу (по состоянию на 2013г.)
Таблица 7.2
Наименование объекта налогообложения
|
Ставки налога, руб./1 л.с.
|
|
По Налоговому кодексу |
По закону г. Москвы |
|
Автомобили легковые с мощностью двигателя : до 100 л.с. включительно свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно свыше 250 л.с. |
2,5 3,5 5 7,5 15 |
12 25 и 35 45 и 50 65 и 75 150 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя: до 20 л.с. включительно свыше 20 л.с. до 35 л.с. включительно свыше 35 л.с. |
1 2 5 |
7 15 50 |
Автобусы с мощностью двигателя: до 110 л.с. включительно свыше 110 л.с. 200 л.с. включительно свыше 200 л.с. |
5 5 10 |
15 26 55 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя : до 100 л.с. включительно свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно свыше 250 л.с. |
2,5 4 5 6,5 8,5 |
15 26 38 55 70 |
Другие самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу |
2,5 |
25 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с л.с.): до 50 л.с. включительно свыше 50 л.с. |
2,5 5 |
25 50 |
Катера, моторные лодки и другие водные ТС с мощностью двигателя (с л.с.): до 100 л.с. включительно свыше 100 л.с. |
10 20 |
100 200 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с л.с.): до 100 л.с. включительно свыше 100 л.с. |
20 40 |
200 400 |
Гидроциклы с мощностью двигателя (с л.с.): до 100 л.с. включительно свыше 100 л.с. |
25 50 |
250 500 |
Несамоходные суда (с тонны валовой вместимости) |
20 |
200 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда (с л.с.) |
25 |
250 |
Другие водные и воздушные ТС, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
200 |
2000 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели, с 1 кг силы тяги |
20 |
200 |
7.2. Земельный налог