1.2. Налоговое законодательство. Налоговый Кодекс рф

Н алоговое право – это:

Субъекты налоговых правоотношений

Совокупность юридических норм, устанавливающих виды налогов и сборов в данном государстве, порядок их взимания и регулирующих отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств .

Основное содержание налогового правоотношения – одностороннее обязательство налогоплательщика внести в государственный бюджет определенную денежную сумму.

Специальные нормы налогового права устанавливают по каждому налогу:

• субъектов налога (налогоплательщиков);

• объекты обложения (основания для взимания налога);

• ставку (норму) налога;

• порядок исчисления и взимания налога;

• сроки уплаты;

• льготы по налогу;

• ответственность плательщиков;

• порядок обжалования действий налоговых органов, связанных с исчислением и взиманием налога.

Налоговые и иные государственные органы, налогоплательщики, а также представители налогоплательщиков, налоговые агенты и иные лица, обязанности которых установлены налоговым законодательством.

З аконодательство о налогах и сборах

Н алоговый Кодекс

Систему налогового права в РФ составляет законодательство о налогах и сборах, представляющее собой совокупность актов законодательства, регламентирующего порядок и правила установления, введения и взимания налогов и сборов на территории РФ. Оно подразделяется на:

• законодательство РФ о налогах и сборах (состоит из Налогового Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах);

• законодательство субъектов РФ (состоит из законов о налогах субъектов РФ, принятых в соответствии с Налоговым Кодексом);

• нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах (принимаются представительными органами муниципальных образований в соответствии с Налоговым Кодексом).

устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения в РФ, в том числе:

1. виды налогов и сборов, взимаемых в РФ;

2. основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

3. принципы установления, введение в действие и прекращения

Д ействие международных договоров по вопросам налогообложения

действия ранее введенных налогов субъектов РФ и местных налогов;

4. права и обязанности налогоплательшиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах;

5. формы и методы налогового контроля;

6. ответственность за совершение налоговых правонарушений;

7. порядок обжалования актов налоговых органов и действия (бездействия) их должностных лиц.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется, если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом.

Правительство РФ, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов и в сфере таможенного дела, органы исполнительной власти субъектов РФ, исполнительные органы местного самоуправления в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.

Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов (Федеральная налоговая служба) и в области таможенного дела (Федеральная таможенная служба), и их территориальные органы не имеют права издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов и сборов.

Если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Налоговым Кодексом РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.