2. Субъекты налоговых отношений

Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)

Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

Налогоплательщики имеют право:

1) получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о налогах и сборах, о правах и обязанностях налогоплательщиков;

2) получать от Министерства финансов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

3) использовать налоговые льготы;

4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит;

5) на зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени или штрафов;

6) представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;

7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9) получать копии акта выездной налоговой проверки;

10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц;

12) обжаловать акты налоговых органов и действие и (или) бездействие) их должностных лиц;

13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

14) требовать возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействиями) их должностных лиц;

15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки.

Налогоплательщики обязаны:

1. уплачивать законно установленные налоги;

2. встать на учет в налоговых органах;

3. вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;

4. представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с законом «О бухгалтерском учете»;

5. представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

6. выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих функциональных обязанностей;

7. в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, подтверждающих полученные доходы (расходы) и уплаченные (удержанные) налоги;

8. письменно сообщать в налоговый орган:

• об открытии и закрытии счетов – в семидневный срок;

• обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях – в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;

• обо всех обособленных подразделениях – в течение одного месяца со дня их создания или закрытия (сообщение представляется в налоговый орган по месту нахождения организации);

о реорганизации или ликвидации организации – в течение трех дней со дня принятия такого решения.