- •Бизнес-планирование Учебно-методическое пособие
- •10. Финансовый план 102
- •Введение
- •Программа курса “Бизнес-планирование”
- •2.1. Титульный лист бизнес-плана
- •2.2. Меморандум конфиденциальности
- •2.3. Резюме
- •2.4. Описание предприятия и отрасли
- •2.6. Анализ рынка
- •2.5. Описание продукции
- •2.7. Конкуренция на рынках сбыта
- •2.8. План производства
- •2.9 План маркетинга
- •2.10 Организационный план
- •2.11 Правовое обеспечение деятельности
- •2.12 Финансовый план
- •2.13 Стратегия финансирования
- •2.14 Оценка рисков и страхование
- •1) Весовой коэффициент 3,0:
- •2) Весовой коэффициент 2,0:
- •Весовой коэффициент 3,0:
- •Весовой коэффициент 1,0:
- •5 Конкуренция на рынках сбыта
- •6 План маркетинга
- •7 План производства
- •Первый год - 500 единиц; второй год - 850 единиц; третий год - 900 единиц.
- •8 Организационный план
- •5. Акции
- •6. Порядок, размеры и размещение акций.
- •9 Стратегия финансирования
- •10 Финансовый план
- •Изменение чтс в зависимости от величины дисконта
- •Изменение чтс в зависимости от объема продаж
- •Изменение чтс в зависимости от величины объема кап.Затрат
- •1 Постановка задачи
- •2 Характеристика бизнеса
- •3 Оценка рынка сбыта
- •4 Оценка конкурентов
- •5 Стратегия маркетинга
- •6 План производства
- •7. Организационный план
- •8 Финансовый план
- •9 Юридический план
- •10 Рентабельность
- •11 Оценка риска
- •1 Меморандум о конфиденциальности
- •2 Резюме
- •4 Продукт проекта
- •5 План маркетинга
- •6 Производственный план
- •7 Организационный план
- •8 Финансовый план
- •10 Выводы
- •Меморандум о конфиденциальности
- •Описание отрасли
- •Описание предприятия
- •Описание услуг
- •Оценка рынка
- •Тестовая таблица оценки преимуществ:
- •6. Производственный план
- •6.1. Обоснование технико-эксплуатационных показателей
- •1. Время одного оборота.
- •2. Количество оборотов за сутки.
- •План материально-технического обеспечения и расчёт норматива оборотных средств:
- •Затраты на коммунальные услуги
- •7 Организационный план
- •Требования к уровню квалификации. Директор предприятия
- •Главный бухгалтер
- •Секретарь – машинистка
- •Главный диспетчер
- •Кладовщик
- •Водитель автомобиля (автобуса)
- •Водитель автомобиля (автобуса)
- •Уборщик Уборщик производственных помещений
- •Уборщик служебных помещений
- •Уборщик территорий
- •Количество прочего персонала
- •Смета затрат при обычной системе налогообложения
- •Смета затрат при упрощенной системе налогообложения
- •8.План маркетинга
- •9. Юридический план
- •Финансовый план
- •Оценка финансового состояния предприятия
- •Показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия
Смета затрат при обычной системе налогообложения
Статьи сметы |
1квартал 2006 г |
2квартал 2006 г |
3квартал 2006 г |
4квартал 2006 г |
2006 год |
2007 год |
2008 год |
1.материальные расходы -затраты на топливо -затраты на смазочные материалы -затраты на шины -затраты на запасные части -затраты на ремонтные материалы -затраты энергетические ресурсы |
11724893,27 8825246,3 1765049,3
20991,1 531996,1
482282,64
99327,83
|
11854820,37 8923304,6 1784660,9
21224,3 537907,2
487641,3
100082,07 |
17316776,26 13464720,72 2692944,15
21457,5 543818,3
493000
100836,31 |
17316776,26 13464720,72 4692944,15
21457,5 543818,3
493000
100836,31 |
60213267,6 44677992,34 10935598,5
85130,4 2157539,9
1955923,94
401082,52 |
64129933,8 49858494,84 9971699
79455 2013703,8
1825529,1
381052 |
64305269,7 49995093,6 9999018,7
79672,7 2019220,8
1830530,6
381733,32 |
2.ФОТ |
6163626,8 |
6229235,5 |
6585780,5 |
6585780,5 |
25564423,3 |
23293756,7 |
23945384 |
3.Амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
4.Прочие
-ЕСН (26%ФОТ) -ФСС (0,7%ФОТ) -инф. услуги -услуги связи -арендная плата -ОСАГО -лицензия -оплата услуг банка (1,5%ФОТ) -представительские расходы (2%ФОТ) -расходы на рекламу
-транспортный налог -налог на имущество -хозяйственные расходы |
2965445,4
1602543 43145,4
45000 21000 145584
194400 1000 92454
123273
30000
15360
558358
99328 |
2781252,4
1619601 43604,4
45000 21000 145584
- - 93439
124584
30000
-
558358
100082
|
2889684,5
1712303 46100,5
45000 21000 145584
- - 98787
131716
30000
-
558358
100836
|
2836846,5
1712303 46100,5
45000 21000 145584
- - 98787
131716
30000
-
558358
100836
|
11058002
6646750 178951
180000 84000 582336
194400 1000 383466
511289
120000
61440
1914370
401082 |
10191260
6056377 163056
180000 84000 582336
194400 - 349406
465875
120000
61440
1914370
381052 |
10569648,5
6225800 167618
180000 84000 583931,5
194400 - 359181
478908
120000
61440
1914370
381733 |
Переменные затраты |
11724893,27 |
11854820,37 |
17316776,26 |
17316776,26 |
60213267,6 |
64129933,8 |
64305269,7 |
Постоянные затраты |
3065445,4 |
2881252,4 |
2989684,5 |
2936846,5 |
12258002 |
11391260 |
11769648,5 |
Общие затраты |
20853965,47 |
20865308,27 |
26792241,26 |
26739403,26 |
96835692,9 |
97614950,5 |
98820302,2 |
Себестоимость 1 км пробега |
20 |
20 |
25 |
25 |
23 |
25 |
25 |
Себестоимость 1 авт |
651686 |
652041 |
837258 |
835606 |
3026115 |
3050467 |
3088135 |
Себестоимость 1 ездки |
193 |
191 |
243 |
242 |
221 |
239 |
241 |
Примечания:
Помещения, занимаемые нашим предприятием, а так же имущество, находящееся в них (в том числе офисная мебель и необходимое оборудование) взяты в аренду и, согласно договору, пользование этим имуществом входит в арендную плату. Амортизация на арендуемое имущество и помещения не начисляется.
32 автобуса стоимостью 3625700 руб. каждый.
Тпиавт = 8 лет
Нгодавт = 1/8 = 13%
Нквавт = 1/8*4 = 3%
а) линейный способ начисления
первоначальная стоимость=3625700*32=116022400
На=1/8=0,125
Агод=0,125*116022400=14502800 руб
б) нелинейный способ начисления
норма амортизации:
На = 1/Тпи*2
А = На*Сост. (Сост. – остаточная стоимость основного средства)
Сост. = Спер.-А (Спер. – первоначальная стоимость)
При применении этого метода установлена следующая особенность расчёта сумм амортизации: когда остаточная стоимость амортизируемого имущества достигает 20% от первоначальной стоимости, фактически происходит переход на линейный метод начисления амортизации. При этом остаточная стоимость фиксируется как базовая (Сбаз.). Норма амортизации Наост определяется как величина, обратная количеству лет, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта:
Наост = 1/Тост.
Амортизация на оставшиеся 20% (Аост.) рассчитывается как произведение нормы амортизации Наост на базовую стоимость Сбаз.:
Аост. = Наост*Сбаз.
Норма амортизации:
На = 2/8 = 0,25
Агод1 = На*Спер. = 0,25*116022400 =29005600 руб.
Агод2 = На*Сост. = 0,25*(116022400 - 29005600) = 21754200 руб.
Агод3 = На*Сост. = 0,25*(116022400 – 29005600 - 21754200) =16315650 руб.
Линейным способом начислять амортизацию выгоднее.
Расчет ОСАГО
Базовый страховой тариф = 2025 руб.
К1 = 2 – для Москвы
К2 = 1,5 – неограниченная
ОСАГО1автобуса = 2025*2*1,5 = 6075 руб.
НИ=2,2%ОС
НИ=2,2%*29005600=638123,2
НИ=2552492,8
НИ=65262600