2.10 Организационный план
В данной части бизнес-плана дается описание концепции и структуры управления, а также характеристика состава управленческой команды, системы мотивации управленческих работников и кадровая политика.
Для описания организационной структуры предприятия необходимо иметь:
перечень, основных подразделений предприятия, участвующих в реализации проекта, их функции;
взаимодействие подразделений между собой;
распределение обязанностей в группе управления.
Подробное описание членов группы управления включает сведения: Ф.И.О., квалификация, вклад в достижения предприятия, опыт, возраст, образование, обязанности, права и ответственность.
Система мотивации управленческих работников включает перечень материальных и моральных стимулов, принципы, лежащие в основе оценки результатов деятельности и продвижения по службе.
Концепция кадровой политики описывает принципы отбора (собеседование, анкетирование и тому подобное) и найма сотрудников (контрактная система, пожизненный найм, испытательный срок и так далее), методы и периодичность оценки качества работы сотрудников, система профессиональной подготовки и повышения квалификации, система продвижения по службе, работа с резервом.
2.11 Правовое обеспечение деятельности
В разделе дается описание правовой (юридической) формы, дата создания и регистрации, учредительные документы, копии лицензий, договоров.
При описании собственников необходимы следующие данные: перечень юридических (или физических) лиц, их Ф.И.О., доля собственности, степень вовлеченности в деятельность предприятия, форма собственности (обыкновенные или привилегированные акции, действительный или ограниченный партнер), имеющиеся и сохраняющие силу эквиваленты акции (опционы, конвертируемый долг и т.д.), количество акции, разрешенных к выпуску и выпущенное число акций и т.д.
2.12 Финансовый план
Данный раздел бизнес-плана просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции.
При разработке финансового плана должны быть учтены характеристики и условия среды, в которой предполагается реализация инвестиционного проекта:
налоговая среда (перечень видов налогов, ставки налогов и сроки их выплаты, тенденции изменения);
изменение курса валют, по которым ведется расчет проекта;
инфляционная характеристика среды;
дата начала и время реализации проекта;
горизонт расчета проекта.
Финансовый план включает четыре документа:
Оперативный план (отчет).
План (отчет) о прибылях и убытках.
Балансовый план (отчет);
Отчет о движении денежных средств.
Оперативный план (отчет) разрабатывается службой маркетинга по каждому виду товаров (услуг) с целью сравнения их коммерческой эффективности. Оцениваются показатели:
рыночный потенциал фирмы (величина спроса на товар на отраслевом рынке в единицах товара);
доля фирмы в отраслевом рынке по данному виду товаров (услуг) в процентах;
цена товара (услуги) в денежных единицах;
количество товаров, произведенных фирмой, в единицах товара;
объем продаж;
запасы товара на складах на конец отчетного периода.
На основе оперативного плана (отчета) оцениваются затраты на закупку оборудования, рекламу, найм рабочей силы, закупку материалов, потребность в финансах.
Отчет о прибылях и убытках разрабатывается экономической службой и отражает результаты деятельности в планируемый период.
План (отчет) о прибылях и убытках включает показатели:
выручка от продаж (TR);
валовые (общие) издержки (TC);
валовая (общая) прибыль (TR–TC);
налоги;
чистая прибыль;
прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (для акционерного предприятия – после выплаты дивидендов).
Назначение плана (отчета) о прибылях и убытках – это принятие управленческих решений о целесообразности дальнейшего производства данного товара. Документ применяется также при обращении за ссудами, при заполнении налоговой декларации.
Балансовый план (отчет) отражает финансовое состояние предприятия на конец рассчитываемою периода времени, из анализа которого можно сделать вывод о росте активов и об устойчивости финансового положения предприятия, реализующего проект, в конкретный период времени.
Таблица 3
Балансовый план (отчет)
Активы |
Пассивы |
1. Деньги на расчетном счету. |
1. Счета, подлежащие оплате. |
2. Ценные бумаги. |
2. Неоплаченные задолженности по зарплате и налогам. |
3. Платежи по счетам. |
3. Другие неоплаченные задолженности. |
4. Товарные и производственные запасы. |
Итого: Оборотные пассивы. |
5. Средства, находящиеся в обращении. |
4. Долговременные заемные средства. |
Итого: Оборотные активы. |
5. Краткосрочные заемные средства. |
6. Здания, сооружения и оборудование. |
6. Средства от облигаций. |
7. Земля. |
7. Другие капиталовложения. |
8. Другие капиталовложения. |
8. Общий капитал акционеров:
|
Итого: Основные активы. |
Итого: Основные пассивы. |
Абсолютные активы. |
Абсолютные пассивы. |
Структура приведенного баланса отвечает требованиям международных стандартов и содержит полный перечень активов фирмы (собственности) и пассивов (задолженности).
Балансовый отчет подводит итог экономической и финансовой работе компании. Ее разработчик – служба главного бухгалтера.
Баланс дает информацию о чистой стоимости и ликвидности (способности нести ответственность по взятым обязательствам).
Баланс может быть предъявлен кредиторам и при подаче налоговых деклараций. Баланс позволяет оценить, какие суммы намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов можно финансировать создание (приобретение) активов.
С помощью приведенных планов (отчетов) можно провести расчет точки безубыточности (критической точки):
где Qб – объем выпуска, обеспечивающий безубыточность,
FC – постоянные издержки (они не зависят от объема выпуска, это, например, арендная плата, затраты на охрану, зарплата управленцев и тому подобное),
AVC – средние переменные издержки (стоимость сырья, материалов, комплектующих, зарплата рабочих, приходящаяся на единицу выпуска продукции),
p – цена единицы продукции.
План (отчет) о движении денежных средств разрабатывается финансовой службой и показывает формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств предприятия в динамике от периода к периоду.
План (отчет) о движении денежных средств включает показатели:
доход от реализации товаров (услуг);
денежные издержки на производство и реализацию продукции (по статьям);
налоги;
отчисления с фонда оплаты труда;
дивиденды;
инвестиции в оборудование;
затраты на закупку материалов, сырья, комплектующих;
процент;
затраты, связанные с повышением качества товаров, разработкой новых моделей;
суммарные затраты денежных средств.
Документ позволяет оценить потребность в финансовых ресурсах.