2.1.8. Анализ себестоимости турпродукта / услуг

Рассмотрим основные затраты, включенные в себестоимость турпродукта, предлагаемых ООО «Метеор» (табл. 2.11).

Таблица 2.11

Структура затрат на производство турпродукта

Статья затрат	2006		2007		Изменения
	руб.	%	руб.	%	+/-	%
Аренда помещения	690 000	10,6	690 000	11,2	0	0,6
Услуги связи	500 000	7,7	479 520	7,8	- 20 480	0,1
Налог на имущество	74 400	1,1	74 400	1,2	0	0,1
Заработная плата адм-управ. персонала (с ЕСН)	806 400	12,5	1 140 480	18,5	334 080	6
Итого Постоянных затрат	2 070 800	31,9	2 384 400	38,7	313 600	6,8
Оплата счетов гостиницы	1 910 900	29,5	1 400 900	22,7	- 510 000	-6,8
Оплата питания	720 600	11,1	720 400	11,7	- 200	0,6
Оплата счетов автотранс. предп-я	350 600	5,4	290 400	4,7	- 60 200	0,7
Оплата экскурсион. обслуживания	1 200 800	18,5	1 170 000	18,9	- 30 800	0,4
Заработная плата гидов, групповодов	236 100	3,6	204 300	3,3	- 31 800	-0,3
Итого Переменных затрат	4 419 000	68,1	3 786 000	61,3	- 633 000	-6,8
Полная себест-сть турпродукта	6 489 800	100	6 170 400	100	- 319 400	0

На основании произведенных расчетов можно сделать выводы о наиболее существенных статьях затрат на производство турпродукта / услуг.

Таковыми являются переменные затраты, большую долю которых составляет оплата счетов гостиницы и оплата экскурсионного обслуживания. Однако по сравнению с 2006 годом показатели этих статей затрат в 2007 году уменьшились на 510 000 руб. и 30 800 руб. соответственно. Также значительные изменения произошли в такой составляющий переменных затрат как оплата счетов автотранспортных предприятий – показатель 2007 года меньше показателя 2006 года на 60 200 руб. Это связано с тем, что компания ООО «Метеор» в 2006 году обслужила большее количество автогрупп.

В показателях постоянных затрат существенные изменения наблюдаются в увеличении оплаты административно-управленческого персонала (вырос на 334 080 руб. и составил 1 140 480 руб.), это связано с увеличением фонда оплаты труда. Однако расходы на услуги связи уменьшились в 2007 году на 20 480 руб. и составили 479 520 руб. (поскольку в 2006 году при поиске деловых партнеров менеджеры вели исключительно телефонные переговоры, а уже в 2007 году активнее стали распространяться электронные рассылки, призывающие к сотрудничеству).

Полная себестоимость турпродукта / услуг в 2007 году уменьшилась на 319 400 рублей и составила 6 170 400 рублей.