2.1.4. Анализ фонда оплаты труда

Производительность труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом / снижением производительности труда создаются реальные предпосылки повышения / понижения его оплаты. В свою очередь, повышения уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.

Для установления причин увеличения фонда оплаты труда, проведем факторный анализ по данным, приведенным в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Анализ фонда оплаты труда

Показатель	Период
	2006	2007
Среднесписочная численность работников (Ч), чел.	12	12
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д), дни	240	240
Средняя продолжительность рабочего дня (П), час	8	8
Среднечасовая заработная плата одного работника (З), руб.	35	49,5

Влияние факторов на объем реализации продукции рассчитываем способом цепных подстановок:

1) ФОТ₂₀₀₆ = Ч₂₀₀₆ * Д₂₀₀₆ * П₂₀₀₆ * З₂₀₀₆ = 806 400 руб.

ФОТ_усл1 = Ч₂₀₀₇ * Д₂₀₀₆ * П₂₀₀₆ * З₂₀₀₆ = 806 400 руб.

ФОТ_усл2 = Ч₂₀₀₇ * Д₂₀₀₇ * П₂₀₀₆ * З₂₀₀₆ = 806 400 руб.

ФОТ_усл3 = Ч₂₀₀₇ * Д₂₀₀₇ * П₂₀₀₇ * З₂₀₀₆ = 806 400 руб.

ФОТ₂₀₀₇ = Ч₂₀₀₇ * Д₂₀₀₇ * П₂₀₀₇ * З₂₀₀₇ = 1 140 480 руб.

2) ∆ФОТ (Ч) = ФОТ_усл1 – ФОТ₂₀₀₆ = 0

∆ФОТ (Д) = ФОТ_усл2 – ФОТ_усл1 = 0 руб.

∆ФОТ (П) = ФОТ_усл3 – ФОТ_усл2 = 0

∆ФОТ (З) = ФОТ₂₀₀₇ – ФОТ_усл3 = 334 080 руб.

3) Проверка:

∆ФОТ = ФОТ₂₀₀₇ – ФОТ₂₀₀₆ = 334 080 руб.

∆ФОТ = 0 + 0 + 334 080 = 334 080 руб.

В 2007 году фонд оплаты труда на предприятии увеличился на 334 080 руб. вследствие увеличения среднечасовой заработной платы одного работника на 14,5 рублей. Таким образом, получается, что заработная плата выросла незначительно.

2.1.5 Анализ объемов реализации турпродукта / услуг

Реализация турпродукта / услуг является связующим звеном между компанией и потребителем (туристом). От того, как продается турпродукт / услуга, какой спрос на него на рынке, зависит, и объем предлагаемого турпродукта и инвариантность. Рассмотрим динамику реализации турпродукта компанией ООО «Метеор» (табл. 2.4).

Таблица 2.4

Динамика реализации турпродукта

Показатель	2005	2006	2007
Объем реализации турпродукта, услуг, руб.	5 480 600	8 950 600	8 270 600
Абсолютный прирост базисный, руб.	-	3 470 000	2 790 000
Абсолютный прирост цепной, руб.	-	3 470 000	- 680 000
Темп роста базисный, %	-	163,3	150,9
Темп роста цепной, %	-	163,3	92,4
Темп прироста базисный, %	-	63,3	50,9
Темп прироста цепной, %	-	63,3	- 7,6

Среднегодовой темп роста:

Т_р = √1,0 * 1,633 * 0,924 = 122,8 %

Среднегодовой темп прироста:

Т_пр = 122,8 – 100,0 = 22,8 %

Динамику реализации продукции можно также изобразить графически (рис. 2.1.2., рис. 2.1.3.).

Рис. 2.1.2. Динамика объемов реализации турпродукта

Рис. 2.1.3. Динамика цепных темпов роста объемов реализации турпродукта

Изучив динамику реализации турпродукта за 2005 – 2007гг., можно сделать вывод о том, что деятельность компании имеет положительную тенденцию роста объемов реализации в 2006 году по сравнению с показателями 2005 года. Это связано с расширением рекламной деятельности, привлечением квалифицированных кадров, расширением спектра предлагаемых услуг. Однако видно, что в 2007 году объем реализации уменьшился по сравнению с показателем 2006 года. Причина этого – текучестью кадров компании.