Типовые задачи с решениями

Задача 1

Годовой баланс предприятия имеет вид:

АКТИВ	ПАССИВ
Основные активы 3500	Собственные средства 2000
Запасы сырья 400	Резервы 1000
Незавершенное производство 200	Долгосрочная задолженность 2000
Запасы готовой продукции 600	Краткосрочная банков­ская задолженность 1000
Дебиторская задолженность 1800	Кредиторская задолженность 1200
Денежные средства 200
Краткосрочные финан­совые вложения 200
Другие текущие активы 300
БАЛАНС 7200	БАЛАНС 7200

Требуется:

1. Рассчитать собственные оборотные средства.

2. Вычислить финансово-эксплуатационные потреб­ности.

3. Определить потенциальный излишек/дефицит де­нежных средств.

4. Рассчитать реальный излишек/дефицит денежных средств.

5. Если будет выявлен дефицит, рассчитать сумму не­обходимого краткосрочного кредита.

Решение

1. Собственные оборотные средства определяются как разница между постоянными пассивами и постоянны­ми активами:

(2 000 + 1000 + 2000) – 3500 = 1500 тыс. руб.

2. Финансово-эксплуатационные потребности вычис­ляются как разница между текущими активами и теку­щими пассивами:

(400 + 200 +600+1800) – 1200 = +1800 тыс. руб.

3. Потенциальный излишек/дефицит денежных средств – это разница между (1) и (2):

1500 – 1800 = –300 тыс. руб.

Это, к сожалению, не излишек, а дефицит, несмотря на то, что на расчетном счете имеется 200 тыс. руб.

4. Реальный излишек/дефицит наличности рассчитыва­ется на базе потенциального излишка/дефицита с учетом уже имеющихся на сегодняшний день краткосроч­ных вложений (их можно мобилизовать) и краткосроч­ного кредита:

(–300) + 1000 – 200 = 500 тыс. руб.

5. Поскольку ФЭП больше собственных оборотных средств, постоянных пассивов не хватает для обеспече­ния нормального функционирования предприятия.

Таким образом, 300 тыс. руб. (см. пункт 3) – это и есть потребная сумма краткосрочного кредита.

Задача 2

Фирма имеет следующий оборотный баланс:

тыс.руб.

Актив		Пассив
Денежные средства	30,0	Кредиторская задолженность	30,0
Дебиторская задолженность	60,0	Задолженность по зарплате	20,0
Товарно-материаль-ные запасы	100,0	Налоги, подлежащие уплате в бюджет	60,0
Внеоборотные активы	810,0	Долгосрочные кредиты	260,0
		Уставной капитал	470,0
		Нераспределенная прибыль	160,0
Баланс	1000,0	Баланс	1000,0

Требуется:

Определить чистый оборотный капитал компании.