- •1. Налоговые органы рф: их задачи и функции.
- •1. Информационная взаимосвязь в системе налоговых органов рф.
- •2. Система налогов и сборов в рф.
- •3. Налоговые органы по г. Костроме, их задачи, функции, структура и проблемы развития.
- •4. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •5. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •6. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •7. На основе информации, опубликованной в статистических сборниках, сайтах Интернет (фнс России), составить диаграммы и графики динамики недоимки по налогам и сделать ее анализ.
- •4.Проведение экспертизы в ходе налогового контроля.
- •7.Составить схему(таблицу) взаимосвязи прав и обязанностей участников налоговых правоотношений.
- •Ответственность налогоплательщиков за нарушение законодательства рф по налогам и сборам
- •Права и обязанности налоговых органов
- •Государственная регистрация юридических лиц и их постановка на учёт в налоговых органах
- •Камеральная налоговая проверка
- •Выездная налоговая проверка
- •Истребование документов в ходе налогового контроля
- •Налогоплательщик
- •1.Государственная регистрация физических лиц – предпринимателей и их постановка на учет в налоговых органах.
- •2.Идентификационный номер налогоплательщика, его содержание, принципы присвоения и сферы применения.
- •3.Контроль налоговых органов за открытием расчетных (текущих) счетов налогоплательщиков.
- •4. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Глава 11 Налогового Кодекса. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •5. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
- •Глава 12. Налогового Кодекса. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм
- •6. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
- •Глава 14. Налоговый контроль
- •7. На основе информации, опубликованной в статистических сборниках, составить графики динамики недоимки по налогам и сделать ее анализ.
- •1. Контроль налоговых органов за исполнением обязанности налогоплательщиков (налоговых агентов) по уплате налогов и сборов.
- •2. Способы обеспечения налогового обязательства
- •3. Контроль налоговых органов за исполнением банками обязанностей по исполнению поручений клиентов-налогоплательщиков на перечисление налогов в бюджет
- •4. Порядок уплаты налогов и сборов. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов.
- •5. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени
- •6. Требование об уплате налогов и сборов
- •7 . Составить схему документооборота между налогоплательщиками, банками, финансовыми и налоговыми органами при уплате налогов
- •Управление налоговой задолженностью и взыскание недоимок по налогам и сборам налоговыми органами
- •Обращение взыскания недоимки на денежные средства налогоплательщиков
- •Обращение взыскания недоимки на имущество налогоплательщиков-недоимщиков
- •Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц
- •Понятие реализации товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств и иного имущества налогоплательщика (плательщика сбора)
- •Составить схему (таблицу) взаимосвязи прав и обязанностей участников налоговых правоотношений
- •Налоговые санкции за нарушение налогового законодательства и полномочия налоговых органов в их применении
- •Административные штрафы за правонарушения в области налогов и полномочия налоговых органов при их применении
- •Учет и отчетность по налогам в налоговых органах
- •Порядок проведения выездной налоговой проверки
- •Порядок обжалования действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов
- •Налоговая декларация в соответствии с нк рф
- •Составить схему организационной структуры налоговой инспекции
- •Организация проверок налогоплательщиков в налоговых органах
- •Виды проверок налогоплательщиков; их классификация
- •Организация внутриведомственного контроля в налоговых органах
- •Обязательные элементы налога
- •Порядок установления (прекращения действия) налогов (сборов) в рф
- •Порядок проведения камеральной налоговой проверки
- •7. Составить схему обмена информацией между налоговыми органами.
- •2 Часть
- •1.История налога на прибыль организаций
- •2. Сущность и роль в бюджетной системе рф налога на прибыль организаций
- •3. Анализ собираемости налога на прибыль в рф и Костромской области за 3 года
- •4. Анализ арбитражной практики по налогу на прибыль (Доходы, расходы, отчетность)
- •5. Изменения в главе 25 нк рф с 1 января 2014г.
- •6. Налогоплательщик и обязательные элементы по налогу на прибыль организаций
- •7. Схема: Обьект-налоговая база-момент определения налоговой базы;
- •8. Состав учетной политики по налогу на прибыль организаций
- •9. Изучить порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
- •. Акцизы.
- •1.История налогообложения доходов физических лиц.
- •2.Сущность и роль ндфл в бюджетной системе рф.
- •3.Анализ собираемости ндфл в рф и Костромской области за 3года.
- •5.Изменения в главе 23 нк рф с 1 января 2014года.
- •6.Налогоплательщики и обязательные элементы по ндфл.
- •10.Порядок проведения выездной налоговой проверки.
- •Налог на добавленную стоимость История ндс
- •Сущность и роль ндс в бюджетной системе рф
- •Анализ собираемости ндс в рф и Костромской области
- •Анализ арбитражной практики по ндс
- •Изменения в главе 21 нк рф с 1 января 2014г.
- •Налогоплательщики и обязательные элементы по ндс
- •Налоговые вычеты по ндс
- •Порядок заполнения счетов-фактур и налоговой декларации по ндс Порядок заполнения декларации
- •Порядок заполнения счета-фактуры
- •Порядок проведения камеральной налоговой проверки по ндс
- •1.История возникновения и развития страховых взносов в России.
- •2. Сущность страховых взносов, их роль в бюджетной системе рф.
- •3.Анализ собираемости страховых взносов на уровне рф и Костромской области за 3 года.
- •4.Изменения в 212-фз с 1 января 2014 года.
- •5. Анализ арбитражной практики по 212-фз.
- •6 Составить таблицу «Сравнительный анализ администрирования взносов и налогов» ( по 212-фз и нк рф)
- •7. Таблица
- •8.Таблица «Страховые взносы с 2012-2017 годы»
- •9. Изучить порядок заполнения форм рсв-1 и 4-фсс.
- •10. Порядок проведения камеральной проверки по 4-фсс
- •1) История специального налогового режима в виде енвд
- •2) Сущность и роль енвд в бюджетной системе рф
- •3) Анализ собираемость енвд в рф и в г. Костроме за 3 года
- •4) Проанализировать арбитражную практику по енвд
- •5) Изменения в главе 26.3. Нк рф с 1 января 2014 года
- •6) Налогоплательщики и обязательные элементы по енвд
- •8) Проведите анализ законодательного регулирования енвд в г. Костроме
- •7) Проведите анализ установления и применения коэффициента к1
- •9) Изучите порядок заполнения и предоставления отчетности по енвд
- •10) Порядок проведения выездной налоговой проверки по енвд
- •1) История социального налогового режима в виде усн
- •2) Сущность и роль усн в бюджетной системе рф
- •3) Анализ собираемости усн в рф и Костромской области за 3 года
- •4) Проанализировать арбитражную политику по усн ( в рф, цфо и по г. Костроме)
- •5) Изменения в главе 26.2 нк рф с 1 января 2014
- •6) Налогоплательщики и обязательные элементы по усн
- •7) Проведите анализ установления и применения коэффициента-дефлятора для усн
- •8) Порядок применения патентной системы налогообложения
- •9) Изучить порядок заполнения и предоставления отчетности по усн
- •10) Порядок проведения камеральной налоговой проверки по усн
- •Изменения в главе 28 нк рф с 1 января 2014г
- •Налогоплательщики и обязательные элементы по транспортному налогу
- •Проведите анализ изменений в законодательстве по транспортному налогу в Костромской области за 5 лет
- •Изучить порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу
- •Раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет».
- •Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».
- •Раздел 1 декларации по транспортному налогу
- •Раздел 2 декларации по транспортному налогу
- •Порядок проведения камеральной налоговой проверки по транспортному налогу
- •1. История земельного налога
- •Сущность и роль в бюджетной системе рф земельного налога
- •Анализ собираемости земельного налога в рф и г.Костроме за 3 года
- •Анализ арбитражной практики по земельному налогу (налогоплательщики, ставки, отчетность)
- •5.Изменения в главе 31 нк рф с 1января 2014 г.
- •Проведите анализ изменений в законодательстве по земельному налогу в г. Костроме за 5 лет
- •Изучить порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу
- •Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
- •Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».
- •Раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому земельному участку (доле земельного участка).
- •10. Порядок проведения камеральной налоговой проверки по земельному налогу
6) Налогоплательщики и обязательные элементы по усн
Элементы налогообложения по УСН представлены в таблице 3.
Таблица 3
Элементы налогообложения
Налогоплательщики (п.1 ст.346.12 НК РФ) |
Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на применение УСН |
Кто может перейти на УСН (п.2, п.2.1 ст.346.12 НК РФ) |
С начала года вправе перейти на УСН организации и ИП, доходы которых за 9 месяцев предыдущего года не превысили: - в 2011 году – 45 000 000 руб. (для перехода на УСН с 2012 года); - в 2012 году – 45 000 000 руб. (для перехода на УСН с 2013 года); - в 2013 году - 43 428 077 руб. (для перехода на УСН с 2014 года) |
Кто не вправе применять УСН (п.3, п.4 ст. 346.12 НК РФ) |
Организации и ИП, у которых: 1) средняя численность работников за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек. Средняя численность определяется в порядке, установленном п.п. 81-87 Указаний, утв. Приказом Росстата от 12.11.2008 № 278; 2) остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов по данным бухгалтерского учета превышает 100 млн. руб. |
Организации: - в которых доля участия других организаций составляет более 25%; - имеющие филиалы и (или) представительства |
|
Организации и ИП, занимающиеся: - производством подакцизных товаров (кроме общераспространенных полезных ископаемых); - игорным бизнесом |
|
Организации и ИП: - применяющие ЕСХН; - участники соглашений о разделе продукции |
|
Частнопрактикующие нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты |
|
УСН не применяется по видам деятельности, переведенным на уплату ЕНВД |
|
Организации, перечисленные в пп.1-7, 17, 18 п.3 ст.346.12: банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, казенные и бюджетные учреждения, иностранные организации |
|
Как перейти на УСН (п.1, п.2 ст.346.13 НК РФ) |
Для перехода с 1 января следующего года: подать заявление в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) с 1 октября по 30 ноября текущего года |
Вновь созданные организации и ИП: подать заявление в течение 5-ти рабочих дней с даты постановки на учет в налоговом органе (дата указана в свидетельстве о постановке на налоговый учет) |
|
Рекомендуемая форма заявления (форма № 26.2-1) утверждена приказом ФНС РФ от 13.04.2010 № ММВ-7-3/182@ |
|
Потеря права на применение УСН (п.4, п.4.1, п.5 ст. 346.13 НК РФ) |
По итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика составили: в 2011 году – 60 000 000 руб.; в 2012 году – 60 000 000 руб. |
Налогоплательщик попал в перечень организаций и ИП, которые не вправе применять УСН, установленный пунктами 3 и 4 ст.346.12 |
|
О потере права на применение УСН налогоплательщик обязан сообщить в налоговую инспекцию в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода, в котором право на УСН утрачено; Форма сообщения (форма № 26.2-2) утверждена приказом ФНС России от 13.04.2010 № ММВ-7-3/182@ |
|
Обратный переход (п.3, п.6 ст.346.13 НК РФ) |
Перейти с УСН на иной режим налогообложения можно только с начала календарного года (с 1 января); В налоговую инспекцию направляется уведомление не позднее 15 января этого года; Форма уведомления (форма № 26.2-3) утверждена приказом ФНС России от 13.04.2010 № ММВ-7-3/182@ |
Совмещение с другими режимами (п.4 ст.346.12, ст.346.25.1 НК РФ) |
ЕНВД для отдельных видов деятельности
|
УСН на патенте по конкретным видам деятельности |
|
Объект налогообложения (ст.346.14) |
По выбору налогоплательщика: - доходы; - (или) доходы, уменьшенные на величину расходов; Выбор закрепляется в налоговой учетной политике |
Объект налогообложения можно менять ежегодно (с начала календарного года); Уведомление по форме № 26.2-6 (утв. приказом ФНС России от 13.04.2010 № ММВ-7-3/182@) направляется в налоговую инспекцию до 20 декабря предыдущего года |
|
Налоговая база (ст. 346.18 НК РФ) |
Объект налогообложения «доходы»: денежное выражение доходов |
Объект налогообложения «доходы минус расходы»: денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов |
|
Порядок определения доходов – ст. 346.15; Порядок определения расходов – ст. 346.16; Порядок признания доходов и расходов – ст. 346.18 |
|
Перенос убытка на будущее (п.7 ст. 346.18 НК РФ) |
Объект налогообложения «доходы минус расходы»: убытки прошлых лет, полученные на УСН (доходы минус расходы), уменьшают налоговую базу; убытки текущего налогового периода можно переносить на следующие налоговые периоды в течение 10 лет |
Налоговый период (ст. 346.19 НК РФ) |
Календарный год |
Отчетный период (ст. 346.19 НК РФ) |
Квартал, полугодие, 9 месяцев |
Налоговые ставки (ст. 346.20 НК РФ) |
Объект налогообложения «доходы»: 6%;
Объект налогообложения «доходы минус расходы»: 15%. Законом Красноярского края от 08.07.2010 № 10-4832 для некоторых видов деятельности на 2010 -2013 г.г. установлены дифференцированные ставки налога в размере 5-12%. Пониженные ставки можно применять при условии, что доходы от льготируемого вида деятельности составляют не менее 70%. |
Расчет суммы авансовых платежей и налога (ст. 346.21 НК РФ) |
При объекте налогообложения «доходы» сумма авансового платежа (налога) рассчитывается путем умножения налоговой базы за отчетный (налоговый) период на налоговую ставку в размере 6%. Авансовый платеж (налог) за текущий отчетный (налоговый) период уменьшается на ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу за предыдущие отчетные периоды. При этом авансовый платеж (налог), подлежащий уплате в бюджет, уменьшается (но не более чем на 50%): а) на сумму исчисленных за соответствующий отчетный (налоговый) период и уплаченных взносов за работников на обязательное страхование: - пенсионное; - медицинское; - социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; - социальное от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; б) выплаченные за счет средств работодателя работникам в отчетном (налоговом) периоде пособия по временной нетрудоспособности; в) фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование, уплаченные ИП за себя.
При объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» сумма авансового платежа (налога) рассчитывается путем умножения налоговой базы за отчетный (налоговый) период на налоговую ставку в размере 15%. Авансовый платеж (налог) за текущий отчетный (налоговый) период уменьшается на ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу за предыдущие отчетные периоды. |
Минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ) |
Только для объекта налогообложения «доходы минус расходы»: а) исчисляется: - в размере 1% от доходов за налоговый период; - в случаях, когда за налоговый период сумма исчисленного по ставке 15% налога меньше, чем минимальный налог; б) в следующем налоговом периоде сумма разницы между уплаченным минимальным налогом и единым налогом, исчисленным за предыдущий налоговый период по ставке 15%, признается расходом для целей налогообложения. |
Налоговый учет (ст. 346.25 НК РФ) |
Учет доходов и расходов для целей налогообложения ведется в Книге доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения; Форма книги и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 31.12.2008 № 154н |
НК РФ устанавливает порядок признания налогоплательщиков УСН. Плательщиками налога при применении упрощенной системы налогообложения являются организации или индивидуальные предприниматели, которые выбрали данный налоговый режим и ведут свою деятельность в соответствии с гл. 26.2 НК РФ (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).
В ст. 346.12 и 346.13 НК РФ указан перечень ограничений, которые не позволяют организациям и индивидуальным предпринимателям применять упрощенную систему налогообложения. Данные ограничения касаются как перехода на УСН, так и возможности дальнейшей работы на данном режиме.
Указанный перечень является закрытым. Многие ограничения затрагивают только определенных юридических лиц (инвестиционные фонды, банки, НПФ), которые не могут быть налогоплательщиками УСН, однако есть и такие, которые касаются организаций и индивидуальных предпринимателей.