- •1. Налоговые органы рф: их задачи и функции.
- •1. Информационная взаимосвязь в системе налоговых органов рф.
- •2. Система налогов и сборов в рф.
- •3. Налоговые органы по г. Костроме, их задачи, функции, структура и проблемы развития.
- •4. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •5. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •6. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •7. На основе информации, опубликованной в статистических сборниках, сайтах Интернет (фнс России), составить диаграммы и графики динамики недоимки по налогам и сделать ее анализ.
- •4.Проведение экспертизы в ходе налогового контроля.
- •7.Составить схему(таблицу) взаимосвязи прав и обязанностей участников налоговых правоотношений.
- •Ответственность налогоплательщиков за нарушение законодательства рф по налогам и сборам
- •Права и обязанности налоговых органов
- •Государственная регистрация юридических лиц и их постановка на учёт в налоговых органах
- •Камеральная налоговая проверка
- •Выездная налоговая проверка
- •Истребование документов в ходе налогового контроля
- •Налогоплательщик
- •1.Государственная регистрация физических лиц – предпринимателей и их постановка на учет в налоговых органах.
- •2.Идентификационный номер налогоплательщика, его содержание, принципы присвоения и сферы применения.
- •3.Контроль налоговых органов за открытием расчетных (текущих) счетов налогоплательщиков.
- •4. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Глава 11 Налогового Кодекса. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •5. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
- •Глава 12. Налогового Кодекса. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм
- •6. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
- •Глава 14. Налоговый контроль
- •7. На основе информации, опубликованной в статистических сборниках, составить графики динамики недоимки по налогам и сделать ее анализ.
- •1. Контроль налоговых органов за исполнением обязанности налогоплательщиков (налоговых агентов) по уплате налогов и сборов.
- •2. Способы обеспечения налогового обязательства
- •3. Контроль налоговых органов за исполнением банками обязанностей по исполнению поручений клиентов-налогоплательщиков на перечисление налогов в бюджет
- •4. Порядок уплаты налогов и сборов. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов.
- •5. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени
- •6. Требование об уплате налогов и сборов
- •7 . Составить схему документооборота между налогоплательщиками, банками, финансовыми и налоговыми органами при уплате налогов
- •Управление налоговой задолженностью и взыскание недоимок по налогам и сборам налоговыми органами
- •Обращение взыскания недоимки на денежные средства налогоплательщиков
- •Обращение взыскания недоимки на имущество налогоплательщиков-недоимщиков
- •Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц
- •Понятие реализации товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств и иного имущества налогоплательщика (плательщика сбора)
- •Составить схему (таблицу) взаимосвязи прав и обязанностей участников налоговых правоотношений
- •Налоговые санкции за нарушение налогового законодательства и полномочия налоговых органов в их применении
- •Административные штрафы за правонарушения в области налогов и полномочия налоговых органов при их применении
- •Учет и отчетность по налогам в налоговых органах
- •Порядок проведения выездной налоговой проверки
- •Порядок обжалования действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов
- •Налоговая декларация в соответствии с нк рф
- •Составить схему организационной структуры налоговой инспекции
- •Организация проверок налогоплательщиков в налоговых органах
- •Виды проверок налогоплательщиков; их классификация
- •Организация внутриведомственного контроля в налоговых органах
- •Обязательные элементы налога
- •Порядок установления (прекращения действия) налогов (сборов) в рф
- •Порядок проведения камеральной налоговой проверки
- •7. Составить схему обмена информацией между налоговыми органами.
- •2 Часть
- •1.История налога на прибыль организаций
- •2. Сущность и роль в бюджетной системе рф налога на прибыль организаций
- •3. Анализ собираемости налога на прибыль в рф и Костромской области за 3 года
- •4. Анализ арбитражной практики по налогу на прибыль (Доходы, расходы, отчетность)
- •5. Изменения в главе 25 нк рф с 1 января 2014г.
- •6. Налогоплательщик и обязательные элементы по налогу на прибыль организаций
- •7. Схема: Обьект-налоговая база-момент определения налоговой базы;
- •8. Состав учетной политики по налогу на прибыль организаций
- •9. Изучить порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
- •. Акцизы.
- •1.История налогообложения доходов физических лиц.
- •2.Сущность и роль ндфл в бюджетной системе рф.
- •3.Анализ собираемости ндфл в рф и Костромской области за 3года.
- •5.Изменения в главе 23 нк рф с 1 января 2014года.
- •6.Налогоплательщики и обязательные элементы по ндфл.
- •10.Порядок проведения выездной налоговой проверки.
- •Налог на добавленную стоимость История ндс
- •Сущность и роль ндс в бюджетной системе рф
- •Анализ собираемости ндс в рф и Костромской области
- •Анализ арбитражной практики по ндс
- •Изменения в главе 21 нк рф с 1 января 2014г.
- •Налогоплательщики и обязательные элементы по ндс
- •Налоговые вычеты по ндс
- •Порядок заполнения счетов-фактур и налоговой декларации по ндс Порядок заполнения декларации
- •Порядок заполнения счета-фактуры
- •Порядок проведения камеральной налоговой проверки по ндс
- •1.История возникновения и развития страховых взносов в России.
- •2. Сущность страховых взносов, их роль в бюджетной системе рф.
- •3.Анализ собираемости страховых взносов на уровне рф и Костромской области за 3 года.
- •4.Изменения в 212-фз с 1 января 2014 года.
- •5. Анализ арбитражной практики по 212-фз.
- •6 Составить таблицу «Сравнительный анализ администрирования взносов и налогов» ( по 212-фз и нк рф)
- •7. Таблица
- •8.Таблица «Страховые взносы с 2012-2017 годы»
- •9. Изучить порядок заполнения форм рсв-1 и 4-фсс.
- •10. Порядок проведения камеральной проверки по 4-фсс
- •1) История специального налогового режима в виде енвд
- •2) Сущность и роль енвд в бюджетной системе рф
- •3) Анализ собираемость енвд в рф и в г. Костроме за 3 года
- •4) Проанализировать арбитражную практику по енвд
- •5) Изменения в главе 26.3. Нк рф с 1 января 2014 года
- •6) Налогоплательщики и обязательные элементы по енвд
- •8) Проведите анализ законодательного регулирования енвд в г. Костроме
- •7) Проведите анализ установления и применения коэффициента к1
- •9) Изучите порядок заполнения и предоставления отчетности по енвд
- •10) Порядок проведения выездной налоговой проверки по енвд
- •1) История социального налогового режима в виде усн
- •2) Сущность и роль усн в бюджетной системе рф
- •3) Анализ собираемости усн в рф и Костромской области за 3 года
- •4) Проанализировать арбитражную политику по усн ( в рф, цфо и по г. Костроме)
- •5) Изменения в главе 26.2 нк рф с 1 января 2014
- •6) Налогоплательщики и обязательные элементы по усн
- •7) Проведите анализ установления и применения коэффициента-дефлятора для усн
- •8) Порядок применения патентной системы налогообложения
- •9) Изучить порядок заполнения и предоставления отчетности по усн
- •10) Порядок проведения камеральной налоговой проверки по усн
- •Изменения в главе 28 нк рф с 1 января 2014г
- •Налогоплательщики и обязательные элементы по транспортному налогу
- •Проведите анализ изменений в законодательстве по транспортному налогу в Костромской области за 5 лет
- •Изучить порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу
- •Раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет».
- •Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».
- •Раздел 1 декларации по транспортному налогу
- •Раздел 2 декларации по транспортному налогу
- •Порядок проведения камеральной налоговой проверки по транспортному налогу
- •1. История земельного налога
- •Сущность и роль в бюджетной системе рф земельного налога
- •Анализ собираемости земельного налога в рф и г.Костроме за 3 года
- •Анализ арбитражной практики по земельному налогу (налогоплательщики, ставки, отчетность)
- •5.Изменения в главе 31 нк рф с 1января 2014 г.
- •Проведите анализ изменений в законодательстве по земельному налогу в г. Костроме за 5 лет
- •Изучить порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу
- •Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
- •Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».
- •Раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому земельному участку (доле земельного участка).
- •10. Порядок проведения камеральной налоговой проверки по земельному налогу
7) Проведите анализ установления и применения коэффициента-дефлятора для усн
Коэффициент дефлятор на 2016 год для УСН составляет 1,329 (приказ Минэкономразвития России № 772 от 20 октября 2015 г.).
Таким образом, чтобы понять, каков лимит доходов, возможных к получению в текущем году упрощенцами, надо сумму, прописанную в Кодексе, умножить на коэффициент-дефлятор 2016 года: 60 млн. руб. х 1,329 = 79,74 млн. руб.
Соблюдать данное ограничение в доходах крайне важно, поскольку превышение доходов приведет к потере права на применение УСН и необходимости перейти на общую систему налогообложения. Это означает для налогоплательщика перспективу уплаты НДС и налога на прибыль (для организаций) или НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей) с начала того квартала, в котором произошло такое превышение, сдаче отчетности по этим налогам (напомним, что сейчас декларации по НДС принимают только в электронном виде).
Коэффициент-дефлятор применяется также и в отношении лимита доходов, которые необходимо показать в первые 9 месяцев 2016 года, чтобы иметь возможность перейти с общей системы налогообложения на применение УСН со следующего 2017 года. Тут принцип тот же: коэффициент-дефлятор на 2016 год для УСН умножается на размер лимита доходов за 9 месяцев. Как сказано выше, ограничение установлено пунктом 2 статьи 346.12 Налогового кодекса, и составляет 45 млн. рублей.
Перейти на упрощенцу в следующем году смогут те фирмы на общей системе налогообложения, чьи доходы за 9 месяцев 2016 года не превысили 59,805 млн. рублей (45 млн. руб. х 1,329). Заметим, что это правило прописано только для юридических лиц. Индивидуальных предпринимателей оно не касается. Начать работать на УСН предприниматели могут вне зависимости от размера полученных доходов, о чем, в частности, говорится в письме Минфина от 1 марта 2013 г. № 03-11-09/6114. В письме прямо сказано, что размер доходов индивидуального предпринимателя в целях перехода на упрощенную систему налогообложения значения не имеет.
Однако после перехода на УСН для ИП действуют те же правила, что и для ООО: чтобы сохранить за собой право на применение УСН, то помимо прочих требований они должны соблюдать уровень ежегодного индексируемого размера дохода.
Таблица коэффициентов-дефляторов для УСН с 2013 по 2016
Год действия коэффициента-дефлятора |
Значение коэффициента-дефлятора |
Предельная сумма дохода для перехода на УСН (руб.) |
Предельная сумма дохода для работы на спецрежиме (руб.) |
Документ, которым установлен коэффициент-дефлятор |
2013 |
1 |
45 млн. |
60 млн. |
Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ |
2014 |
1,067 |
45 млн. |
60 млн. |
Приказ Минэкономразвития от 07.11.2013 № 652 |
2015 |
1,147 |
45 млн. |
60 млн. |
Приказ Минэкономразвития от 29.10.2014 № 685 |
2016 |
1,329 |
45 млн. |
60 млн. |
Приказ Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772 |