28.10. Пример заполнения декларации за 2010 г.

Обратите внимание!

Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ утверждены форма, Формат и Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

Приказ вступил в силу по истечении 10 дней после официального опубликования (п. п. 9, 10, 12 Указа Президента РФ от 23.05.1996 N 763). Текст Приказа опубликован в "Российской газете" 13 июня 2012 г. Согласно разъяснениям ФНС России, приведенным в Письме от 15.06.2012 N ЕД-4-3/9882@, отчитываться по данной форме следует начиная с отчетности за 9 месяцев 2012 г. (организациям, уплачивающим ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, - за 7 месяцев 2012 г.).

Подробнее о нововведениях мы расскажем в ближайшем обновлении настоящего Практического пособия.

Большинство организаций отчиталось за 2010 г. по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@. Ведь согласно п. 2 этого Приказа новая форма и Формат декларации должны были применяться начиная с представления отчетности за 2010 г. Однако по данной форме представлять декларацию налогоплательщики обязаны только начиная с отчетных периодов 2011 г. Это связано с тем, что ВАС РФ в Решении от 28.07.2011 N ВАС-8096/11 признал недействующим п. 2 упомянутого Приказа ФНС России.

Отметим, что с учетом положений п. п. 4, 5 ст. 195 АПК РФ п. 2 Приказа ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@ не применяется с 28 июля 2011 г. Таким образом, по нашему мнению, подача декларации по итогам 2010 г. по новой форме до указанной даты не противоречила законодательству. Однако начиная с 28 июля 2011 г. представлять отчетность, в том числе уточненные декларации, за 2010 г. следует по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н (в ред. Приказа Минфина России от 16.12.2009 N 135н).

Тем не менее ФНС России рекомендует представлять уточненную декларацию по той же форме, по которой была представлена первичная декларация, т.е. согласно Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@. В то же время чиновники отмечают, что налоговый орган обязан принять уточненную декларацию, даже если она составлена по старой форме (Письмо ФНС России от 07.12.2011 N ЕД-4-3/20970).

Ситуация

ООО "Альфа" состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России N 4 по Центральному административному округу г. Москвы. Код по ОКАТО - 4528659000.

Организации присвоены следующие коды:

- ИНН - 7704502552;

- КПП - 770401001;

- ОКВЭД - 21.21.00.

Руководитель организации - Иванов Иван Иванович, главный бухгалтер - Сидорова Анна Ивановна. Телефон организации: (495) 123-45-67.

Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли ООО "Альфа" определяет по методу начисления.

Отчетными периодами для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

В соответствии с учетной политикой организации на 2010 г. сумма начисленной амортизации по основным средствам, которые непосредственно участвуют в производстве товаров (работ, услуг), относится к прямым расходам, сумма начисленной амортизации по остальным ОС, НМА, а также амортизационная премия - к косвенным расходам. Амортизацию организация начисляет линейным методом.

ООО "Альфа" уплачивает авансовые платежи по итогам отчетного периода, а также ежемесячные авансовые платежи в течение квартала.

За 2010 г. организация имеет следующие показатели деятельности (все суммы приведены без НДС).

Показатель		Сумма, руб.
1. Выручка от реализации - всего, в том числе (кроме выручки, отраженной по строкам 2 - 7):		4 253 600
1.1. выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства		3 850 000
1.2. выручка от реализации покупных товаров		400 000
1.3. выручка от реализации прочего имущества		3 600
2. Выручка от реализации амортизируемого имущества - всего (3 сделки), в том числе:		80 000
2.1. выручка от реализации амортизируемого имущества по убыточным сделкам (1 сделка)		20 000
3. Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета убыточных сделок)		4 000
4. Выручка от реализации права требования как финансовой услуги		52 000
5. Выручка от реализации права требования	5.1. до наступления срока платежа	120 000
	5.2. после наступления срока платежа	70 000
6. Выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по объектам обслуживающих производств и хозяйств		180 000
7. Выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг		98 500
8. Внереализационные доходы - всего, в том числе:		60 000
8.1. в виде стоимости полученных материалов при ремонте ОС		10 000
8.2. восстановленная в связи с реализацией ОС амортизационная премия		12 000
9. Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам) собственного производства, - всего, в том числе:		2 290 000
9.1. сумма начисленной амортизации по ОС, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг) - всего, в том числе:		33 800
9.1.1. сумма начисленной амортизации по капитальным вложениям в арендованное имущество, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг)		9 000
10. Прямые расходы, относящиеся к реализованным покупным товарам (без учета стоимости покупных товаров)		45 000
11. Стоимость покупных товаров		220 000
12. Косвенные расходы - всего, в том числе:		720 000
12.1. налоги и сборы		51 550
12.2. примененная амортизационная премия (в размере не более 10% первоначальной стоимости)		12 000
12.3. расходы на НИОКР, из них:		110 000
12.3.1. расходы на НИОКР, не давшие положительного результата		60 000
12.3.2. расходы на НИОКР по Перечню, утвержденному Правительством РФ, из них:		75 000
12.3.2.1. расходы на НИОКР, не давшие положительного результата		45 000
12.4. сумма начисленной амортизации - всего, в том числе:		50 800
12.4.1. сумма начисленной амортизации по НМА		12 800
13. Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией		3 000
14. Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией		92 000
15. Убытки от реализации амортизируемого имущества (без учета сделок, по которым получена прибыль) - всего, в том числе:		16 000
15.1. убыток от реализации амортизируемого имущества, относящийся к налоговому периоду		1 600
16. Стоимость права требования при его реализации как финансовой услуги		50 000
17. Стоимость реализованного права требования	17.1. до наступления срока платежа	123 000
	17.1. после наступления срока платежа	76 000
18. Убыток от реализации права требования до наступления срока платежа	18.1. соответствующий сумме процентов, исчисленных по ст. 269 НК РФ	3 000
	18.2. превышающий сумму процентов, исчисленных по ст. 269 НК РФ	0
19. Убыток от реализации права требования после наступления срока платежа - всего, в том числе:		6 000
19.1. убыток от реализации права требования после наступления срока платежа, относящийся к налоговому периоду		3 000
20. Расходы обслуживающих производств и хозяйств		105 000
21. Внереализационные расходы - всего, в том числе:		85 000
21.1. расходы в виде процентов по долговым обязательствам		25 000
22. Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, - всего, в том числе:		5 000
22.1. сумма безнадежных долгов, не покрытая за счет созданного резерва		5 000
23. Расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг		80 000

Кроме того, 26 октября 2010 г. организация единовременно выплатила своим участникам дивиденды по результатам 9 месяцев календарного года пропорционально их долям в уставном капитале. Общая сумма выплаченных дивидендов составила 350 000 руб., в том числе:

- дивиденды в пользу участника - иностранной организации - 100 000 руб.;

- дивиденды в пользу участника - физического лица, не являющегося резидентом РФ, - 25 000 руб.;

- дивиденды в пользу участника - российской организации - плательщика налога на прибыль (ООО "Бета", 660111, г. Красноярск, ул. Тельмана, д. 28а, офис 2-73, директор - Петров Евгений Петрович, тел. (3912) 24-25-26) - 200 000 руб.;

- дивиденды в пользу участника физического лица - резидента РФ - 25 000 руб.

На основании соответствующего международного соглашения ставка налога на прибыль с дивидендов, начисленных иностранным учредителям, составила 10%.

Сумма дохода от долевого участия в других организациях, полученная ООО "Альфа" в предыдущем налоговом периоде (ранее не учтенная при исчислении налога на прибыль), - 70 000 руб. Налог на прибыль с полученных ООО "Альфа" дивидендов был исчислен и удержан по ставке 9%.

Помимо этого на начало налогового периода (1 января 2010 г.) организация имеет остаток неперенесенного убытка, полученного в 2008 г., в размере 100 000 руб.

Сумма начисленных организацией авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды составила:

┌──────────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────────┐

│ Начисленные авансовые│ По итогам │ По итогам │ Ежемесячный │

│ платежи │ полугодия │ 9 месяцев │авансовый платеж│

│ │ 2010 г., руб. │ 2010 г., руб. │ в течение │

│ │ │ │ IV квартала │

│ │ │ │ 2010 г., руб. │

├──────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┤

│Всего │ 80 000 │ 170 000 │ 30 000 │

│ │ │ │((170 000 - │

│ │ │ │80 000) / 3) │

├──────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┤

│в том числе: │ │ │ │

│в федеральный бюджет │ 8 000 │ 17 000 │ 3 000 │

│в бюджет субъекта РФ │ 72 000 │ 153 000 │ 27 000 │

└──────────────────────┴────────────────┴────────────────┴────────────────┘

Примечание

Подробно о порядке расчета авансовых платежей по налогу на прибыль организаций читайте в гл. 10 "Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей".

Решение

ООО "Альфа" является плательщиком налога на прибыль и одновременно исполняет обязанности налогового агента (как организация, выплачивающая дивиденды своим участникам).

В 2010 г. ООО "Альфа":

- не имело обособленных подразделений;

- не получало доходов в виде процентов по государственным и (или) муниципальным ценным бумагам, а также дивидендов от долевого участия в иностранных организациях;

- не получало средств целевого финансирования и иных поступлений, подлежащих отражению в декларации.

Следовательно, ООО "Альфа" в состав декларации за 2010 г. не включает Приложение N 5 к листу 02, лист 04 и лист 06, лист 07.

Также в декларацию не включается подраздел 1.2 разд. 1, а в листе 02 декларации не заполняются строки 290 - 310 (абз. 3 п. 1.1, абз. 8 - 9 п. 5.11 Порядка заполнения декларации). В них рассчитываются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в следующем отчетном периоде. А данные о суммах ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале 2011 г., налоговые органы получат из декларации за 9 месяцев 2010 г. (абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ).

В составе прямых расходов в уменьшение налоговой базы организацией приняты амортизационные отчисления по неотделимым улучшениям арендованного имущества. Поэтому в состав декларации также нужно включить Приложение к налоговой декларации.

Поскольку у организации есть неперенесенные убытки, в декларацию включается Приложение N 4 к листу 02.

Таким образом, за 2010 г. ООО "Альфа" должно представить в налоговую инспекцию декларацию в следующем составе (структурные единицы перечислены в порядке их заполнения).

Наименование структурной единицы	Раздел, подлежащий заполнению
Лист 02	- Приложение N 3 - Приложение N 1 - Приложение N 2
Лист 03	- разд. А и В
Лист 05	- общий
Лист 02	- общий
Лист 02	Приложение N 4
Раздел 1	- подраздел 1.1 - подраздел 1.3
Приложение к налоговой декларации	- общий
Титульный лист	- лист 01

1. Приложение N 3 к листу 02 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

┌──────┬─────────────────────────────┐

│ Код │ Показатель │

│строки│ │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 010 │ 3 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 020 │ 1 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 030 │ 80 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 040 │ 92 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 050 │ 4 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 060 │ 16 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 070 │ 52 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 080 │ 50 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 100 │ 120 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 110 │ 70 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 120 │ 123 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 130 │ 76 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 140 │ 3 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 160 │ 6 000 │

│ │(76 000 - 70 000) │

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 170 │ 3 000 ├──>│ стр. 203 Приложения N 2 │

│ │(6000 x 50%) │ │ к листу 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 180 │ 180 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 190 │ 105 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 340 │ 502 000 │ ┌────────────────────────────────┐

│ │(80 000 + 52 000 + 120 000 + ├──>│ стр. 030 Приложения N 1 │

│ │70 000 + 180 000) │ │ к листу 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 350 │ 446 000 │ ┌────────────────────────────────┐

│ │(92 000 + 50 000 + 123 000 + ├──>│ стр. 080 Приложения N 2 │

│ │76 000 + 105 000) │ │ к листу 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 360 │ 22 000 │ ┌────────────────────────────────┐

│ │(16 000 + 6000) ├──>│ стр. 050 листа 02 │

└──────┴─────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘

В строках 090, 150, 200 - 260 Приложения N 3 к листу 02 организация поставит прочерки.

2. Приложение N 1 к листу 02 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

┌──────┬─────────────────────────────┐

│ Код │ Показатель │

│строки│ │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 010 │ 4 253 600 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 011 │ 3 850 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 012 │ 400 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 014 │ 3 600 │

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 030 │ 502 000 │<──┤ стр. 340 Приложения N 3 │

│ │ │ │ к листу 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 040 │ 4 755 600 │ ┌────────────────────────────────┐

│ │(4 253 600 + 502 000) ├──>│ стр. 010 листа 02 │

│ │ │ └────────────────────────────────┘

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 100 │ 60 000 ├──>│ стр. 020 листа 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 102 │ 10 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 105 │ 12 000 │

└──────┴─────────────────────────────┘

В строках 013, 020 - 023, 101, 103, 104, 106 Приложения N 1 к листу 02 организация поставит прочерки.

3. Приложение N 2 к листу 02 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

┌──────┬─────────────────────────────┐

│ Код │ Показатель │

│строки│ │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 010 │ 2 290 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 020 │ 265 000 │

│ <*> │(45 000 + 220 000) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 030 │ 220 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 040 │ 720 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 041 │ 51 550 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 042 │ 12 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 052 │ 110 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 053 │ 60 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 054 │ 75 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 055 │ 45 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 060 │ 3 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 080 │ 446 000 │<──┤ стр. 350 Приложения N 3 │

├──────┼─────────────────────────────┤ │ к листу 02 │

│ 100 │ 1 600 │ └────────────────────────────────┘

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 130 │ 3 725 600 │ ┌────────────────────────────────┐

│ │(2 290 000 + 265 000 + ├──>│ стр. 030 листа 02 │

│ │720 000 + 3000 + 446 000 + │ └────────────────────────────────┘

│ │1600) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 131 │ 84 600 │

│ │(33 800 + 50 800) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 132 │ 12 800 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 135 │ 1 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 200 │ 85 000 ├────────────────────┐

├──────┼─────────────────────────────┤ │

│ 201 │ 25 000 │ ┌──────────────┐ │ ┌───────────┐

├──────┼─────────────────────────────┤ │ стр. 170 │ ├──>│ стр. 040 │

│ 203 │ 3 000 │<──┤Приложения N 3│ │ │ листа 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ │ к листу 02 │ │ └───────────┘

│ 300 │ 5 000 ├─┐ └──────────────┘ │

├──────┼─────────────────────────────┤ └──────────────────┘

│ 302 │ 5 000 │

└──────┴─────────────────────────────┘

--------------------------------

<*> По строке 020 отражена сумма прямых расходов, относящихся к реализованным покупным товарам, с учетом стоимости покупных товаров (подробнее см. пояснения к порядку заполнения строк 020, 030 и 110 в разд. 28.6.5 "Порядок заполнения Приложения N 2 к листу 02").

В строках 043 - 051, 059, 061 - 071, 090, 110 - 120, 133 - 134, 202, 204 - 206, 301 Приложения N 2 к листу 02 организация поставит прочерки.

4. Раздел А листа 03 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Вид дивидендов" указывается код 1, по реквизиту "Налоговый (отчетный) период" - код 33, по реквизиту "Отчетный год" - код 2010. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются таким образом.

┌──────┬─────────────────────────────┐

│ Код │ Показатель │

│строки│ │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 010 │ 350 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 020 │ 100 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 030 │ 25 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 033 │ 125 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 040 │ 225 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 041 │ 200 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 043 │ 25 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 070 │ 70 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 071 │ 70 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 090 │ 155 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 091 │ 137 778 <*> │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 100 │ 12 400 │

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 120 │ 12 400 ├──>│ стр. 040 подраздела 1.3 разд. 1│

└──────┴─────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘

--------------------------------

<*> Эта величина определяется как сумма выплаченных российским организациям дивидендов, которые облагаются по ставке 9% (абз. 19 п. 11.2 Порядка заполнения декларации).

Согласно п. 2 ст. 275 НК РФ суммарная налоговая база по всем указанным налогоплательщикам в 2010 г. определяется по формуле:

К x (д - Д),

где (абз. 6, 15, 17 п. 11.2 Порядка заполнения декларации):

К - отношение показателя строки 041 к показателю строки 040;

д - показатель строки 040;

Д - показатель строки 071.

Таким образом, значение строки 091 определяется по формуле:

стр. 091 = стр. 041 / стр. 040 x стр. 090.

В строках 031, 032, 034, 042, 044, 092 и 110 разд. А листа 03 организация поставит прочерки.

5. Порядок заполнения разд. В листа 03 приведен непосредственно в декларации.

6. Лист 05 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Вид операции" организация укажет код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

Код строки	Показатель
010	98 500
030	80 000
040	18 500 (98 500 - 80 000)
060	18 500
100	18 500 (включается в строки 120 и 130 листа 02)

В строках 020, 031, 050, 070 - 091 листа 05 организация поставит прочерки.

7. Лист 02 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

┌──────┬─────────────────────────────┐

│ Код │ Показатель │

│строки│ │

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 010 │ 4 755 600 │<──┤ стр. 040 Приложения N 1 │

│ │ │ │ к листу 02 │

│ │ │ └────────────────────────────────┘

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 020 │ 60 000 │<──┤ стр. 100 Приложения N 1 │

│ │ │ │ к листу 02 │

│ │ │ └────────────────────────────────┘

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 030 │ 3 725 600 │<──┤ стр. 130 Приложения N 2 │

│ │ │ │ к листу 02 │

│ │ │ └────────────────────────────────┘

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 040 │ 90 000 │ │ стр. 200 Приложения N 2 │

│ │(85 000 + 5000) │<──┤ к листу 02 + стр. 300 │

│ │ │ │ Приложения N 2 к листу 02 │

│ │ │ └────────────────────────────────┘

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 050 │ 22 000 │<──┤ стр. 360 Приложения N 3 │

│ │ │ │ к листу 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 060 │ 1 022 000 │

│ │(4 755 600 + 60 000 - │

│ │3 725 600 - 90 000 + 22 000) │

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 100 │ 1 040 500 ├──>│ стр. 140 Приложения N 4 │

│ │(1 022 000 + 18 500) │ │ к листу 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 110 │ 100 000 │ ┌────────────────────────────────┐

│ │ │<──┤ стр. 150 Приложения N 4 │

│ │ │ │ к листу 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 120 │ 940 500 │

│ │(1 040 500 - 100 000) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 140 │ 20 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 150 │ 2 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 160 │ 18 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 180 │ 188 100 │

│ │(940 500 x 20 / 100) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 190 │ 18 810 │

│ │(940 500 x 2 / 100) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 200 │ 169 290 │

│ │(940 500 x 18 / 100) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 210 │ 260 000 │

│ │(170 000 + 30 000 x 3) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 220 │ 26 000 │

│ │(17 000 + 3000 x 3) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 230 │ 234 000 │

│ │(153 000 + 27 000 x 3) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 280 │ 7 190 │

│ │(26 000 - 18 810) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 281 │ 64 710 │

│ │(234 000 - 169 290) │

└──────┴─────────────────────────────┘

В строках 070 - 090, 130, 170, 240 - 271, 290 - 340 листа 02 организация поставит прочерки.

8. Приложение N 4 к листу 02 организация заполнит следующим образом.

Код строки	Показатель
010	100 000
030	100 000
040	100 000
140	1 040 500
150	100 000

В строках 020, 050 - 130, 160 - 180 Приложения 4 к листу 02 организация поставит прочерки.

9. Подраздел 1.1 разд. 1 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

Код строки	Показатель
010	45286590000
030	18210101011011000110
050	7 190 (26 000 - 18 810)
060	18210101012021000110
080	64 710 (234 000 - 169 290)

10. Подраздел 1.3 разд. 1 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Срок уплаты" указывается 9 ноября 2010 г. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

Код строки	Показатель
010	1
020	45286590000
030	18210101040011000110
040	12 400

11. Порядок заполнения Приложения к налоговой декларации приведен непосредственно в декларации.

12. Порядок заполнения титульного листа приведен непосредственно в декларации.

Декларация ООО "Альфа" за 2010 г.

Обратите внимание!

Декларация заполнена по правилам, установленным для подготовки с помощью программного обеспечения.

При рукописном заполнении декларации числовые значения отражаются в соответствующих полях слева направо начиная с первого левого знакоместа. А во всех незаполненных знакоместах обязательно ставятся прочерки.

┌─┐ ┌─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

││││││││││││││ ИНН │7│7│0│4│5│0│2│5│5│2│─┼─│

││0020││9014││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │7│7│0│4│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

Форма по КНД 1151006

Лист 01

Налоговая декларация

по налогу на прибыль организаций

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Номер корректировки │0│─┼─│ Налоговый (отчетный) период (код) │3│4│ Отчетный год │2│0│1│0│

└─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

Представляется в налоговый орган (код) │7│7│0│4│ по месту нахождения (учета) (код) │2│1│4│

└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│О│Б│Щ│Е│С│Т│В│О│ │С│ │О│Г│Р│А│Н│И│Ч│Е│Н│Н│О│Й│ │О│Т│В│Е│Т│С│Т│В│Е│Н│Н│О│С│Т│Ь│Ю│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│"│А│Л│Ь│Ф│А│"│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

(организация/обособленное подразделение)

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД │2│1│.│2│1│.│0│0│

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘

┌─┐ ИНН/КПП реорганизованной ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Форма реорганизации, │-│ организации (обособленного │─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│/│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│

ликвидация (код) └─┘ подразделения) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Номер контактного телефона │8│(│4│9│5│)│1│2│3│4│5│6│7│ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

На │0│1│7│ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на │─┼─┼─│ листах

└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

──────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────

Достоверность и полноту сведений, указанных │ Заполняется работником налогового органа

в настоящей декларации, подтверждаю: │

│ Сведения о представлении декларации

┌─┐ 1 - налогоплательщик, налоговый агент, │ ┌─┬─┐

│1│ 2 - представитель налогоплательщика │ Данная декларация представлена (код) │ │ │

└─┘ │ └─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ ┌─┬─┬─┐

│И│В│А│Н│О│В│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ на │ │ │ │ страницах

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ └─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ с приложением ┌─┬─┬─┐

│И│В│А│Н│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │подтверждающих документов │ │ │ │ листах

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ или их копий на └─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│И│В│А│Н│О│В│И│Ч│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │Дата представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

(фамилия, имя, отчество полностью) │декларации └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ Зарегистрирована │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ за N └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │_________________________ _________________

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ Фамилия, И.О. Подпись

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

(наименование организации - представителя │

налогоплательщика) │

│

Иванов ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│

Подпись ----------- Дата │2│3│.│0│3│.│2│0│1│1││

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│

МП │

│

Наименование документа, │

подтверждающего полномочия представителя │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘

┌─┐ ┌─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

││││││││││││││ ИНН │7│7│0│4│5│0│2│5│5│2│─┼─│

││0020││9021││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │7│7│0│4│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│2│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘