- •Глава 1. Налог на добавленную стоимость Теоретическая часть
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговый период
- •Налоговые ставки
- •Ниже представлены ставки ндс, которые установлены в России с 2011 года
- •Порядок исчисления налога
- •Методы определения даты реализации товаров (работ, услуг)
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Налоговые льготы
- •Налоговый учет по ндс
- •Первый уровень налогового учета по ндс
- •Второй уровень налогового учета по ндс
- •Задача 4
- •Решение:
- •Задача 5
- •Решение:
- •Задача 6
- •Решение
- •Задача 7
- •Решение
- •Задача 8
- •Решение
- •Задача 9
- •Решение
- •Задача 10
- •Решение
- •Задача 11
- •Решение
- •Задача 12
- •Решение
- •Глава 2. Акцизы Теоретическая часть
- •Налогоплательщики
- •Организации;
- •Индивидуальные предприниматели;
- •Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговый период
- •Налоговая ставка
- •Порядок исчисления налога
- •Ставки акцизов на подакцизные товары
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Налоговые льготы
- •Налоговый учет по акцизам
- •Практическая часть Задача 1
- •Решение
- •Задача 2
- •Решение
- •Задача 3
- •Решение
- •Задача 4
- •Решение
- •Задача 5
- •Решение
- •Задача 6
- •Решение
- •Задача 7
- •Решение
- •Задача 8
- •Решение
- •Глава 3. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи) Теоретическая часть
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговый период
- •Налоговая ставка
- •Порядок исчисления налога
- •Налоговые льготы
- •Налоговый учет по налогу на добычу полезных ископаемых
- •Практическая часть Задача 1
- •Решение
- •Задача 2
- •Решение
- •Задача 3
- •Решение
- •Задача 4
- •Решение
- •Задача 5
- •Решение
- •Задача 6
- •Решение
- •Глава 4. Налог на доходы физических лиц Теоретическая часть
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Перечень доходов, подлежащих налогообложению ндфл
- •Налоговая база
- •Налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Налоговый период
- •Налоговая ставка
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Налоговые льготы
- •Налоговый учет по ндфл.
- •Порядок возврата налоговым агентом излишне удержанного ндфл из дохода налогоплательщика
- •Практическая часть Задача 1
- •Решение
- •Задача 2
- •Решение
- •Решение
- •Задача 4
- •Решение
- •Задача 5
- •Решение
- •Задача 6
- •Решение
- •Задача 7
- •Решение
- •Задача 8
- •Решение
- •Глава 5.Страховые взносы Теоретическая часть
- •Плательщики взносов
- •Объект налогообложения
- •База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
- •Расчетный и отчетный периоды
- •Налоговая ставка
- •Практическая часть
- •Задача 1
- •Выплаты сотрудникам ооо «Драцена», работающим по трудовым договорам, за январь — март 2011 года
- •Начисление страховых взносов с выплат работникам ооо «Драцена» за январь — март 2011 года
- •Задача 2
- •Глава 6. Налог на прибыль Теоретическая часть
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Расходы
- •Расходы налогоплательщика делятся на прямые и косвенные
- •Налоговый период
- •Налоговая ставка
- •Порядок исчисления налога
- •Налоговая база
- •Налоговая ставка
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Налоговые льготы
- •Налоговый учет по налогу на прибыль организаций
- •Практическая часть Задача 1
- •Решение
- •Задача 2
- •Решение
- •Задача 3
- •Решение
- •Задача 4
- •Решение
- •Задача 5
- •Решение
Глава 4. Налог на доходы физических лиц Теоретическая часть
Налог на доходы физических лиц (далее по тексту - НДФЛ) представляет собой форму изъятия в бюджет части доходов физических лиц. НДФЛ относится к федеральным налогам, которые устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории России. Кроме того, НДФЛ относится к прямым налогам, так как конечным его плательщиком является физическое лицо, получившее доход.
НДФЛ (ранее именовавшийся подоходный налог) введен на территории России с 1 января 1992 года Законом РФ от 7 декабря 1991 года №1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц».
В настоящее время порядок налогообложения НДФЛ регламентируется следующими нормативными правовыми актами:
гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ;
В 2009 г. было принято несколько федеральных законов, которые существенно изменили и дополнили гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.
В частности, это:
- Федеральный закон от 28.04.2009 N 67-ФЗ (о налогообложении компенсации части платы за содержание ребенка в учреждениях дошкольного образования);
- Федеральный закон от 03.06.2009 N 117-ФЗ (о некоторых видах доходах, не облагаемых НДФЛ);
- Федеральный закон от 03.06.2009 N 120-ФЗ (о социальном налоговом вычете брата (сестры) при оплате ими обучения брата (сестры) в образовательных учреждениях);
- Федеральный закон от 17.07.2009 N 161-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (льготы по ст. 217 НК РФ новым категориям налогоплательщиков);
- Федеральный закон от 19.07.2009 N 202-ФЗ (о внесении изменений в ст. 212, 217, 219, 220, 226, 228, 230, 233 НК РФ);
- Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ (о социальных доплатах к пенсиям и суммах единовременной материальной помощи рождении (усыновлении) ребенка);
- Федеральный закон от 27.09.2009 N 220-ФЗ (по выплатам пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица);
- Федеральный закон от 09.11.2009 N 253-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (льготы по ст. 217 НК РФ новым категориям налогоплательщиков);
- Федеральный закон от 25.11.2009 N 276-ФЗ "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (льготы по ст. 217 НК РФ новым категориям налогоплательщиков);
- Федеральный закон от 25.11.2009 N 281-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ" (введены новые статьи и др. изменения);
- Федеральный закон от 27.12.2009 N 368-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую НК РФ и Федеральный закон "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй НК РФ и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона "О внесении изменений в часть первую, часть вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ";
- Федеральный закон от 27.12.2009 N 379-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта"