Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств

1. Грошові розрахунки на підприємстві: сутність і принципи організації.

2. Види банківських рахунків, порядок їх відкриття та використання коштів на рахунках підприємства.

3. Форми безготівкових розрахунків у господарському обороті.

4. Розрахунки із застосуванням платіжних доручень, вимог-доручень.

5. Розрахунки за допомогою чеків, акредитивів.

6. Розрахунки із застосуванням векселів та інші форми безготівкових розрахунків.

7. Готівкові розрахунки на підприємствах.

8. Розрахунково-платіжна дисципліна, її зміст і значення для забезпечення господарської діяльності.

Питання даної теми мають таку змістовно-методичну спрямованість: з’ясування сутності грошового обороту, готівкових і безготівкових розрахунків та їхніх класифікацій, принципів організації розрахунків, порядку здійснення готівкових розрахунків, установлення ліміту готівки, контролю за його дотриманням і порядку ведення касових операцій.

Для з’ясування вказаних питань слід ознайомитись з Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженою Постановою НБУ № 135 від 29 березня 2002 р., з подальшими змінами та доповненнями; Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженим Постановою НБУ № 311 від 1 січня 2001 р. з подальшими змінами та доповненнями.

1. Грошові розрахунки на підприємстві: сутність і принципи організації

У процесі виробничої діяльності підприємство, з одного боку, безперервно купує сировину: матеріали, паливо, товари тощо, а з іншого — безпосередньо реалізує готову продукцію або закуплені товари. Ці процеси супроводжуються грошовими розрахунками.

Грошові розрахунки (підприємства) — система грошових відносин, що виникають в процесі господарської діяльності підприємства. З точки зору фінансів підприємства будь-який актив чи господарська операція оцінюється з огляду величини і спрямованості грошових потоків, що породжується ними.

Грошові потоки — рух грошових коштів, які одержуються і витрачаються підприємством у готівковій і безготівковій формах.

Розрахунки можуть мати готівкову і безготівкову форми. Готівкою підприємства проводять розрахунки з оплати праці, виплат пенсій, премій, дивідендів, матеріальних допомог, надання коштів на відрядження тощо. Крім цього, підприємства отримують готівку з поточного рахунку на покриття частини адміністративних витрат і для проведення розрахунків за сировину, матеріали, комплектуючі вироби. Платежі між підприємствами у безготівковій формі виникають у результаті розрахунків між постачальниками і покупцями за відвантажену продукцію (роботи, послуги) для виконання фінансових зобов’язань тощо. Ці розрахунки здійснюються за допомогою записів на рахунках у банках шляхом списання коштів з рахунку платника і переказу їх на рахунок отримувача.

Безготівкові розрахунки — це перерахування певної суми коштів з рахунків платників на рахунки одержувачів коштів, а також перерахування банками за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів, внесених ними готівкою в касу банку, на рахунки одержувачів коштів. Ці розрахунки проводяться банком на підставі розрахункових документів на паперових носіях чи в електронному вигляді.

Готівкові розрахунки — платежі готівкою підприємств, підприємців і фізичних осіб за реалізовану продукцію (товари, виконані ро­боти, надані послуги) і за операціями, які безпосередньо не пов’язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна.

Слід розуміти, що ефективна організація грошових розрахунків передбачає її побудову за принципами, поданими на рис. 2.1.1.

Рис. 2.1.1. Принципи організації грошових розрахунків

Загальними принципами організації розрахунків у господарському обігу вважають такі:

1. Безготівкові розрахунки між підприємствами, організаціями та установами здійснюються через банк шляхом перерахування коштів з рахунку платника на рахунок отримувача коштів.

2. Кошти підприємств, організацій та установ підлягають обов'язковому зберіганню в банках, за винятком залишків готівки в їх касах.

3. Підприємствам надається право вибору установи банку для відкриття рахунків усіх видів (за згодою банку).

4. Розрахунково-касове обслуговування своїх клієнтів банк здійснює на договірній основі.

5. Розрахункові документи банк приймає до виконання в межах наявних коштів на рахунку клієнта, причому платежі одного клієнта за рахунок коштів іншого не допускаються, крім випадків, передбачених чинним законодавством – уступка вимоги, переведення боргу тощо.

6. Підприємства самостійно обирають форми розрахунків та способу платежу і вказують їх при укладенні між собою договорів.

7. Кошти з рахунку клієнта списують за розпорядженням його власника, крім випадків, у яких чинне законодавство передбачає незаперечне стягнення та безакцептне списання коштів.

8. Розрахунки між суб'єктами підприємницької діяльності проводяться, як правило, у безготівковому порядку. Готівкові розрахунки можуть застосовуватися в міжгосподарських взаємовідносинах, якщо це невеликі за сумою платежі (до 10 тис. грн.), а також за витрат на внутрігосподарські потреби.