Тема 16. Анализ результатов деятельности банка.

16.1 Доходы коммерческого банка

К источникам формирования доходов коммерческих банков можно отнести следующие виды банковского бизнеса:

• Ссудный бизнес;

• Дисконтный бизнес;

• Охранный бизнес;

• Бизнес с ценными бумагами;

• Гарантийная деятельность банка,

• Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению клиентов;

• Бизнес, основанный на корреспондентских отношениях с другими банками;

• Бизнес нетрадиционных услуг

.Ссудный бизнес состоит из двух элементов: предоставляемые клиентам (частные и юридические лица) ссуды и предоставляемые на временное пользование свободные ресурсы на процентной основе другим коммерческим банкам. Второй элемент ссудного бизнеса может быть как форме межбанковского кредита, так и в форме депозита в другом банке. В ссудном бизнесе доход поступает в процентной форме.

Дисконтный бизнес - это покупка по определенной низкой цене, установленной банком, т.е. по дисконту неоплаченных векселей, чеков и обязательств. К виду дисконтного бизнеса можно отнести факторинговые операции. . Данный доход состоит из двух элементов: 1) процент, оплачиваемый за использование кредитных банковских ресурсов в промежутке между поступлением платежа за покупку; 2) комиссионное вознаграждение, величина которого зависит от риска, связанного с видом факторинговой операции доход с этих операций относят к процентному банковскому доходу.

Охранный бизнес основан на трастовых и агентских видах деятельности. Этот бизнес приносит доход банку в форме комиссионного дохода за управление имуществом (недвижимость, ценные бумаги, средства на счету) клиента или за своевременное выполнение поручений клиента, связанных с этим имуществом. Бизнес с ценными бумагами состоит из нескольких элементов:

1) выпуск банком собственных ценных бумаг;

2) продажа их на рынке;

3) операции на вторичном рынке с ценными бумагами других эмитентов, в деятельности, связанной с приватизацией предприятий.

К источникам доходов такого бизнеса относятся: 1) разница курса от продажи своих ценных бумаг и ценных бумаг других эмитентов; 2) комиссия за услугу связанную с приватизацией предприятий (приведение отчета приватизируемого предприятия в требуемые стандарты, оценка стоимости, выпуск и размещения акций, ведение реестра).

Услуга банковской гарантии это – деятельность, приносящая доход в виде денежного вознаграждения, полученная за поручительства и гарантии в различных формах по кредитам и расчетам Прием вкладов и проведение операций по поручению клиентов приносит банку доход в следующих формах:

• Комиссионные вознаграждения:

а) За открытие счета; б) За ведение счета;

• Комиссия за определенный период времени (в денежном выражении);

• Комиссия с оборота (в виде процента):

а) за выписки счетов по операциям;

б) за закрытие счета;

с) За проведение операций по расчету или выдаче наличных денег.

Доход по корреспондентским отношениям в банк поступает в виде процент за кредитные остатки на корреспондентских счетах в других банках.

К нетрадиционным видам дохода относятся доходы лизинговых, информационных, консалтинговых банковских услуг, а также услуг связанных с обменом валют и т.д. К доходам лизинговых услуг относятся лизинговые платежи, процентные платежи, комиссия.

Общий доход банка можно разделить на три группы:

1. Процентные доходы;

2. Комиссия за предоставляемые банковские услуги;

3. Другие доходы (курсовая разница – разница между балансовой и рыночной стоимостью, пеня, штрафы, т.д.)

Процентные доходы связаны с комиссией. Например, банк получает комиссию и процентную плату в кредитных и факторинговых операциях.

Комиссия - это вознаграждение банка за проведенную операцию, в переводе с латинского "comissio" означает "поручение".

Источники дохода делятся на два вида:

• Постоянные, к ним относятся процентные и беспроцентные доходы от банковской деятельности;

• Непостоянные, к ним относятся доходы от операций с ценными бумагами на вторичных рынках.

Финансовые результаты большинства казахстанских банков за последние годы стабилизировались, причем показатели прибыли устойчиво растут (табл 1). Это свидетельствует об изменении давней отрицательной динамики показателей рентабельности, отмечавшейся на протяжении 1990-х гг. и в начале текущего десятилетия, в сторону повышения.

Табл.1 Показатели развития ведущих банков в 2003-2005 гг.

млн. тенге

Активы	2003	2004	2005	Прирост, % %
				2004	2005	2004-2005
Казкоммерцбанк	423 298	656 381	1 131 763	55,1	72,4	167,4
Банк ТуранАлем	370 070	613 224	963 653	65,7	57,1	160,4
Народный Банк	253 555	398 186	558 535	57,0	40,3	120,3
АТФБанк	95 753	175 443	353 452	83,2	101,5	269,1
Банк Центркредит	82 740	148 511	333 332	79,5	124,4	302,9
Альянс Банк	50 672	120 303	336 928	137,4	180,1	564,9
Капитал	2003	2004	2005	Прирост, % %
				2004	2005	2004-2005
Казкоммерцбанк	39 630	48 161	74 047	21,5	53,8	86,8
Банк ТуранАлем	29 761	51 489	91 900	73,0	78,5	208,8
Народный Банк	21 101	34 355	60 275	62,8	75,4	185,7
АТФБанк	9 083	18 870	27 781	107,8	47,2	205,9
Банк Центркредит	7 562	12 166	25 922	60,9	113,1	242,8
Альянс Банк	4 083	16 337	29 208	300,1	78,8	615,4
Чистая прибыль	2003	2004	2005	Прирост, % %
				2004	2005	2004-2005
Казкоммерцбанк	7 620	5 112	14 866	-32,9	190,8	95,1
Банк ТуранАлем	5 038	7 026	14 582	39,5	107,5	189,4
Народный Банк	5 014	8 085	14 101	61,2	74,4	181,2
АТФБанк	1 649	2 909	4 579	76,3	57,4	177,6
Банк Центркредит	1 237	2 444	4 590	97,6	87,8	271,1
Альянс Банк	351	1 051	2 775	199,7	164,1	691,6
Чистая прибыль на средние активы, %	2003	2004	2005	Снижение (-) / Рост (+)
				2004	2005	2004-2005
Казкоммерцбанк	2,22	1,04	1,95	-1,18	+0,91	-0,27
Банк ТуранАлем	1,76	1,52	1,96	-0,24	+0,44	+0,20
Народный Банк	2,19	2,58	2,86	+0,39	+0,28	+0,67
АТФБанк	2,18	2,26	1,77	+0,09	-0,50	-0,41
Банк Центркредит	1,89	2,11	2,04	+0,22	-0,07	+0,15
Альянс Банк	-	1,47	1,43	-	-0,04	-
Чистая прибыль на средний капитал, %	2003	2004	2005	Снижение (-) / Рост (+)
				2004	2005	2004-2005
Казкоммерцбанк	23,45	11,83	23,46	11,62	+11,63	+0,01
Банк ТуранАлем	19,99	18,59	22,21	-1,40	+3,62	+2,22
Народный Банк	26,20	29,60	32,23	+3,40	+2,63	+6,03
АТФБанк	23,04	21,33	19,55	-1,71	-1,78	-3,49
Банк Центркредит	21,24	25,64	26,27	+4,40	+0,62	+5,03
Альянс Банк	-	16,87	13,80	-	-3,07	-

Источник: Газета «Курсив» №9, 10 марта 2006г.

Позитивным фактором отечественной банковской системы достаточно высокий уровень доходов, получаемых казахстанскими банками от основной деятельности (Таблица 2).

Таблица 2

Прибыль банков второго уровня на конец 2005 г.

	Чистая прибыль
	Млн. тенге	Доля, в %
Всего чистая прибыль банков Казахстана	73 334	100,0%
Казкоммерцбанк	14 866	20,3%
Банк ТуранАлем	14 582	19,9%
Народный Банк	14 101	19,2%
Итого I группа	43 549	59,4%
АТФБанк	4 579	6,2%
Банк Центркредит	4 590	6,3%
Альянс Банк	2 775	3,8%
Итого II группа	11 944	16,3%
Нурбанк	2 003	2,7%
Банк Каспийский	1 236	1,7%
Валюттранзитбанк	2 225	3,0%
Темирбанк	2 618	3,6%
Итого III группа	8 083	11,0%
Прочие банки	9 758	13,3%

Источник: Газета «Курсив» №9, 10 марта 2006г.

Благодаря росту объемов бизнеса – особенно в сегментах рынка, где доходность наиболее высока (физические лица, СМП) и расширения услуг, являющихся источником комиссионного дохода, казахстанские банки сравнялись с банками стран Центральной Европы по показателям рентабельности (таблица 3).

Таблица 3. Показатели доходности банковского сектора

Показатели	2000г	2001г	2002г	2003г	2004г	2005г.	2006г*
Чистый доход, млрд. тенге	7,1	7,4	20,6	30,1	34,9	53,1	88,1
ROA, в %	1,3	0,9	1,8	1,8	1,2	1,8	1,3
ROE, в %	7,3	6,1	12,8	13,5	9,2	14,1	9,8

* - на 01.10.2006г.

Расходы банка и их классификация

Расходы коммерческих банков можно классифицировать по характеру, форме и способу учета.

По характеру расходы делятся на операционные расходы, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в специальные резервы и прочие расходы.

По форме они делятся на:

• Процентные расходы;

• Комиссионные и прочие непроцентные расходы;

К прочим непроцентным расходам относятся:

- расходы, связанные с переоценкой активов;

- штрафы;

- пеня;

- неустойки;

- расходы на содержание аппарата управления;

- хозяйственные расходы.

Прибыль банка и методы ее управления

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его деятельности. Поэтому управление прибылью — важная составная часть банковского менеджмента, цель которой заключается в максимизации прибыли; допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности . Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:

-определение подразделений банка, участвующих в процессе управлени прибылью;

- планирование доходов, расходов и прибыли банка; применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности;

- определение методов текущего регулирования прибыли финансового результата.

В управлении прибылью банка принимают участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, управления, отделы К их числу относятся, во-первых, функциональные подразделения т.е. управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управления ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управление и т.д. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, представление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяются Правлением банка.

Во-вторых, к числу подразделений кредитной организации, участвующих в управлении прибылью, относится казначейство или другое сводное управление. В его функции входят составление плана доходен и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направле­нии деятельности банка, разработка рекомендаций о величине доста­точной процентной маржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, ориентировочном уровне комиссионного вознаграждения, структуре работающих активов и ресурсов и л. Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.

Наконец, в качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего контроля, в функции которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли

.