- •Економічний зміст та значення податків і зборів, функції податків та принципи оподаткування.
- •Елементи податку та їх загальна характеристика.
- •Класифікація податків, її ознаки.
- •Податкове законодавство України. Співвідношення податкового законодавства з іншими законодавчими актами. Основні засади податкового законодавства України.
- •Податкова система України, наукові основи побудови. Типи податкових систем. Порядок та форми розрахунків із бюджетом.
- •Податкова політика держави та основні її принцип, критерії та типи. Податкове навантаження та методи визначення.
- •Права, обов’язки та відповідальність платників податків.
- •Необхідність створення, завдання та функції центрального органу виконавчої влади у сфері податкової справи.
- •2. Територіальні органи.
- •3. Спеціалізовані департаменти та орган
- •1. Апарат
- •Податкова міліція: функції, завдання та повноваження.
- •Права, обов’язки, відповідальність та професійна етика посадових осіб контролюючих органів.
- •Правовий та соціальний захист посадових осіб контролюючих органів.
- •Необхідність та сутність обліку платників податків. Принципи та способи обліку платників податків.
- •Облік платників податків – юридичних та фізичних осіб.
- •Облік податкових надходжень. Особові рахунки та порядок їх відкриття. Пеня, порядок нарахування та сплати.
- •Зняття з обліку платників податків в податкових органах.
- •Податок на додану вартість: сутність, функції та етапи розвитку. Поняття доданої вартості, методи її розрахунку.
- •Обєкт та база оподаткування пдв, ставки, операції, що не є об’єктом оподаткування та звільняються від оподаткування.
- •Податкова накладна як основний звітний податковий документ
- •Податок на додану вартість з товарів ввезених на митну територію України: платники, об’єкт оподаткування, порядок обчислення та терміни сплати в бюджет.
- •Акцизний податок як форма специфічних акцизів. Платники, обєкт та база оподаткування, ставки податку. Операції, які не є об’єктом оподаткування та звільняються від оподаткування.
- •Підакцизні товари та ставки податку.
- •Порядок обчислення та сплати акцизного податку з товарів, вироблених на митній території України.
- •Акцизний податок з товарів ввезених на митну територію України: платники, об’єкт оподаткування, порядок обчислення та терміни сплати в бюджет.
- •Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів.
- •Мито: платники, обєкт та база оподаткування, порядок обчислення та сплати в бюджет, тарифні пільги та преференції.
- •Мито в системі непрямих податків. Митна політика та її цілі. Митна вартість та методи її визначення та декларування.
- •3. Ставки мита
- •Прибуткове оподаткування в системі податків з підприємств. Платники і ставки податку на прибуток, об'єкт оподаткування, податкова база.
- •1. Забезпечення фінансування державних витрат (фіскальна функція).
- •2. Підтримка соціальної рівноваги шляхом зміни співвідношення між доходами окремих соціальних груп із метою згладжування нерівності між ними (соціальна функція).
- •3. Державне регулювання економіки (регулююча функція).
- •Платники податку на прибуток та об'єкт оподаткування
- •1. Платниками податку з числа резидентів є:
- •2. Платниками податку з числа нерезидентів є:
- •Порядок обчислення податку на прибуток підприємств і терміни сплати.
- •Порядок визначення доходів підприємства та їх склад. Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Порядок визнання доходів.
- •Склад витрат та порядок їх визнання. Витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування. Собівартість виготовлених та реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг.
- •Витрати операційної діяльності включають:
- •Інші витрати включають:
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Особливості визнання витрат подвійного призначення. Податкові періоди.
- •Об’єкти амортизації. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації. Визначення вартості об’єктів амортизації.
- •Ст 144. Об’єкти амортизації
- •Ст 145. Класифікація груп оз та інших на. Методи нарахування а
- •Платники податку на доходи фізичних осіб. Об’єкт та база оподаткування
- •1) Загальний оподатковуваний дохід;
- •Податкова знижка. Право платника податку на податкову знижку. Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки.
- •Документальне підтвердження витрат, що включаються до пз.
- •Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки
- •Обмеження права на нарахування пз
- •Вибір місця застосування псп
- •Вибір розміру податкової соціальної пільги та строк її дії
- •Перерахунок податку, перерахунок та обмеження псп
- •Порядок оподаткування доходів фізичних осіб від підприємницької діяльності. Особливості оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.
- •Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку на доходи фізичних осіб до бюджету
- •Єдиний податок: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Фіксований сільськогосподарський податок: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Збір за першу реєстрацію транспортного засобу: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Плата за землю: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Особливості справляння плати за землю громадянами.
- •Стаття 281. Пільги щодо сплати податку для фізичних осіб
- •Екологічний податок. Платники, обєкт, база оподаткування, ставки податку, порядок обчислення та сплати.
- •Плата за ресурси як інструмент впливу на економне і раціональне використання ресурсів. Види плати за ресурси.
- •Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Стаття 332. Порядок обчислення збору
- •Стаття 333. Порядок перерахунку збору
- •Збір за спеціальне використання води:платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •2. Порядок обчислення та внесення платежів за спеціальне використання водних живих ресурсів
- •3. Контроль за визначенням обсягів, обліком, розрахунками та своєчасністю сплати за спеціальне використання водних живих ресурсів
- •Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування: платники, ставки, об’єкт оподаткування, порядок обчислення і сплати. Платники єдиного внеску
- •Облік платників єдиного внеску
- •База нарахування єдиного внеску
- •Розмір єдиного внеску та пропорції його розподілу за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування
- •Порядок обчислення і сплати єдиного внеску
- •Добровільна сплата єдиного внеску
- •Склад місцевих податків і зборів. Повноваження місцевих органів влади щодо встановлення місцевих податків і зборів.
- •Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності:платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Збір за місця для паркування транспортних засобів: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Збір за користування радіочастотним ресурсом України:платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Туристичний збір: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Державне мито, судовий збір, сутність та види. Побудова ставок, дії та документи за які справляється державне мито (судовий збір), пільги, порядок зарахування та сплати в бюджет.
- •Поняття і правова природа неподаткових доходів. Неподаткові надходження бюджету: їх склад та значення.
- •Сутність, форми та методи ухилення від оподаткування. Податкова оптимізація.
- •Види ухилення від податків.
Правовий та соціальний захист посадових осіб контролюючих органів.
Захист особистих і майнових прав посадових осіб органів державної податкової служби
Держава гарантує захист життя, здоров'я, честі, гідності та майна посадових осіб контролюючих органів та членів їхніх сімей від злочинних посягань та інших протиправних дій.
Образа посадової особи контролюючого органу, погроза вбивством, насильством, знищенням майна та насильницькі дії стосовно посадової особи контролюючого органу, а також умисне знищення чи пошкодження її майна та інші протиправні дії тягнуть за собою встановлену законом відповідальність.
Працівники контролюючого органу підлягають загальнообов'язковому державному соціальному страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, які спричинили втрату працездатності, у порядку, встановленому законом.
У разі загибелі посадової особи контролюючого органу у зв'язку з виконанням нею службових обов'язків сім'ї загиблого або особам, які перебували на його утриманні, виплачується одноразова допомога в розмірі десятирічної заробітної плати загиблого за останньою посадою за рахунок коштів державного бюджету з подальшим стягненням цієї суми з винних осіб.
У разі заподіяння посадовій особі контролюючого органу під час виконання службових обов'язків тяжких тілесних ушкоджень, що перешкоджають зайняттю професійною діяльністю, цій особі виплачується одноразова допомога в розмірі п'ятирічної заробітної плати за останньою посадою за рахунок коштів державного бюджету з подальшим стягненням цієї суми з винних осіб.
У разі заподіяння посадовій особі контролюючого органу під час виконання нею службових обов'язків легких чи середньої тяжкості тілесних ушкоджень цій особі виплачується одноразова допомога в розмірі однорічної заробітної плати за останньою посадою за рахунок коштів державного бюджету з подальшим стягненням цієї суми з винних осіб.
Рішення про виплату одноразової допомоги приймається комісією контролюючого органу в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, за місцем роботи потерпілого на підставі обвинувального вироку суду або постанови слідчих органів чи прокурора про закриття кримінального провадження за нереабілітуючими підставами.
Шкода, завдана майну посадової особи контролюючого органу або членів її сім'ї у зв'язку з виконанням нею службових обов'язків, відшкодовується в повному обсязі за рахунок коштів державного бюджету з подальшим стягненням цієї суми з винних осіб.
Відшкодування шкоди, завданої майну посадової особи контролюючого органу або членів її сім'ї, здійснюється на підставі рішення суду.
Для обліку фактичних витрат, пов'язаних з виплатою одноразової допомоги та відшкодуванням шкоди, завданої майну посадової особи контролюючого органу або членів її сім'ї, контролюючі органи відкривають в установах банків спеціальні рахунки.
Посадові особи контролюючих органів підлягають обов'язковому державному особистому страхуванню за рахунок коштів державного бюджету на випадок загибелі або смерті на суму десятирічної заробітної плати за останньою посадою, а в разі поранення, контузії, травми або каліцтва, захворювання чи інвалідності, що сталися у зв'язку з виконанням службових обов'язків, - у розмірі від шестимісячної до п'ятирічної заробітної плати за останньою посадою (залежно від ступеня втрати працездатності).
Порядок та умови страхування посадових осіб контролюючих органів встановлюються Кабінетом Міністрів України.