- •Економічний зміст та значення податків і зборів, функції податків та принципи оподаткування.
- •Елементи податку та їх загальна характеристика.
- •Класифікація податків, її ознаки.
- •Податкове законодавство України. Співвідношення податкового законодавства з іншими законодавчими актами. Основні засади податкового законодавства України.
- •Податкова система України, наукові основи побудови. Типи податкових систем. Порядок та форми розрахунків із бюджетом.
- •Податкова політика держави та основні її принцип, критерії та типи. Податкове навантаження та методи визначення.
- •Права, обов’язки та відповідальність платників податків.
- •Необхідність створення, завдання та функції центрального органу виконавчої влади у сфері податкової справи.
- •2. Територіальні органи.
- •3. Спеціалізовані департаменти та орган
- •1. Апарат
- •Податкова міліція: функції, завдання та повноваження.
- •Права, обов’язки, відповідальність та професійна етика посадових осіб контролюючих органів.
- •Правовий та соціальний захист посадових осіб контролюючих органів.
- •Необхідність та сутність обліку платників податків. Принципи та способи обліку платників податків.
- •Облік платників податків – юридичних та фізичних осіб.
- •Облік податкових надходжень. Особові рахунки та порядок їх відкриття. Пеня, порядок нарахування та сплати.
- •Зняття з обліку платників податків в податкових органах.
- •Податок на додану вартість: сутність, функції та етапи розвитку. Поняття доданої вартості, методи її розрахунку.
- •Обєкт та база оподаткування пдв, ставки, операції, що не є об’єктом оподаткування та звільняються від оподаткування.
- •Податкова накладна як основний звітний податковий документ
- •Податок на додану вартість з товарів ввезених на митну територію України: платники, об’єкт оподаткування, порядок обчислення та терміни сплати в бюджет.
- •Акцизний податок як форма специфічних акцизів. Платники, обєкт та база оподаткування, ставки податку. Операції, які не є об’єктом оподаткування та звільняються від оподаткування.
- •Підакцизні товари та ставки податку.
- •Порядок обчислення та сплати акцизного податку з товарів, вироблених на митній території України.
- •Акцизний податок з товарів ввезених на митну територію України: платники, об’єкт оподаткування, порядок обчислення та терміни сплати в бюджет.
- •Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів.
- •Мито: платники, обєкт та база оподаткування, порядок обчислення та сплати в бюджет, тарифні пільги та преференції.
- •Мито в системі непрямих податків. Митна політика та її цілі. Митна вартість та методи її визначення та декларування.
- •3. Ставки мита
- •Прибуткове оподаткування в системі податків з підприємств. Платники і ставки податку на прибуток, об'єкт оподаткування, податкова база.
- •1. Забезпечення фінансування державних витрат (фіскальна функція).
- •2. Підтримка соціальної рівноваги шляхом зміни співвідношення між доходами окремих соціальних груп із метою згладжування нерівності між ними (соціальна функція).
- •3. Державне регулювання економіки (регулююча функція).
- •Платники податку на прибуток та об'єкт оподаткування
- •1. Платниками податку з числа резидентів є:
- •2. Платниками податку з числа нерезидентів є:
- •Порядок обчислення податку на прибуток підприємств і терміни сплати.
- •Порядок визначення доходів підприємства та їх склад. Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Порядок визнання доходів.
- •Склад витрат та порядок їх визнання. Витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування. Собівартість виготовлених та реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг.
- •Витрати операційної діяльності включають:
- •Інші витрати включають:
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Особливості визнання витрат подвійного призначення. Податкові періоди.
- •Об’єкти амортизації. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації. Визначення вартості об’єктів амортизації.
- •Ст 144. Об’єкти амортизації
- •Ст 145. Класифікація груп оз та інших на. Методи нарахування а
- •Платники податку на доходи фізичних осіб. Об’єкт та база оподаткування
- •1) Загальний оподатковуваний дохід;
- •Податкова знижка. Право платника податку на податкову знижку. Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки.
- •Документальне підтвердження витрат, що включаються до пз.
- •Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки
- •Обмеження права на нарахування пз
- •Вибір місця застосування псп
- •Вибір розміру податкової соціальної пільги та строк її дії
- •Перерахунок податку, перерахунок та обмеження псп
- •Порядок оподаткування доходів фізичних осіб від підприємницької діяльності. Особливості оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.
- •Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку на доходи фізичних осіб до бюджету
- •Єдиний податок: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Фіксований сільськогосподарський податок: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Збір за першу реєстрацію транспортного засобу: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Плата за землю: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Особливості справляння плати за землю громадянами.
- •Стаття 281. Пільги щодо сплати податку для фізичних осіб
- •Екологічний податок. Платники, обєкт, база оподаткування, ставки податку, порядок обчислення та сплати.
- •Плата за ресурси як інструмент впливу на економне і раціональне використання ресурсів. Види плати за ресурси.
- •Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Стаття 332. Порядок обчислення збору
- •Стаття 333. Порядок перерахунку збору
- •Збір за спеціальне використання води:платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •2. Порядок обчислення та внесення платежів за спеціальне використання водних живих ресурсів
- •3. Контроль за визначенням обсягів, обліком, розрахунками та своєчасністю сплати за спеціальне використання водних живих ресурсів
- •Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування: платники, ставки, об’єкт оподаткування, порядок обчислення і сплати. Платники єдиного внеску
- •Облік платників єдиного внеску
- •База нарахування єдиного внеску
- •Розмір єдиного внеску та пропорції його розподілу за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування
- •Порядок обчислення і сплати єдиного внеску
- •Добровільна сплата єдиного внеску
- •Склад місцевих податків і зборів. Повноваження місцевих органів влади щодо встановлення місцевих податків і зборів.
- •Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності:платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Збір за місця для паркування транспортних засобів: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Збір за користування радіочастотним ресурсом України:платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Туристичний збір: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Державне мито, судовий збір, сутність та види. Побудова ставок, дії та документи за які справляється державне мито (судовий збір), пільги, порядок зарахування та сплати в бюджет.
- •Поняття і правова природа неподаткових доходів. Неподаткові надходження бюджету: їх склад та значення.
- •Сутність, форми та методи ухилення від оподаткування. Податкова оптимізація.
- •Види ухилення від податків.
Акцизний податок з товарів ввезених на митну територію України: платники, об’єкт оподаткування, порядок обчислення та терміни сплати в бюджет.
Ст 218. Порядок обчислення податку з товарів, які ввозяться на митну територію України
Суми податку з товарів, які ввозяться на територію України, що підлягають сплаті, визначаються платниками самостійно, виходячи з ОО, БО та ставок податку.
Податок із підакцизних товарів, що ввозяться на митну територію України, обчислюється у національній валюті за офіційним НБУ на дату подання митному органу МД до митного оформлення.
Суми податку, що підлягають сплаті, у разі порушення умов розміщення підакцизних товарів у митних режимах: магазину безмитної торгівлі, переробки на митній території України, визначаються, виходячи з ОО, БО та ставок податку, що діяли на момент подання митної декларації при розміщенні у відповідний режим.
У разі втрати товарів, що перебувають під митним контролем у митних режимах, в яких надано звільнення або умовне звільнення від оподаткування, нецільового використання цих товарів або в разі невиконання у строки, встановлені МКУ, заходів щодо завершення таких митних режимів суми податку, що підлягають сплаті, визначаються виходячи з ОО, БО та ставок, що діяли на день подання митної декларації при розміщенні у відповідний митний режим. При цьому особа, відповідальна за дотримання митного режиму, зобов'язана сплатити таку суму та пеню, відповідно нараховану, розраховану з дня надання звільнення або умовного звільнення від оподаткування.
У разі повного або часткового повернення імпортером підакцизних товарів, ввезених на територію України, продавцю у зв’язку з непридатністю їх для реалізації на території України, платник – імпортер проводить коригування ПЗ зі сплати АП у звітному періоді, у якому відбулось повернення невикористаних та пошкоджених марок, або податковому органу, який видав марки, надані відповідні документи, що підтверджують втрату марок.
Сума коригування обчислюється платником із застосуванням максимальних роздрібних цін, ставок АП з урахуванням мінімального ПЗ зі сплати АП, які діяли на дату виникнення ПЗ.
Сума коригування зазначається в декларації з АП за відповідний звітний період. При цьому сума АП за бажанням імпортера повертається йому на поточний рахунок у банку або зараховується при придбанні наступних партій марок АП.
Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів.
У разі виробництва на митній території України алкогольних напоїв і тютюнових виробів чи ввезення таких товарів на митну територію України платники податку зобов'язані забезпечити їх маркування марками встановленого зразка у такий спосіб, щоб марка акцизного податку розривалася під час відкупорювання (розкривання) товару.
Наявність наклеєної в установленому порядку марки акцизного податку встановленого зразка на пляшці (упаковці) алкогольного напою та пачці (упаковці) тютюнового виробу є однією з умов для ввезення на митну територію України і продажу таких товарів споживачам, а також підтвердженням сплати податку та легальності ввезення товарів.
Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів здійснюються відповідно до положення, затвердженого Кабінетом Міністрів України.
Марки акцизного податку для вироблених в Україні алкогольних напоїв і тютюнових виробів відрізняються від марок для ввезених на митну територію України алкогольних напоїв і тютюнових виробів дизайном та кольором.
Маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів здійснюється марками акцизного податку, зразки яких затверджуються Кабінетом Міністрів України.
Маркуванню підлягають усі алкогольні напої з вмістом спирту етилового понад 8,5 відсотка об'ємних одиниць. Маркування вироблених в Україні алкогольних напоїв із вмістом спирту етилового від 1,2 до 8,5 відсотка об'ємних одиниць не здійснюється.
Кожна марка акцизного податку на алкогольні напої повинна мати окремий номер та позначення про суму сплаченого акцизного податку за одиницю маркованої продукції, місяць і рік випуску марки.
Кожна марка акцизного податку на тютюнові вироби повинна мати окремий номер та позначення про квартал і рік випуску марки.
Виробники та імпортери тютюнових виробів ведуть облік та звітують про використання марок акцизного податку за видами марок (ТІ - "тютюн імпортний", ТВ - "тютюн вітчизняний") у кількісному виразі.
Вважаються такими, що немарковані:
алкогольні напої та тютюнові вироби з підробленими марками акцизного податку;
алкогольні напої та тютюнові вироби, марковані з відхиленням від вимог положення, затвердженого Кабінетом Міністрів України, відповідно до якого здійснюються виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів, та/або марками, що не видавалися безпосередньо виробнику або імпортеру зазначеної продукції;
алкогольні напої з марками акцизного податку, на яких зазначення суми акцизного податку, сплаченого за одиницю маркованої продукції, не відповідає сумі, визначеній з урахуванням чинних на дату розливу продукції ставок акцизного податку, міцності продукції та місткості тари.
Не підлягають маркуванню:
алкогольні напої і тютюнові вироби, які постачаються для реалізації магазинам безмитної торгівлі безпосередньо вітчизняними виробниками такої продукції за прямими договорами, укладеними між вітчизняними виробниками алкогольних напоїв і тютюнових виробів і власниками магазинів безмитної торгівлі. При цьому переміщення алкогольних напоїв і тютюнових виробів, що спрямовуються виробниками до магазинів безмитної торгівлі, здійснюється під митним контролем із застосуванням заходів гарантування доставки;
алкогольні напої і тютюнові вироби, які ввозяться в Україну і розміщуються у митному режимі магазину безмитної торгівлі;
еталонні (моніторингові) чи тестові зразки тютюнових виробів, які не призначені для продажу вроздріб і ввозяться на митну територію України акредитованими державними випробувальними лабораторіями та/або суб'єктами господарювання, які мають ліцензії на право виробництва відповідної продукції, для проведення досліджень чи випробувань (калібрування лабораторного обладнання, проведення дегустацій, вивчення фізико-хімічних показників, дизайну).
Ввезення на митну територію України, зберігання, транспортування, прийняття на комісію з метою продажу та продаж на митній території України не маркованих в установленому порядку алкогольних напоїв та тютюнових виробів забороняються.
Продаж марок акцизного податку вітчизняним виробникам алкогольних напоїв і тютюнових виробів провадиться на підставі:
довідок про сплату суми податку, яка розрахована за ставками на готову продукцію (для алкогольних напоїв, для виробництва яких використовується спирт етиловий неденатурований);
заявки-розрахунку кількості марок акцизного податку (далі - заявка-розрахунок);
звіту про використання марок, придбаних у попередньому місяці, за затвердженою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує, державну податкову і митну політику, формою у двох примірниках, один з яких залишається у продавця марок, другий (з відміткою продавця) - у виробника;
платіжного документа на перерахування плати за марки з відміткою банку про дату виконання платіжного доручення.
Форми довідок та заявки-розрахунку затверджуються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує, державну податкову і митну політику.
Кількість марок акцизного податку, яку можуть отримати виробники алкогольних напоїв, для виробництва яких використовується спирт етиловий неденатурований, визначається відповідно до сплаченої суми податку. Виробники тютюнових виробів та алкогольних напоїв, для виробництва яких не використовується спирт етиловий неденатурований, визначають потребу в марках акцизного податку з урахуванням планових щомісячних обсягів реалізації продукції.
Для одержання марок акцизного податку імпортер повинен подати продавцю таких марок заявку-розрахунок у трьох примірниках за встановленою продавцем марок формою, платіжні документи, що підтверджують внесення плати за марки та сплату податку до відповідного бюджету. Один примірник заявки-розрахунку залишається у продавця марок акцизного податку, другий - з відміткою продавця марок про сплату податку повертається імпортеру для передачі контролюючому органу, третій - з відміткою продавця марок залишається у покупця (імпортера).
Контролюючому органу забороняється вимагати від імпортерів додаткові документи для видачі марок акцизного податку, якщо вони не передбачені цією статтею.
Продаж (передача) придбаних марок акцизного податку покупцем марок іншим особам забороняється, крім випадків, передбачених у пункті 227.4 статті 227 цього Кодексу.
Марки акцизного податку, не використані для маркування товарів через їх пошкодження, приймаються від покупців марок для утилізації з відшкодуванням фактично сплачених сум податку відповідно до Положення про виробництво, зберігання, продаж марок акцизного податку, маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів. Плата за марки поверненню не підлягає.