- •Економічний зміст та значення податків і зборів, функції податків та принципи оподаткування.
- •Елементи податку та їх загальна характеристика.
- •Класифікація податків, її ознаки.
- •Податкове законодавство України. Співвідношення податкового законодавства з іншими законодавчими актами. Основні засади податкового законодавства України.
- •Податкова система України, наукові основи побудови. Типи податкових систем. Порядок та форми розрахунків із бюджетом.
- •Податкова політика держави та основні її принцип, критерії та типи. Податкове навантаження та методи визначення.
- •Права, обов’язки та відповідальність платників податків.
- •Необхідність створення, завдання та функції центрального органу виконавчої влади у сфері податкової справи.
- •2. Територіальні органи.
- •3. Спеціалізовані департаменти та орган
- •1. Апарат
- •Податкова міліція: функції, завдання та повноваження.
- •Права, обов’язки, відповідальність та професійна етика посадових осіб контролюючих органів.
- •Правовий та соціальний захист посадових осіб контролюючих органів.
- •Необхідність та сутність обліку платників податків. Принципи та способи обліку платників податків.
- •Облік платників податків – юридичних та фізичних осіб.
- •Облік податкових надходжень. Особові рахунки та порядок їх відкриття. Пеня, порядок нарахування та сплати.
- •Зняття з обліку платників податків в податкових органах.
- •Податок на додану вартість: сутність, функції та етапи розвитку. Поняття доданої вартості, методи її розрахунку.
- •Обєкт та база оподаткування пдв, ставки, операції, що не є об’єктом оподаткування та звільняються від оподаткування.
- •Податкова накладна як основний звітний податковий документ
- •Податок на додану вартість з товарів ввезених на митну територію України: платники, об’єкт оподаткування, порядок обчислення та терміни сплати в бюджет.
- •Акцизний податок як форма специфічних акцизів. Платники, обєкт та база оподаткування, ставки податку. Операції, які не є об’єктом оподаткування та звільняються від оподаткування.
- •Підакцизні товари та ставки податку.
- •Порядок обчислення та сплати акцизного податку з товарів, вироблених на митній території України.
- •Акцизний податок з товарів ввезених на митну територію України: платники, об’єкт оподаткування, порядок обчислення та терміни сплати в бюджет.
- •Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів.
- •Мито: платники, обєкт та база оподаткування, порядок обчислення та сплати в бюджет, тарифні пільги та преференції.
- •Мито в системі непрямих податків. Митна політика та її цілі. Митна вартість та методи її визначення та декларування.
- •3. Ставки мита
- •Прибуткове оподаткування в системі податків з підприємств. Платники і ставки податку на прибуток, об'єкт оподаткування, податкова база.
- •1. Забезпечення фінансування державних витрат (фіскальна функція).
- •2. Підтримка соціальної рівноваги шляхом зміни співвідношення між доходами окремих соціальних груп із метою згладжування нерівності між ними (соціальна функція).
- •3. Державне регулювання економіки (регулююча функція).
- •Платники податку на прибуток та об'єкт оподаткування
- •1. Платниками податку з числа резидентів є:
- •2. Платниками податку з числа нерезидентів є:
- •Порядок обчислення податку на прибуток підприємств і терміни сплати.
- •Порядок визначення доходів підприємства та їх склад. Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Порядок визнання доходів.
- •Склад витрат та порядок їх визнання. Витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування. Собівартість виготовлених та реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг.
- •Витрати операційної діяльності включають:
- •Інші витрати включають:
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Особливості визнання витрат подвійного призначення. Податкові періоди.
- •Об’єкти амортизації. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації. Визначення вартості об’єктів амортизації.
- •Ст 144. Об’єкти амортизації
- •Ст 145. Класифікація груп оз та інших на. Методи нарахування а
- •Платники податку на доходи фізичних осіб. Об’єкт та база оподаткування
- •1) Загальний оподатковуваний дохід;
- •Податкова знижка. Право платника податку на податкову знижку. Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки.
- •Документальне підтвердження витрат, що включаються до пз.
- •Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки
- •Обмеження права на нарахування пз
- •Вибір місця застосування псп
- •Вибір розміру податкової соціальної пільги та строк її дії
- •Перерахунок податку, перерахунок та обмеження псп
- •Порядок оподаткування доходів фізичних осіб від підприємницької діяльності. Особливості оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.
- •Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку на доходи фізичних осіб до бюджету
- •Єдиний податок: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Фіксований сільськогосподарський податок: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Збір за першу реєстрацію транспортного засобу: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Плата за землю: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Особливості справляння плати за землю громадянами.
- •Стаття 281. Пільги щодо сплати податку для фізичних осіб
- •Екологічний податок. Платники, обєкт, база оподаткування, ставки податку, порядок обчислення та сплати.
- •Плата за ресурси як інструмент впливу на економне і раціональне використання ресурсів. Види плати за ресурси.
- •Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Стаття 332. Порядок обчислення збору
- •Стаття 333. Порядок перерахунку збору
- •Збір за спеціальне використання води:платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •2. Порядок обчислення та внесення платежів за спеціальне використання водних живих ресурсів
- •3. Контроль за визначенням обсягів, обліком, розрахунками та своєчасністю сплати за спеціальне використання водних живих ресурсів
- •Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування: платники, ставки, об’єкт оподаткування, порядок обчислення і сплати. Платники єдиного внеску
- •Облік платників єдиного внеску
- •База нарахування єдиного внеску
- •Розмір єдиного внеску та пропорції його розподілу за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування
- •Порядок обчислення і сплати єдиного внеску
- •Добровільна сплата єдиного внеску
- •Склад місцевих податків і зборів. Повноваження місцевих органів влади щодо встановлення місцевих податків і зборів.
- •Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності:платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Збір за місця для паркування транспортних засобів: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Збір за користування радіочастотним ресурсом України:платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Туристичний збір: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
- •Державне мито, судовий збір, сутність та види. Побудова ставок, дії та документи за які справляється державне мито (судовий збір), пільги, порядок зарахування та сплати в бюджет.
- •Поняття і правова природа неподаткових доходів. Неподаткові надходження бюджету: їх склад та значення.
- •Сутність, форми та методи ухилення від оподаткування. Податкова оптимізація.
- •Види ухилення від податків.
Збір за місця для паркування транспортних засобів: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
Платники збору
266.1.1. Платниками збору є юридичні особи, їх філії (відділення, представництва), фізичні особи - підприємці, які згідно з рішенням сільської, селищної або міської ради організовують та провадять діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчиках для платного паркування та спеціально відведених автостоянках.
266.1.2. Перелік спеціальних земельних ділянок, відведених для організації та провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів, в якому зазначаються їх місцезнаходження, загальна площа, технічне облаштування, кількість місць для паркування транспортних засобів, затверджується рішенням сільської, селищної або міської ради про встановлення збору.
Таке рішення разом з переліком осіб, які уповноважені організовувати та провадити діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів, надається виконавчим органом сільської, селищної, міської ради контролюючого органу в порядку, встановленому розділом I цього Кодексу.
266.2. Об'єкт і база оподаткування збором
266.2.1. Об'єктом оподаткування є земельна ділянка, яка згідно з рішенням сільської, селищної або міської ради спеціально відведена для забезпечення паркування транспортних засобів на автомобільних дорогах загального користування, тротуарах або інших місцях, а також комунальні гаражі, стоянки, паркінги (будівлі, споруди, їх частини), які побудовані за рахунок коштів місцевого бюджету, за винятком площі земельної ділянки, яка відведена для безоплатного паркування транспортних засобів, передбачених статтею 30 Закону України "Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні".
266.2.2. Базою оподаткування є площа земельної ділянки, відведена для паркування, а також площа комунальних гаражів, стоянок, паркінгів (будівель, споруд, їх частин), які побудовані за рахунок коштів місцевого бюджету.
266.3. Ставки збору
266.3.1. Ставки збору встановлюються за кожний день провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів у гривнях за 1 квадратний метр площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності, у розмірі від 0,03 до 0,15 відсотка мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.
266.3.2. При визначенні ставки збору сільські, селищні та міські ради враховують місцезнаходження спеціально відведених місць для паркування транспортних засобів, площу спеціально відведеного місця, кількість місць для паркування транспортних засобів, спосіб поставлення транспортних засобів на стоянку, режим роботи та їх заповнюваність.
266.4. Особливості встановлення збору
266.4.1. Ставка збору та порядок сплати збору до бюджету встановлюються відповідною сільською, селищною або міською радою.
266.5. Порядок обчислення та строки сплати збору
266.5.1. Сума збору за місця для паркування транспортних засобів, обчислена відповідно до податкової декларації за звітний (податковий) квартал, сплачується щоквартально, у визначений для квартального звітного (податкового) періоду строк, за місцезнаходженням об'єкта оподаткування.
266.5.2. Платник збору, який має підрозділ без статусу юридичної особи, що провадить діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на земельній ділянці не за місцем реєстрації такого платника збору, зобов'язаний зареєструвати такий підрозділ як платника збору у контролюючому органі за місцезнаходженням земельної ділянки.
266.5.3. Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному кварталу.
Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками:платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку та сплати.
Платниками збору є оптовий постачальник електричної енергії та виробники електричної енергії, які мають ліцензію на право здійснення підприємницької діяльності з виробництва електричної енергії і продають її поза оптовим ринком електричної енергії, та теплової енергії (далі - юридичні особи).
311.1. Об'єктом оподаткування збором є:
а) для оптового постачальника електричної енергії - вартість відпущеної електричної енергії без урахування податку на додану вартість;
б) для юридичних осіб - вартість відпущеної електричної енергії, що продається поза оптовим ринком електричної енергії, зменшена на вартість електричної енергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками та/або з відновлюваних джерел енергії, а для гідроенергії - виключно у частині виробленої малими гідроелектростанціями без урахування податку на додану вартість.
312.1. Ставка збору становить 3 відсотки від вартості фактично відпущеної платником збору електричної енергії без урахування податку на додану вартість.
313.1. Базовий податковий (звітний) період для збору дорівнює календарному місяцю.
313.2. Податкові декларації збору подаються платниками збору контролюючим органам у строки, визначені для місячного податкового (звітного) періоду, за місцем податкової реєстрації.
313.3. Форма податкової декларації встановлюється у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу.
313.4. Податкове зобов'язання із збору за базовий податковий (звітний) період визначається виходячи з ставки збору і вартості фактично відпущеної електричної енергії, яка є об'єктом оподаткування згідно із статтею 311 цього Кодексу.
313.5. Юридичні особи - виробники електричної енергії на малих гідроелектростанціях спрямовують кошти у розмірі збору на будівництво нових та реконструкцію і модернізацію діючих малих гідроелектростанцій.
Контроль за цільовим використанням таких коштів здійснює національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері енергетики.
313.6. Збір сплачується платниками збору у строки, визначені для місячного податкового (звітного) періоду, за місцем податкової реєстрації.