Тема 10. Консультирование в строительной отрасли

10.1. Консультирование по вопросам управления финансовой деятельностью.

Все проекты и задания по консультированию включают ис­пользование финансовых и бухгалтерских данных, и всем кон­сультантам по вопросам управления, независимо от области их узкой специализации, неизбежно приходится заниматься вопро­сами финансовой деятельности. Для этого есть две причины. Первая довольно проста: финансовая и бухгалтерская дея­тельность — рабочий язык бизнеса, и практически невозможно анализировать операции или результаты работы любой сложной организации иначе, чем через финансовые показатели. Вторая причина — существование тесных и сложных взаимосвязей между финансовой функцией и всеми другими функциональными об­ластями. Решения, принятые в любой области линейных операций (например, увеличение общественных выгод, получаемых рабо­чими), влияют на общее финансовое положение организации и могут привести .к необходимости пересмотра существующих фи­нансовых планов и бюджета.

Консультанту будет трудно помочь в финансовой области кли­енту, который "финансово неграмотен", т.е. не обладает опреде­ленными базовыми знаниями бухгалтерских и финансовых тер­минов и процедур и не способен применять их для простого фи­нансового анализа. Таким образом, повышение грамотности кли­ента в этой области - необходимое условие продолжения кон­сультативной работы в области финансов. Однако какой способ обучения ни выбери, некоторые важные элементы должны быть охвачены, и консультант всегда учитывает их при составлении программ подготовки.

Бухгалтерский учет. Обычно обучение бухгалтерскому делу начинают с ведения бухгалтерских книг, но это трудоемко и не обязательно.

Можно также обойтись без понятий "кредит" и "дебет". Главное — не пути сбора финансовой информации, а то, как она исполь­зуется для принятия управленческих решений.

Бухгалтерские принципы. Клиенты должны понять не­сколько основных бухгалтерских принципов, иначе финансовые отчеты будут бесполезны. Важную роль играют: понятие о накоп­лении и вытекающие из него различия между цифрами "бухгал­терского учета" и "движения денежной наличности"; консерва­тизм и правило "ниже уровня стоимости или рынка"; понятие безналичных расходов (сумма начислений на износ и аморти­зационных отчислений); различие между компанией (корпораци­ей) как "юридической единицей" и ее владельцами.

Финансовые отчеты. Ясно, что клиент должен быть знаком с основными компонентами финансового отчета. Важно понимать балансовый отчет. Однако некоторые инструкторы и консультан­ты уделяют ему чрезмерное внимание и игнорируют отчет о при­былях и убытках. Консультант должен выискивать материал, ко­торый не только дает "равные возможности" анализу отчета о прибылях и убытках, но и собирает информацию из обоих доку­ментов для анализа "источников и пользователей фондов".

Анализ коэффициентов. Практически во всех видах фи­нансового анализа проводятся расчеты и применяются коэффи­циенты. Проблема в том, что существует так много коэффициентов и их вариаций, что клиент может прийти в полное смятение. Однако хотя может быть достаточно всего несколь­ких коэффициентов, этот короткий список должен включать по­казатели, представляющие четыре совершенно разные области:

 коэффициенты, касающиеся ликвидности, или способности компании оплачивать свои счета, когда наступает срок платежа(коэффициент "критической оценки", коэффициент "покрытия процентов");

 коэффициенты, касающиеся эффективности управления „вы­раженные через цифры оборота (наиболее важные из них — де­биторская задолженность);

 коэффициенты, отражающие структуру капитала: относи­тельное соотношение между заемным и собственным капиталом.

Могут использоваться такие коэффициенты, как соотношение между долгосрочным заемным и собственным капиталом, общим заемным и собственным капиталом, общей задолженностью и об­щим капиталом, или же другие возможные формулы. Важно вы­брать один из этих коэффициентов и использовать его в дальней­шем последовательно;

наконец, самые важные — коэффициенты, которые определя­ют рентабельность. К ним относятся прибыль на общую стоимость имущества, прибыль на собственный капитал и многие возможные вариации этого. Хотя все они допустимы, важно дополнить их одним коэффициентом, который снимает влияние существующей финансовой структуры на рентабельность: "доходы до вычета процентов и налогов как процентный доход на общую стоимость имущества".

Вооруженный этими основными инструментами и понятиями, клиент сможет лучше выразить свои требования и понять анализ, проведенный консультантом по его рекомендации.