- •Пәннің оқу-әдістемелік кешені Пәннің атауы: «қр Салық құқығы»
- •Мазмұны
- •Оқу жұмыс бағдарламасы
- •4 Пәннің мазмұны
- •4.1 Пәннің тақырыптық жоспары
- •4.2 Дәрістердің тақырыптық жоспары
- •4.3 Тәжірибелік (семинар) сабақтардың тақырыптық жоспары
- •5. Әдебиеттер тізімі
- •1. Оқытушы туралы ақпарат:
- •5. Оқу процесінің кестесі
- •«Қр салық құқығы» пәні бойынша тәжірибелік (семинар) сабақтардың тақырыптық жоспары /15 сағат/
- •8. «Қр Салық құқығы» пәні бойынша сөж тапсырмаларын орындау және тапсыру кестесі
- •9. «Қр Салық құқығы» пәні бойынша соөж (консультация) тапсырмаларын орындау және тапсыру кестесі.
- •«Қр Мемлекеттік қызмет және басқару» пәні бойынша ауызша нысанда тапсыру үшін 1-бақылау жұмысын (бж-1) дайындалуғаарналған соөж тапсырмаларының тізбесі
- •«Қр Мемлекеттік қызмет және басқару пәні бойынша жазбаша нысанда тапсыру үшін 1-бақылау жұмысын (бж -1) дайындауға арналған соөж тапсырмаларының тізбесі
- •«Қр Мемлекеттік қызмет және басқару» пәні бойынша ауызша нысанда тапсыру үшін 2-бақылау жұмысын (бж-2) дайындалуғаарналған соөж тапсырмаларының тізбесі
- •10. Әдебиеттер тізімі
- •Пән бойынша оқу-әдістемелік карта
- •Қр Салық құқығы (дәріс)
- •1. Салықтардың туындауы мен қолданыста болуының қоғамдық -экономикалық және саяси себептері, бастаулары мен жағдайлары.
- •2. Салық қаржылық құқықтық категория ретінде. Салықтық төлемдердің белгілері. Салықтың басқа міндетті төлемдер түрлерінен айырмашылығы.
- •3. Салықтардың функциялары: ұғымы, түрлері, аралық катынастары. Фискальдық, реттеуші, әлеуметтік, бақылаушы функциялар.
- •4. Салықтық төлемдерді топтастыру. Салықтардың негізгі топтастыру белгілері мен топтастыру топтары.
- •5. Салықтардың қоғам өміріндегі әлеуметтік - экономикалық рөлі.
- •1. Салық заң құрамы элементтерінің ұғымы және құқықтық маңызы
- •1. Мемлекеттің салықтық қызметінің ұғымы. Мемлекеттің салықтық қызметін жүзеге асырудың құқықтық негіздері. Салықтық қызмет әдістері. Мемлекеттің салық саясаты, мәні және құқықтық нысаны.
- •3. Салық салу принциптерінің жүйесі. Салық салу принциптері жөнінде а.Смит және басқа да классиктер. Салық салу принциптерін бұзу белгілері.
- •4. Салықтарды белгілеу салық салудың негізгі актісі ретінде. Салықты белгілеу ұғымы. Салықты белгілеу субъектісі және нысаны. Салықты белгілеу тәртібі.
- •1. Салықтық кұқық нормасының ұғымы. Салықтық құқық нормасының өзіне тән белгілері.
- •2. Салықтық құқықтың норманың құрылымы. Салықтық құқықтық нормаларды топтастыру.
- •3. Салықтық құқықтың реттеуші нормалары. Салықтық құқықтың реттеуші нормаларының түрлері: міндеттеуші, тыйым салушы, рұқсат (қүқық) беруші.
- •1. Салықтық қүқықтық қатынастардың ұғымы және оның нормадағы әлеуметтік бағдары. Салықтық құқықтық қатынастардың топтастырылуы. Материалдық және ұйымдастыру салықтық құқықтық қатынастары.
- •3. Салықтық құқықтық қатынастардың туындау, өзгеру және тоқтатылу негіздері.
- •1. Салық төлеуші - салықтық құқықтық қатынастардың субъектісі ретінде. Салық төлеушінің мәртебесін айқындау. Салық төлеушілердің түрлері.
- •1. Салықтық міндеттеменің ұғымы, элементтері және ерекшеліктері. Салықтық міндеттеменің азаматтық құқықтық міндеттемеден өзгешелігі.
- •2. Салықтық міндеттеменің құрамы: субъектілері, объектісі, мәні. Салықтық міндеттеменің туындауының, өзгеруінің және тоқтатылуының негіздері.
- •3. Салықтық міндеттемені орындау. Салықтық міндеттемені орындау мерзімдері.
- •4. Мерзімінде орындалмаған салықтық міндеттеменің атқарылуын қамтамасыз ету тәсілдері. Салық берешегін мәжбүрлеп алу шаралары. Салықтық міндеттемені тоқтату негіздері.
- •1. Салық салу аясындағы басқару органдарының жүйесі. Салықтар мен бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерді белгілеу, қолданысқа енгізу және жою.
- •4. Салық қызметі органдарының құқықтары мен міндеттеріні мәні.
- •5. Кедендік органдардың салық салу жөніндегі өкілеттіктері.
- •6. Уәкілетті және жергілікті атқарушы билік органдарының салық салу саласындағы өкілеттіктері.
- •2. Салықтық тексеру ұғымы және түрлері. Салықтық тексеру жүргізу тәртібі. Салықтық тексеру актісі, оның мазмұны және кұкықтық маңызы.
- •3. Салықтық тексеру нәтижелеріне және салық органдары лауазымды адамдарының іс-әрекеттеріне (әрекетсіздігіне) шағымдану тәртібі.
- •1. Корпорациялық табыс салығы. Салық салу объектісі, салық субъектілері. Салық салынатын табысты анықтау тәртібі.
- •2. Жеке табыс салығы. Салық салу объектісі, салық субъектілері, салық базасын айқындау тәртібі, салықты есептеу және төлеу тәртібі. Табыс салығының ставкасы. Табыс салығы бойынша жеңілдіктер.
- •3. Қосылған құн салығы (ққс). Салық салу объектілері. Салықты төлеушілер. Салық базасын айқындау тәртібі, салықты есептеу және төлеу тәртібі. Салықтық кезең. Ққс ставкалары.
- •1. .Акциздер. Салық салу объектісі, төлеушілері, салық базасын айқындау тәртібі, төлемдерді есептеу және төлеу тәртібі. Салық салу ставкасы.
- •2. Экспортталатын шикі мұнайға, газ конденсатына салынатын рента салығы. Салық төлеушілері, салық салу объектісі. Салықтық кезең, төлеу мерзімдері.
- •3. Жер қойнауын пайдаланушылардың арнайы төлемдері мен салықтары: бонустар, роялти, үстеме пайда салығы.
- •4. Әлеуметтік салық. Салық салу объектісі. Салықты төлеушілер. Салық ставкалары. Салықты есептеу және төлеу тәртібі.
- •1. Арнаулы салық режимін колдану, оның ерекшеліктері.
- •2. Шағын бизнес субъектілері. Шағын бизнес субъектілеріне арнаулы салық режимін қолдану жағдайлары.
- •3. Шаруа (фермер) қожалықтарына арналған арнаулы салық режимін қолдану ерекшеліктері.
- •4. Занды тұлғалар ауыл шаруашылығы енімдерін өндірушілерге арналған арнаулы салық режимі.
- •5. Кәсіпкерлік қызметтің жекелеген түрлеріне арналған арнаулы салық режимі.
- •2. Алымның түрлері.
- •2. Төлемақының түрлері.
- •1. Жалпы ережелер. Мемлекеттік бажды төлеушілер, алыну объектілері, мемлекеттік баж ставкалары, мемлекеттік бажды алу кезінде көзделінетін жеңілдіктер, мемлекеттік бажды төлеу және қайтару тәртібі.
- •2. Қр салық заңнамасын бұзғаны үшін заңды жауапкершілік. Салық занамасын бұзғаны үшін заңды жауапкершілік түрлері.
- •Салық құқығы пәні бойынша глосарий
- •«Салық құқығы» пәні бойынша емтихан сұрақтары
- •Пәнді оқу бойынша әдістемелік нұсқау
1. Салық салу аясындағы басқару органдарының жүйесі. Салықтар мен бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерді белгілеу, қолданысқа енгізу және жою.
Салық салу саласындағы басқару салык жүйесінін жүмыс істеуі барысында мемлекеттік маңызы бар нәтижелерге қол жеткізу максатында зан жүзінде наклылы айкындалған салык салу аясывдағы субъектілерге арнаулы тәсілдер мен әдіс-тердің негізінде тигізілетін әмірлі билік ету ықпалы болып та-былады.
Салық салуды мемлекеттік басқару салық жүйесін үйым-дастыру, уәкілетті мемлекеттік органдар мен салык телеушілер-дің жүріп-тұруларын, іс-әрекеттерін құкыктық және мемлекет-тік реттеу жөніндегі өктем-ыкпалды іс-қимылдарын білдіреді.
Салық салу саласындағы мемлекеттік басқару кең мағына-да арнайы күзырет берілген салық органдарының, баскд да атқа-рушы билік органдарының, сондай-ак мемлекеттің айрықша субъектілері мен өкілді органдарының Қазақстан Республика-сы Президентінің, Кдзақстан Республикасы Парламентінің, Қазақстан Республикасы Үкіметінің, жергілікті мәслихаттар мен әкімдіктердің салык салу жүйесінде атқаратына өздеріне тиесілі екілеттіліктері ретінде көрініс табады.
Ал мемлекеттің салықтык кызметінің мәніне салықтық құкықтык катынас субъектілерінің өздеріне тән субъективтік құқыктарымен заңи мівдеттерін атқаруларына орай мемлекеттік басқарудың салық салу аясындағы мақсат-бағдарын айқындап, қалыптастыру жатады.
Бүгінде салық салу жүйесін мемлекеттік басқару:
1) салықтарды, салық жүйесін және салық кызметін ауқым-ды әлеуметтік, ұйымдастырушы және құкыктык жағдайларға бағдарлай отырып мемлекетгік-басқарушы кызметгіңтиімділігін жүйелендіру;
2) салықтар жайындағы ақпараттық, кұқықтық, ұйымдасты-рушылық және т.б. факторларды күру арқылы салық салуды баскару ісіне ғылыми негізделген жолдар мен әдістерді және нысандарды енгізіп, іс жүзінде колдануды қамтамасыз ету;
3) еалық жүйесін және салық салу аясын баскарудың үйым-дастырылу кұрылымын жетілдіру максатында мемлекеттік бас-карудың коғамдык маңызын үзбей дамыту;
4) қаржылық-экономикалық, кұкык және басқару салала-рының мамандарын, сарапшыларын тарту және олардың негізделген түжырым-үсыныстарын пайдалану аркылы салықтык қызметтін үтымды тәсілдерін қалыптастыру;
5) мемлекет аумағындағы салықтар мен басқа да міндетті төлемдерді белгілеу және алу мәселелері бойынша мемлекеттік әкілді және аткарушы билік органдарының өзара іс-кимылда-рын үйлестіру;
6) мемлекеттің фискалдык саясатын қоғам емірінде ойдағы-дай жүргізу мақсатында мемлекеттің өкілді органдары, аткару-шы билік органдары, оның ішінде салық органдары, жергілік-ті мемлекеттік баскару органдары, мемлекеттін салык агенттері мен салық төлеушілер және олардын, өкілдіктері арасындағы әр алуан қарым-катынастарды дамыту, сондай-ак мемлекеттік реттеуді айтарлықтай нығайту үшін әлеуметтік-психологиялык факторларды кеңінен пайдалану;
7) салык салу саласын басқаруды жетілдіру максатында ав-томаттандырылған басқару жүйесін құру және оны ұйымдық-экономикалык, ұйымдык-кұқыктык, акпараттык, бағдарлама-лық, техникалык және технологиялык, кадрлык жүйелермен камтамасыз ету мәселелерін кездеп отыр.