Приклади оцінки економічної ефективності окремих інвестиційних заходів у сфері туризму
Приклад Л.1. Оцінка економічної ефективності впровадження нових екскурсійних послуг
Турагенство «Літо для дітей» спеціалізується на дитячому туризмі. Одним із шляхів підвищення ефективності діяльності турфірми є розширення асортименту екскурсійних послуг.
Для дітей пропонуються 2 нові екскурсії: по місту М і N-ї області.
Перша екскурсія - «Книжковий простір міста М» - міськими типографіями, бібліотеками й музеями книг. Програма екскурсії включає: відвідування книжкової фабрики «Глобус», видавництва «Ранок», музично-театральної бібліотеки ім. К. С. Станіславського, міської обласної бібліотеки для дітей та міського літературного музею. Така екскурсія дасть змогу підростаючому поколінню на свої очі побачити, як друкуються книжки, побачити цікаві музейні експонати, дізнатися про історію виникнення книг і друкарства.
Друга екскурсія - «Дитинство з книгою» - з початком маршруту в місті М (у видавництво «Ранок») та його продовженням у N-й області: в Музей народної архітектури, побуту й дитячої творчості в селі П і в музей мініатюрних книжок у місті Д.
Програми екскурсій наведеніо в табл. Л.1.1 і табл. Л.1.2.
У собівартість розробки екскурсій для турагентства входить плата за користування транспортним засобом, заробітна плата екскурсоводів і супроводжуючих групи, страховка.
Вихідні дані для розрахунку собівартості екскурсії «Книжковий простір Харкова»:
транспортні витрати за автобус - 120 грн./год;
Таблиця Л.1.1 - Програма екскурсії «Книжковий простір міста М»
Час, год. хв |
Дія |
Об'єкт екскурсії |
Відстань від попереднього об’єкту, км. |
9.00 |
Зустріч з групою |
Станція метро Р |
|
9.30-10.00 |
Проїзд до книжкової фабрики «Глобус» |
Оглядова екскурсія містом |
1,6 |
10.00-11.00 |
Огляд фабрики |
Основні цехи фабрики, друкарське обладнання |
|
11.00-11.40 |
Проїзд до літературного музею |
Площа Поезії, пам'ятник О.С. Пушкіну, обласний інститут удосконалення кваліфікації вчителів, Будинок Вчителя, Будинок народної творчості, вулиця Фрунзе |
3,2 |
11.10 |
Санітарна зупинка |
|
|
11.40-12.30 |
Огляд музею |
Виставковий зал музею |
|
12.30-12.45 |
Проїзд до обласної бібліотеки для дітей |
Оглядова екскурсія містом |
0,9 |
12.45-13.30 |
Огляд бібліотеки |
Відділ обслуговування дошкільнят і учнів молодших класів; відділ обслуговування учнів 5-9 класів; відділ творчої роботи й дозвілля дітей; відділ книгосховища |
|
13.30-14.20 |
Проїзд до музично-театральної бібліотеки ім. К. С. Станіславського |
Оглядова екскурсія містом |
3,6 |
13.40 |
Санітарна зупинка |
|
|
14.20-15.00 |
Огляд бібліотеки |
Камерний зал, концертний зал, нотно-музичний відділ, відділ мистецтв, читальні зали бібліотеки |
|
15.00-15.15 |
Проїзд до видавництва «Ранок» |
Оглядова екскурсія містом |
0,7 |
15.15-16.20 |
Огляд видавництва «Ранок» |
Виробничий цех, відділ реалізації, бібліотека при видавництві |
|
16.20 |
Закінчення екскурсії |
|
|
Усього: 7 год. 20 хв. |
|
10 |
|
тривалість екскурсії - 7 год. 20 хв.;
заробітна плата екскурсоводу - 36 грн./год.;
розмір страхового внеску на одну особу - 10 грн.;
кількість дітей в групі - 15 осіб;
кількість супроводжуючих - 2 особи;
оплата супроводжуючому - 90 грн.
Таблиця Л.1.2 - Програма екскурсії «Дитинство з книгою»
Час, год. хв |
Дія |
Об'єкт екскурсії |
Відстань від попереднього об’єкта, км. |
9.00 |
Зустріч з групою |
Станція метро Р |
|
9.30-10.00 |
Проїзд до видавництва «Ранок» |
Оглядова екскурсія містом |
3,8 |
10.00-11.00 |
Огляд видавництва |
Виробничий цех, відділ реалізації, бібліотека при видавництві, зал з цікавими експонатами |
|
11.00-13.15 |
Проїзд до Музею народної архітектури, побуту та дитячої творчості в с. П |
Оглядова екскурсія містом |
158 |
13.15-14.25 |
Огляд музею й парку |
Сільське подвір'я, дерев'яна хата-чотирьохстінка, комора, колодязь, вулики, вітряк, зали зі зразками народної творчості Слобожанщини, музей дитячої творчості, маєток та парк поміщика О. Ф. Бантиша, річка, озеро, хвойний ліс |
|
14.25-16.10 |
Проїзд до музею мініатюрних книжок у місті Д |
Оглядова екскурсія містом |
118 |
16.10-17.30 |
Огляд музею |
Зал музею мініатюрних книжок |
|
17.30-18.00 |
Прогулянка містом Д на автобусі |
Центральна бібліотека імені Т.Г.Шевченка |
|
18.00-21.00 |
Виїзд з міста Д і повернення до міста М |
Оглядова екскурсія містом |
258,2 |
21.00 |
Закінчення екскурсії |
|
|
Усього: 12 год. |
|
538 |
|
Витрати на організацію екскурсії «Книжковий простір міста М» представлені в табл. Л.1.3.
Аналізуючи таблицю, можна зробити висновок, що найбільша частка змінної частини витрат припадає на оплату за транспортний засіб — 58,67 грн. на одну дитину.
Змінні витрати включають транспортні витрати, оплату екскурсоводу, супроводжуючим особам і витрати на страховку. Повну собівартість екскурсії визначають як суму змінних і умовно-постійних витрат турагентства на 1 екскурсію.
Таблиця Л.1.3 - Витрати на організацію екскурсії
«Книжковий простір міста М», грн.
Показник |
На групу |
На одну дитину |
|
Транспортні витрати |
880,0 |
58,67 |
|
Зарплата екскурсоводу |
264,0 |
17,6 |
|
Страховка |
150,0 |
10,0 |
|
Оплата супроводжуючим |
180,0 |
12,0 |
|
Змінні витрати |
1474,0 |
98,27 |
|
Умовно-постійні витрати |
112,81 |
7,52 |
|
Собівартість повна |
1586,81 |
105,79 |
|
Рентабельність, 15% |
238,02 |
15,87 |
|
Ціна екскурсії |
1824,83 |
121,66 |
|
Умовно – постійні витрати визначають відношенням загальної суми умовно-постійних витрат турагентства за попередній звітний період до кількості наданих турів і становлять у даному випадку 7,52 грн. на одну екскурсію. Повна собівартість екскурсії «Книжковий простір міста М» на одну дитину складає 105,79 грн. Рентабельність прийнято на рівні 15 %, ціна екскурсії становить 121,66 грн.
Вихідні дані для розрахунку собівартості екскурсії «Дитинство з книгою»:
транспортні витрати за автобус - 2050 грн.;
тривалість екскурсії — 12 год.;
заробітна плата екскурсоводу – З0 грн./год.;
розмір страхового внеску на одну особу. - 10 грн.;
кількість дітей в групі - 15 осіб.;
кількість супроводжуючих - 2 особи;
оплата супроводжуючому - 150 грн.
На організацію екскурсії «Дитинство з книгою» більшими є транспортні витрати, а також оплата супроводжуючим. Витрати на організацію екскурсії «Дитинство з книгою» представлені в табл. Л.1.4.
Для екскурсії «Дитинство з книгою» рентабельність приймається на рівні 10 %. Повна собівартість екскурсії на одну дитину - 198,19 грн. Отже, ціна екскурсії - 218,01 грн.
Таблиця Л.1.4 – Витрати на організацію екскурсії «Дитинство з книгою»
Витрати, грн. |
На групу |
На одну дитину |
Транспортні витрати |
2050,0 |
136,67 |
Зарплата екскурсоводу |
360,0 |
24,0 |
Страховка |
150,0 |
10,0 |
Оплата супроводжуючим |
300,0 |
20,0 |
Змінні витрати |
2860,0 |
190,67 |
Умовно-постійні витрати |
112,81 |
7,52 |
Собівартість повна |
2972,81 |
198,19 |
Рентабельність, 10 % |
297,28 |
19,82 |
Ціна екскурсії |
3270,09 |
218,01 |
Кожне підприємство прогнозує обсяги реалізації своїх послуг. Цей етап є особливо важливим і потрібним при впровадженні нових послуг, оскільки дає можливість спрогнозувати майбутні доходи підприємства й визначити доцільність впровадження.
Прогнозний обсяг реалізації турагентством екскурсій «Книжковий простір міста М» і «Дитинство з книгою» представлено в табл. Л.1.5.
Таблиця Л.1.5 – Прогнозний обсяг екскурсій
Показники |
Період (місяць) |
||||||||||
вересень |
жовтень |
листопад |
грудень |
січень |
лютий |
березень |
квітень |
травень |
червень |
||
«Книжковий простір міста М» |
|||||||||||
Кількість дітей в групі |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
|
Кількість груп |
1 |
1 |
1 |
2 |
1 |
1 |
2 |
2 |
1 |
1 |
|
Усього екскурсантів |
15 |
15 |
15 |
З0 |
15 |
15 |
З0 |
З0 |
15 |
15 |
|
Усього екскурсій за рік |
13 |
||||||||||
«Дитинство з книгою» |
|||||||||||
Кількість дітей в групі |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
|
Кількість груп |
1 |
1 |
2 |
1 |
1 |
2 |
2 |
2 |
1 |
1 |
|
Усього екскурсантів |
15 |
15 |
З0 |
15 |
15 |
З0 |
З0 |
З0 |
15 |
, 15 |
|
Усього екскурсій |
14 |
||||||||||
Турагентство передбачає реалізувати 13 турів «Книжковий простір міста М» і 14 турів «Дитинство з книгою». Кількість груп визначається, враховуючи, зокрема, періоди шкільних канікул і можливий попит на запропоновані тури в різні місяці року.
Крім умовно-постійних і змінних поточних витрат при розробці будь-якого проекту виникають одноразові витрати.
Одноразові витрати на організацію екскурсій турагентством «Літо для дітей» представлені в табл. Л.1.6. Відрядження для організації екскурсії «Дитинство з книгою» займає 2 дня з оплатою З0 грн./день. Одноразові витрати (укладання договорів з суб'єктами господарювання, отримання дозволів) становлять 240 грн. Отже, загальна сума одноразових витрат - 300 грн.
Таблиця Л.1.6 - Одноразові витрати на організацію турів, грн.
Показники |
Витрати на екскурсію, грн. |
|
«Книжковий простір міста М» |
«Дитинство з книгою» |
|
Витрати на відрядження |
- |
60 |
Витрати на укладання угод з суб'єктами господарювання |
360 |
240 |
Усього одноразових витрат |
360 |
300 |
Для організації екскурсії «Книжковий простір Харкова» відрядження не потрібні, одноразові витрати в даному випадку - це витрати на укладання договорів з суб'єктами господарювання, які складають 360 грн.
Таким чином, прогнозування обсягів реалізації запропонованих екскурсій і визначення їх собівартості, а також одноразових витрат, необхідних для організації екскурсій, дають змогу розрахувати економічний ефект від впровадження нових послуг, тобто екскурсій для дітей турагентством.
Розрахунок економічного ефекту від впровадження екскурсії «Книжковий простір міста М» представлено в табл. Л.1.7 і екскурсії «Дитинство з книгою» представлено в табл. Л.1.8.
.
Таблиця Л.1.7 - Розрахунок економічного ефекту від впровадження екскурсії «Книжковий простір міста М»
Показники |
Місяці |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
вересень |
жовтень |
листопад |
грудень |
січень |
лютий |
березень |
квітень |
травень |
червень |
|
1.Прогнозна кількість груп, групи |
1 |
1 |
1 |
2 |
1 |
1 |
2 |
2 |
1 |
1 |
2. Прогнозна кількість екскурсантів, осіб |
15 |
15 |
15 |
З0 |
15 |
15 |
З0 |
З0 |
15 |
15 |
3. Ціна екскурсії, грн. |
121,66 |
121,66 |
121,66 |
121,66 |
121,66 |
121,66 |
121,66 |
121,66 |
121,66 |
121,66 |
4. Собівартість, грн. |
105,79 |
105,79 |
105,79 |
105,79 |
105,79 |
105,79 |
105,79 |
105,79 |
105,79 |
105,79 |
5. Результати (виручка), грн. |
1824,9 |
1824,9 |
1824,9 |
3649,8 |
1824,9 |
1824,9 |
3649,8 |
3649,8 |
1824,9 |
1824,9 |
6. Витрати всього, в т.ч.: |
1946,85 |
1586,85 |
1586,85 |
3173,7 |
1586,85 |
1586,85 |
3173,7 |
3173,7 |
1586,85 |
1586,85 |
6.1 Одноразові, грн. |
360 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.2 Поточні, грн.. |
1586,85 |
1586,85 |
1586,85 |
3173,7 |
1586,85 |
1586,85 |
3173,7 |
3173,7 |
1586,85 |
1586,85 |
7. Економічний ефект, грн. |
-121,95 |
238,05 |
238,05 |
476,1 |
238,05 |
238,05 |
476,1 |
476,1 |
238,05 |
238,05 |
8. Економічний ефект з наростаючим підсумком |
- 121,95 |
116,1 |
354,15 |
830,25 |
1068,3 |
1306,35 |
1782,45 |
2258,55 |
2496,6 |
2734,65 |
Т
аблиця
Л.1.8 - Розрахунок економічного ефекту
від впровадження екскурсії «Дитинство
з книгою»
Показники |
Місяці |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
вересень |
жовтень |
листопад |
грудень |
січень |
лютий |
березень |
квітень |
травень |
червень |
|
1. Прогнозна кількість груп |
1 |
1 |
2 |
1 |
1 |
2 |
2 |
2 |
1 |
1 |
2. Прогнозна кількість екскурсантів, осіб |
15 |
15 |
З0 |
15 |
15 |
З0 |
З0 |
З0 |
15 |
15 |
3. Ціна екскурсії, грн. |
218,01 |
218,01 |
218,01 |
218,01 |
218,01 |
218,01 |
218,01 |
218,01 |
218,01 |
218,01 |
4. Собівартість, грн. |
198,19 |
198,19 |
198,19 |
198,19 |
198,19 |
198,19 |
198,19 |
198,19 |
198,19 |
198,19 |
5. Результати (виручка), грн. |
3270,15 |
3270,15 |
6540,3 |
3270,15 |
3270,15 |
6540,3 |
6540,3 |
6540,3 |
3270,15 |
3270,15 |
6. Витрати усього, в т.ч.: |
3272,85 |
2972,85 |
5945,7 |
2972,85 |
2972,85 |
5945,7 |
5945,7 |
5945,7 |
2972,85 |
2972,85 |
6.1 Одноразові, грн. |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.2 Поточні, грн. |
2972,85 |
2972,85 |
5945,7 |
2972,85 |
2972,85 |
5945,7 |
5945,7 |
5945,7 |
2972,85 |
2972,85 |
7. Економічний ефект, грн. |
-2,7 |
297,3 |
594,6 |
297,3 |
297,3 |
594,6 |
594,6 |
594,6 |
297,3 |
297,3 |
8. Економічний ефект наростаючим підсумком |
-2,7 |
294,6 |
889,2 |
1186,5 |
1483,8 |
2078,4 |
2673 |
3267,6 |
3564,9 |
3862,2 |
Економічний ефект від впровадження запропонованих екскурсійних послуг розраховують як різницю між результатами (доходами, отриманими від реалізації цих екскурсій) і витратами, які необхідні для розробки та впровадження екскурсій, що включають одночасні й поточні витрати.
Дані табл. Л.1.7 свідчать, що позитивний економічний ефект від впровадження екскурсії «Книжковий простір міста М» досягається вже на 2-му місяці після її впровадження, а економічний ефект з наростаючим підсумком складає 2734,65 грн./рік за перший рік впровадження. Позитивний економічний ефект від впровадження екскурсії «Дитинство з книгою» (табл. Л.1.8) теж досягається на 2-му місяці після його впровадження, а економічний ефект з наростаючим підсумком складає 3862,2 грн./рік.
Порівняльний аналіз показників економічного ефекту від впровадження екскурсій, представлено в табл. Л.1.9.
Таблиця Л.1.9 – Порівняння показників економічного ефекту від впровадження тематичних екскурсій за рік
Показники |
Тематичні екскурсії |
|
«Книжковий простір міста М» |
«Дитинство з книгою» |
|
1 . Кількість груп |
13 |
14 |
2. Кількість екскурсантів, осіб |
195 |
210 |
3. Собівартість тура на одну особу, грн. |
105,79 |
198,19 |
4. Ціна тура на одну особу, грн. |
121,66 |
218,01 |
5. Витрати усього, в т.ч.: |
|
|
- одноразові |
360 |
300 |
- поточні |
20629,05 |
41619,9 |
6. Результати, грн. |
23723,7 |
45782,1 |
7. Економічний ефект |
|
|
- 1-й місяць |
- 121,95 |
-2,7 |
- 2-й місяць |
238,05 |
297,3 |
- 1 0-й місяць |
238,05 |
297,3 |
8. Коефіцієнт приведення |
1 |
1 |
9. Економічний ефект наростаючим підсумком |
2734,65 |
3862,2 |
10. Термін окупності, місяці |
2-й місяць |
2-й місяць |
Враховуючи результати, які турагентство передбачає отримати від впровадження запропонованих екскурсій, більш вигідною є екскурсія «Дитинство з книгою». Передбачається, що турагентство отримає доходи в розмірі 45782,1 грн. за рік, тоді як доходи від екскурсії «Книжковий простір міста М» складатимуть 23723,7 грн за рік. Одноразові витрати на розробку екскурсії «Дитинство з книгою» також є меншими, ніж для розробки екскурсії «Книжковий простір міста М». Обидва проекти є вигідними, так як окупаються вже на другий місяць після їх впровадження.
В той же час поточні витрати на розробку екскурсії «Дитинство з книгою» є набагато більшими, ніж на розробку екскурсії «Книжковий простір міста М» і складають 41619,9 грн./рік. До того ж вартість такої екскурсії є вищою.
Але економічний ефект за кожний період і економічний ефект наростаючим підсумком, які турагентство передбачає отримати, набагато більші при впровадженні екскурсії «Дитинство з книгою».
З іншого боку, екскурсія в іншу область може бути досить виснажливою для дітей, адже 6-годинна подорож автобусом втомлює навіть дорослих. Тому впровадження екскурсії «Книжковий простір Харкова» є більш доцільним.