- •1.2. За какой период составляется бухгалтерская отчетность бюджетных и автономных учреждений
- •1.3. Что такое отчетная дата и отчетный год для составления бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.4. Что такое межотчетный период для составления бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.5. Что необходимо сделать перед составлением бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.6. Какие правила необходимо соблюдать при составлении бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.7. Как заполнить титульную часть формы бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.8. Кто подписывает бухгалтерскую отчетность бюджетных и автономных учреждений
- •1.9. Кому, в какой форме и каким способом представляется бухгалтерская отчетность бюджетных и автономных учреждений
- •1.10. В какие сроки представляется бухгалтерская отчетность бюджетных и автономных учреждений
- •1.11. Кто проверяет бухгалтерскую отчетность бюджетных и автономных учреждений
- •1.12. Какие сроки установлены для хранения бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.13. Проведение инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.13.1. Организация проведения инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.13.2. Обязательства и имущество, подлежащие инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.13.3.2. Инвентаризация материальных запасов перед составлением годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.13.3.7. Инвентаризация расходов будущих периодов перед составлением годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.13.3.10. Инвентаризация расчетов перед составлением годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.13.3.11. Инвентаризация финансовых вложений перед составлением годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •2.2.1. Заполнение титульной части Отчета (ф. 0503737) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.2.2. Заполнение раздела 1 "Доходы учреждения" Отчета (ф. 0503737) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Раздел 1 состоит из строки 010 "Доходы - всего" и формирующих ее строк(и). Данные в разд. 1 отражаются в следующей последовательности:
- •Заполнение строк(и), формирующих строку 010
- •Заполнение строки 010 "Доходы - всего"
- •2.2.3. Заполнение раздела 2 "Расходы учреждения" Отчета (ф. 0503737) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Заполнение строк(и) "в том числе"
- •Заполнение строки 200 "Расходы - всего"
- •Заполнение строки 450 "Результат исполнения (дефицит/профицит)"
- •2.2.4. Заполнение раздела 3 "Источники финансирования дефицита средств учреждения" Отчета (ф. 0503737) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Заполнение строки 520 и строк(и) "из них"
- •Заполнение строк 590, 591, 592
- •Заполнение строк 700, 710, 720
- •Заполнение строк 730, 731, 732
- •Заполнение строк 820, 821 и 822
- •Заполнение строк 830, 831, 832
- •Заполнение строки 500 "Источники финансирования дефицита средств, всего
- •Заполнение строки 910 "Возвращено остатков субсидий прошлых лет, всего"
- •Заполнение строк(и) 911 "из них по кодам аналитики"
- •Заполнение строки 950 "Возвращено расходов прошлых лет, всего"
- •Заполнение строк(и) 951 "из них по кодам аналитики"
- •2.3. Форма 0503723. Отчет о движении денежных средств учреждения. Порядок заполнения при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.3.1. Заполнение раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503723) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Поступления по текущим операциям (строки 020, 040 - 042, 050 - 052, 060,
- •Поступления от инвестиционных операций (строки 130, 140 - 144)
- •Поступления от финансовых операций (строки 150, 160 - 165, 180 - 182)
- •Итоговые показатели по разделу 1 (строка 010)
- •2.3.2. Заполнение раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503723) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Выбытия по текущим операциям (строки 220, 230 - 234, 240 - 247, 250, 251, 253, 260 - 263,
- •Выбытия по инвестиционным операциям (строки 310, 320 - 324)
- •Выбытия по финансовым операциям (строки 330, 340 - 345, 350 - 352)
- •Иные выбытия (строки 360 - 363)
- •Итоговые показатели по разделу 2 (строка 210)
- •2.3.3. Заполнение раздела 3 "Изменение остатков средств" Отчета (ф. 0503723) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.3.3.1. Заполнение данных об изменении остатков по операциям с денежными средствами, не относящимся к поступлениям и выбытиям
- •Изменение остатков по возврату дебиторской задолженности прошлых лет (строки 420 - 422)
- •Изменение остатков по операциям с денежными обеспечениями (строки 430 - 432)
- •Изменение остатков по операциям со средствами во временном распоряжении (строки 440 - 442)
- •Изменение остатков по расчетам с филиалами и обособленными структурными подразделениями (строки 450 - 452)
- •Итоговые показатели изменений остатков по операциям с денежными средствами, не относящимся к поступлениям и выбытиям (строка 410)
- •2.3.3.2. Заполнение данных об изменении остатков денежных средств при управлении остатками (строки 460 - 464)
- •2.3.3.3. Заполнение данных об изменении остатков денежных средств (строки 500 - 503)
- •2.3.3.4. Итоговые показатели по разделу 3 (строка 400)
- •2.3.4. Заполнение раздела 4 "Аналитическая информация по выбытиям" Отчета (ф. 0503723) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Раздел 4 заполняется в порядке, приведенном в п. П. 55.1 и 55.3 Инструкции n 33н.
- •Раздел 4 состоит из строки 900 "Расходы всего, в том числе" и детализирующих строк. Количество детализирующих строк в разд. 4, по нашему мнению, равно количеству видов отражаемых показателей.
- •Строка 900 "Расходы всего, в том числе"
- •Детализирующие строки к строке 900
- •2.4.1. Заполнение титульной части Отчета (ф. 0503738) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Раздел 1 состоит из строки 200 "Обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам, всего" и строк "в том числе". Данные в разд. 1 отражаются в следующей последовательности:
- •Строки(а) "в том числе" к строке 200
- •Строка 200 "Обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам, всего"
- •Строки(а) "в том числе" к строке 510
- •Строка 510 "Обязательства текущего (отчетного) финансового года по выплатам источников финансирования дефицита учреждения, всего"
- •Раздел 3 заполняется в следующей последовательности:
- •Строка 910 и детализирующая ее строка 911
- •Строка 920 "по выплатам источников финансирования дефицита учреждения"
- •Строка 900 "Обязательства финансовых годов, следующих за текущим (отчетным) финансовым годом, всего"
- •2.4.5. Заполнение строки 999 "Итого" Отчета (ф. 0503738) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5. Форма 0503760. Пояснительная записка к Балансу учреждения. Порядок заполнения при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5.1. Форма 0503769. Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения. Порядок заполнения при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5.1.1. Заполнение титульной части Сведений (ф. 0503769) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5.1.2. Заполнение раздела 1 "Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности" Сведений (ф. 0503769) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Заполнение показателей расчетов с дебиторами (кредиторами) по номерам счетов аналитического учета
- •Заполнение строк(и) "Итого по коду счета"
- •Заполнение строки "Всего"
- •2.5.1.3. Заполнение раздела 2 "Сведения о просроченной задолженности" Сведений (ф. 0503769) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Заполнение строк 010 - 016
- •Заполнение строк 020 - 026
- •Заполнение строк 030, 031, 040, 041, 050, 051
- •Заполнение строк 060 - 066
- •2.5.2. Форма 0503779. Сведения об остатках денежных средств учреждения. Порядок заполнения при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5.2.1. Заполнение титульной части Сведений (ф. 0503779) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5.2.2. Заполнение раздела 1 "Счета в кредитных организациях" Сведений (ф. 0503779) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Строки(а) по счетам в кредитных организациях
- •Строка "Итого по разделу 1"
- •2.5.2.3. Заполнение раздела 2 "Счета в финансовом органе" Сведений (ф. 0503779) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Строки(а) по счетам в финансовом органе
- •Строка "Итого по разделу 2"
- •Строка "Итого по разделу 3"
- •2.5.2.5. Заполнение строки "Всего" Сведений (ф. 0503779) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5.3.2. Заполнение справочной таблицы по неисполненным решениям судов Сведений (ф. 0503295) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5.4. Текстовая часть Пояснительной записки (ф. 0503760) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Заполнение титульной части Справки (ф. 0503725)
- •Заполнение строк(и), содержащих данные по консолидируемым расчетам с контрагентами
- •Заполнение строки "Итого"
- •Заполнение строк(и) "в том числе по номеру счета"
- •Заполнение строк(и) "денежные расчеты"
- •Заполнение строк(и) "неденежные расчеты"
- •2.7. Контрольные соотношения между показателями форм квартальной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •3.2. Форма 0503730. Баланс государственного (муниципального) учреждения. Порядок заполнения
- •3.2.1. Заполнение раздела I "Нефинансовые активы" (ф. 0503730)
- •3.2.2. Заполнение раздела II "Финансовые активы" (ф. 0503730)
- •3.2.3. Заполнение итоговой строки актива Баланса (ф. 0503730)
- •3.2.4. Заполнение раздела III "Обязательства" (ф. 0503730)
- •3.2.5. Заполнение раздела IV "Финансовый результат" (ф. 0503730)
- •3.2.6. Заполнение итоговой строки пассива Баланса (ф. 0503730)
- •3.2.7. Заполнение Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (ф. 0503730)
- •3.2.8. Проверка контрольных соотношений показателей Баланса (ф. 0503730) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.2.9. Пример заполнения Баланса (ф. 0503730)
- •3.2.10. Заполнение сводного Баланса (ф. 0503730)
- •3.2.11. Проверка контрольных соотношений показателей сводного Баланса (ф. 0503730) (внутридокументный контроль)
- •3.2.12. Пример заполнения сводного Баланса (ф. 0503730)
- •3.3.1. Заполнение Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •Заполнение титульной части Справки (ф. 0503725)
- •Заполнение данных по консолидируемым расчетам с контрагентами
- •Заполнение строки "Итого"
- •Заполнение строк "в том числе по номеру счета"
- •Заполнение строк "из них: денежные расчеты"
- •Заполнение строк "из них: неденежные расчеты"
- •3.3.3. Пример заполнения Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •1. Составление Справки (ф. 0503725) по коду счета 2 304 04 000:
- •2. Составление Справки (ф. 0503725) по коду счета 4 304 04 000:
- •3. Составление Справки (ф. 0503725) по коду счета 5 304 04 000:
- •3.3.4. Заполнение сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •Заполнение титульной части сводной Справки (ф. 0503725)
- •Заполнение данных по консолидируемым расчетам с контрагентами
- •Заполнение строки "Итого"
- •Заполнение строк "в том числе по номеру счета:"
- •Заполнение строк "из них: денежные расчеты"
- •Заполнение строк "из них: неденежные расчеты"
- •3.3.6. Пример заполнения сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •1. Заполнение сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 2 304 04 000:
- •2. Заполнение сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 4 304 04 000:
- •3. Заполнение сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 5 304 04 000:
- •3.3.7. Заполнение Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 06 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •Заполнение титульной части Справки (ф. 0503725)
- •Заполнение данных по внутренним расчетам учреждения
- •Заполнение строки "Итого"
- •Заполнение строк "в том числе по номеру счета"
- •Заполнение строк "из них: денежные расчеты"
- •Заполнение строк "из них: неденежные расчеты"
- •3.3.9. Заполнение сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 06 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •Заполнение титульной части сводной Справки (ф. 0503725)
- •Заполнение данных по внутренним расчетам учреждения
- •Заполнение строки "Итого"
- •Заполнение строк "в том числе по номеру счета:"
- •Заполнение строк "из них: денежные расчеты"
- •Заполнение строк "из них: неденежные расчеты"
- •3.4.1. Заполнение Справки (ф. 0503710)
- •Заполнение данных о внутренних расчетах
- •Заполнение данных о расчетах с прочими кредиторами
- •Заполнение данных о доходах
- •Заполнение данных о расходах
- •Заполнение данных об источниках финансирования дефицита учреждения
- •Заполнение строки "Итого"
- •3.4.2. Проверка контрольных соотношений показателей Справки (ф. 0503710) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.4.3. Пример заполнения Справки (ф. 0503710)
- •3.4.4. Составление консолидированной Справки (ф. 0503710)
- •Суммирование одноименных показателей
- •Исключение взаимосвязанных показателей
- •Заполнение строки "Итого"
- •3.4.5. Проверка контрольных соотношений показателей консолидированной Справки (ф. 0503710) (внутридокументный контроль)
- •3.4.6. Пример составления консолидированной Справки (ф. 0503710)
- •3.5.1. Заполнение Отчета (ф. 0503737) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.5.5. Пример составления Отчета (ф. 0503737) по субсидиям на иные цели при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.6.3. Пример заполнения сводного Отчета (ф. 0503738) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.7. Форма 0503721. Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения. Порядок заполнения
- •3.7.1. Заполнение Отчета (ф. 0503721)
- •3.7.1.1. Заполнение показателей "Доходы" (ф. 0503721)
- •3.7.1.2. Заполнение показателей "Расходы" (ф. 0503721)
- •3.7.1.3. Заполнение показателей "Чистый операционный результат" (ф. 0503721)
- •3.7.1.4. Заполнение показателей "Операции с нефинансовыми активами" (ф. 0503721)
- •Заполнение показателей "Операции с обязательствами"
- •Заполнение показателей строки 380 "Операции с финансовыми активами и обязательствами"
- •3.7.2. Проверка контрольных соотношений показателей Отчета (ф. 0503721) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.7.3. Пример заполнения Отчета (ф. 0503721)
- •3.7.4. Заполнение консолидированного Отчета (ф. 0503721)
- •3.7.4.1. Суммирование одноименных показателей (ф. 0503721)
- •Суммирование показателей "Доходы"
- •Суммирование показателей "Расходы"
- •Заполнение показателей "Чистый операционный результат"
- •Заполнение показателей "Операции с нефинансовыми активами"
- •Заполнение показателей "Операции с финансовыми активами и обязательствами"
- •Заполнение показателей "Операции с финансовыми активами"
- •Заполнение показателей "Операции с обязательствами"
- •3.7.4.2. Исключение взаимосвязанных показателей (ф. 0503721)
- •3.7.4.3. Формирование итоговых показателей (ф. 0503721)
- •3.7.5. Проверка контрольных соотношений показателей консолидированного Отчета (ф. 0503721) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.7.6. Пример заполнения консолидированного Отчета (ф. 0503721)
- •3.8. Форма 0503760. Пояснительная записка к Балансу учреждения. Порядок заполнения при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.1. Заполнение раздела 1 "Организационная структура учреждения" (ф. 0503760) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.1.1. Заполнение Таблицы n 1 "Сведения об основных направлениях деятельности"
- •3.8.1.2. Пример заполнения Таблицы n 1 "Сведения об основных направлениях деятельности"
- •3.8.1.3. Заполнение Сведений о количестве обособленных подразделений (ф. 0503761)
- •Заполнение табличной части
- •Заполнение строки "Всего"
- •3.8.1.4. Проверка контрольных соотношений показателей Сведений о количестве обособленных подразделений (ф. 0503761) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.8.1.5. Пример заполнения Сведений о количестве обособленных подразделений (ф. 0503761)
- •3.8.2. Заполнение раздела 2 "Результаты деятельности учреждения" (ф. 0503760) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •Образец заполнения Сведений (ф. 0503762)
- •Образец заполнения сводных Сведений (ф. 0503762)
- •3.8.2.5. Включение информации, оказавшей существенное влияние на результаты деятельности учреждения за отчетный период и характеризующей их
- •3.8.3. Заполнение раздела 3 "Анализ отчета об исполнении учреждением плана его деятельности" (ф. 0503760) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.3.1. Заполнение Сведений об исполнении мероприятий в рамках субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений (ф. 0503766)
- •3.8.3.2. Пример заполнения Сведений об исполнении мероприятий в рамках субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений (ф. 0503766)
- •3.8.3.3. Заполнение сводных Сведений об исполнении мероприятий в рамках субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений (ф. 0503766)
- •3.8.3.4. Пример заполнения сводных Сведений об исполнении мероприятий в рамках субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений (ф. 0503766)
- •3.8.4. Заполнение раздела 4 "Анализ показателей отчетности учреждения" (ф. 0503760) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.4.1. Заполнение Сведений о движении нефинансовых активов учреждения (ф. 0503768)
- •Заполнение раздела 1 "Нефинансовые активы"
- •Раздел 1 состоит из четырех подразделов. Заполняются они в такой последовательности:
- •Заполнение подраздела 1 "Движение основных средств"
- •Заполнение подраздела 2 "Движение нематериальных активов"
- •Заполнение подраздела 3 "Движение непроизведенных активов"
- •Заполнение подраздела 4 "Движение материальных запасов"
- •Заполнение раздела 2 "Недвижимое и особо ценное имущество учреждения"
- •Заполнение раздела 3 "Движение материальных ценностей на забалансовых счетах"
- •Заполнение строк по забалансовому счету 01
- •Заполнение строк по забалансовому счету 02
- •Заполнение строк по забалансовому счету 03
- •Заполнение строк по забалансовому счету 05
- •Заполнение строки по забалансовому счету 07
- •Заполнение строк по забалансовому счету 21
- •Заполнение строк по забалансовому счету 22
- •Заполнение строки по забалансовому счету 23
- •Заполнение строк по забалансовому счету 24
- •Заполнение показателей по забалансовому счету 25
- •Заполнение показателей по забалансовому счету 26
- •Заполнение строки по забалансовому счету 27
- •3.8.4.2. Проверка контрольных соотношений показателей Сведений о движении нефинансовых активов учреждения (ф. 0503768) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.8.4.3. Образец заполнения Сведений (ф. 0503768)
- •3.8.4.4. Заполнение консолидированных Сведений о движении нефинансовых активов учреждения (ф. 0503768)
- •Суммирование одноименных показателей
- •Исключение взаимосвязанных показателей
- •3.8.4.6. Заполнение Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.4.7. Пример заполнения Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.4.8. Пример заполнения сводных Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •1. Заполнение сводных Сведений (ф. 0503769) по дебиторской задолженности по коду вида деятельности "2".
- •2. Заполнение сводных Сведений (ф. 0503769) по дебиторской задолженности по кодам вида деятельности "4" и "5".
- •3. Заполнение сводных Сведений (ф. 0503769) по кредиторской задолженности по коду вида деятельности "2".
- •3.8.4.9. Заполнение Сведений о финансовых вложениях учреждения (ф. 0503771)
- •Заполнение раздела 1 "Сведения о суммах предоставленных заимствований"
- •Заполнение раздела 2 "Сведения о суммах полученных заимствований"
- •Заполнение раздела 3 "Аналитическая информация о заимствованиях учреждения"
- •3.8.4.14. Проверка контрольных соотношений показателей Сведений о суммах заимствований (ф. 0503772) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.8.4.15. Заполнение сводных Сведений о суммах заимствований (ф. 0503772)
- •Заполнение раздела 1 "Сведения о суммах предоставленных заимствований"
- •Заполнение раздела 2 "Сведения о суммах полученных заимствований"
- •Заполнение раздела 3 "Аналитическая информация о заимствованиях учреждения"
- •3.8.4.16. Проверка контрольных соотношений показателей сводных Сведений о суммах заимствований (ф. 0503772) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.8.4.17. Заполнение Сведений об изменении остатков валюты баланса учреждения (ф. 0503773)
- •Заполнение титульной части
- •Заполнение раздела 1 "Изменение остатков валюты баланса"
- •Заполнение раздела 2 "Причины изменений"
- •3.8.4.18. Проверка контрольных соотношений показателей Сведений об изменении остатков валюты баланса учреждения (ф. 0503773) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.8.4.19. Заполнение сводных Сведений об изменении остатков валюты баланса учреждения (ф. 0503773)
- •Заполнение титульной части
- •Суммирование показателей раздела 1
- •Суммирование показателей раздела 2
- •3.8.4.21. Заполнение Сведений о принятых и неисполненных обязательствах (ф. 0503775)
- •Заполнение раздела 1 "Аналитическая информация о неисполненных обязательствах"
- •Заполнение раздела 2 "Аналитическая информация о неисполненных денежных обязательствах"
- •Заполнение раздела 3 "Аналитическая информация о расходных обязательствах, принятых сверх утвержденного плана финансово-хозяйственной деятельности"
- •Заполнение раздела 4 "Аналитическая информация об экономии при заключении договоров с применением конкурентных способов"
- •3.8.4.22. Проверка контрольных соотношений показателей Сведений о принятых и неисполненных обязательствах (ф. 0503775) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.8.4.23. Заполнение сводных Сведений о принятых и неисполненных обязательствах (ф. 0503775)
- •Заполнение раздела 1 "Аналитическая информация о неисполненных обязательствах"
- •Заполнение раздела 2 "Аналитическая информация о неисполненных денежных обязательствах"
- •Заполнение раздела 3 "Аналитическая информация о расходных обязательствах, принятых сверх утвержденного плана финансово-хозяйственной деятельности"
- •Заполнение раздела 4 "Аналитическая информация об экономии при заключении договоров с применением конкурентных способов"
- •3.8.4.24. Проверка контрольных соотношений показателей сводных Сведений о принятых и неисполненных обязательствах (ф. 0503775)
- •3.8.4.25. Заполнение Сведений о задолженности по ущербу, хищениям денежных средств и материальных ценностей (ф. 0503776)
- •Заполнение строки 010 "Остаток задолженности на начало года
- •Заполнение строки 020 "Установлено ущерба имуществу, хищений денежных средств и (или) материальных ценностей с начала года, всего"
- •Заполнение строки 040 "Исполнено виновными лицами"
- •Заполнение строки 050 "Списано за счет учреждения"
- •Заполнение строки 060 "Остаток задолженности на конец года
- •3.8.4.30. Пример заполнения сводных Сведений о задолженности по ущербу, хищениям денежных средств и материальных ценностей (ф. 0503776)
- •3.8.4.31. Заполнение Сведений об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.4.32. Пример заполнения Сведений об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.4.33. Пример заполнения сводных Сведений об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.5. Заполнение раздела 5 "Прочие вопросы деятельности учреждения" (ф. 0503760) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.5.1. Заполнение Таблицы n 4 "Сведения об особенностях ведения бухгалтерского учета" (ф. 0503760)
- •3.8.5.2. Пример заполнения Таблицы n 4 "Сведения об особенностях ведения бухгалтерского учета" (ф. 0503760)
- •3.8.5.5. Заполнение Таблицы n 6 "Сведения о проведении инвентаризаций" (ф. 0503760)
- •3.8.5.6. Пример заполнения Таблицы n 6 "Сведения о проведении инвентаризаций" (ф. 0503760)
- •3.8.5.7. Заполнение Таблицы n 7 "Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля" (ф. 0503760)
- •3.8.5.8. Пример заполнения Таблицы n 7 "Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля" (ф. 0503760)
- •3.9. Контрольные соотношения между показателями форм годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
3.5.1. Заполнение Отчета (ф. 0503737) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
Порядок заполнения Отчета (ф. 0503737) см. в Архиве бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений за 2015 год.
Внимание! Показатели в Отчете (ф. 0503737) в составе годовой отчетности отражаются без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года (п. 35 Инструкции N 33н).
Примечание
О взаимоувязке показателей Отчета (ф. 0503737) и других форм, представляемых в составе годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений, см. разд. 3.9 "Контрольные соотношения между показателями форм годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений".
См. также ч. 1 "Общие вопросы подготовки бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений".
3.5.2. Проверка контрольных соотношений показателей
Отчета (ф. 0503737)
(внутридокументный контроль показателей)
при составлении годовой бухгалтерской отчетности
Порядок проверки контрольных соотношений см. в Архиве бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений за 2015 год.
3.5.3. Пример составления Отчета (ф. 0503737)
по приносящей доход деятельности
(собственным доходам учреждения)
при составлении годовой бухгалтерской отчетности
Порядок заполнения Отчета (ф. 0503737) по приносящей доход деятельности (собственным доходам учреждения) рассмотрим на примере бюджетного учреждения N 1 (головного учреждения).
Исходные данные по бюджетному учреждению N 1
Руководителем бюджетного учреждения N 1 является А.П. Петров, главным бухгалтером - А.И. Иванов. Должность руководителя финансово-экономической службы штатом бюджетного учреждения N 1 не предусмотрена.
Бюджетному учреждению N 1 в органе казначейства открыты лицевые счета:
- 20902000098 - для учета операций со средствами бюджетных учреждений;
- 21902000109 - для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий на иные цели.
Органом, осуществляющим полномочия учредителя в отношении бюджетного учреждения N 1, является департамент образования Энской области (код главы 774).
Бюджетное учреждение N 1 имеет два обособленных подразделения: филиал N 1 и филиал N 2.
В рамках учетной политики учреждением приняты следующие решения:
- в части налогового учета:
1) начисление и уплата в бюджет налога на прибыль организаций (в том числе авансовых платежей по налогу) и налога на имущество организаций за обособленные подразделения производится головным учреждением;
2) обязанности по начислению и уплате НДФЛ и страховых взносов обособленные подразделения осуществляют самостоятельно;
3) отражение в учете сумм "входного" НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам, а также операций по начислению НДС с выручки от реализации осуществляется обособленными подразделениями самостоятельно.
Принятие к вычету сумм "входного" НДС, а также уплата в бюджет НДС за обособленные подразделения осуществляется головным учреждением.
Законодательством Энской области установлено, что уплата в бюджет налога на имущество организаций и земельного налога осуществляется налогоплательщиками по итогам налогового периода (авансовые платежи в течение года по этим налогам не уплачиваются);
- в части бухгалтерского учета:
1) операции по НДС и налогу на прибыль организаций отражаются в бухгалтерском учете по коду КОСГУ 130;
2) забалансовые счета ведутся по кодам вида деятельности учреждения;
3) по операциям на счетах 2 201 11 000, 2 201 34 000 в корреспонденции со счетом 2 210 03 000, записи на забалансовых счетах 17 и 18 производятся по кодам КОСГУ 510, 610.
Наряду с этим исходим из того, что бюджетным учреждением N 1 за текущий год произведены следующие операции:
1) утверждены плановые назначения на текущий год:
N п/п |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма (руб., коп.) |
|
дебет |
кредит |
|||
1.1 |
Утверждены плановые назначения по доходам |
|||
|
- от аренды активов |
2 507 10 120 |
2 504 10 120 |
2 478 000,00 |
|
- от оказания платных услуг (работ) <1> |
2 507 10 130 |
2 504 10 130 |
1 875 500,00 |
|
- от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия |
2 507 10 140 |
2 504 10 140 |
10 000,00 |
1.2 |
Утверждены плановые назначения по расходам |
|||
|
- на заработную плату |
2 504 10 211 |
2 506 10 211 |
1 000 000,00 |
|
- на начисления на выплаты по оплате труда |
2 504 10 213 |
2 506 10 213 |
302 000,00 |
|
- на услуги связи |
2 504 10 221 |
2 506 10 221 |
29 500,00 |
|
- на коммунальные услуги |
2 504 10 223 |
2 506 10 223 |
590 000,00 |
|
- на оплату работ, услуг по содержанию имущества |
2 504 10 225 |
2 506 10 225 |
2 478 000,00 |
|
- на оплату прочих работ, услуг |
2 504 10 226 |
2 506 10 226 |
118 000,00 |
|
- на прочие расходы |
2 504 10 290 |
2 506 10 290 |
13 600,00 |
|
- на приобретение материальных запасов |
2 504 10 340 |
2 506 10 340 |
103 250,00 |
1.3 |
Утверждены плановые назначения по внутренним расчетам с обособленными подразделениями (филиалами) |
|||
|
- по увеличению внутренних расчетов |
2 507 10 510 |
2 504 10 510 |
700 000,00 |
|
- по уменьшению внутренних расчетов |
2 504 10 610 |
2 506 10 610 |
100 000,00 |
--------------------------------
<1> Плановые назначения по доходам от оказания платных услуг (работ) приведены без учета планируемых расходов на уплату НДС в сумме 700 000,00 руб. и налога на прибыль организаций в сумме 20 500,00 руб.;
2) операции по доходам учреждения:
N п/п |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма (руб., коп.) |
|
дебет |
кредит |
|||
2.1 |
Доходы от аренды активов |
|||
2.1.1 |
Поступили доходы от аренды активов на лицевой счет учреждения в органе казначейства |
2 201 11 510 |
2 205 21 660 |
2 478 000,00 |
Забалансовый счет 17 по КОСГУ 120 |
|
|||
2.2 |
Доходы от оказания платных услуг (работ) |
|||
2.2.1 |
Поступили доходы от оказания платных услуг (работ) на лицевой счет учреждения в органе казначейства |
2 201 11 510 |
2 205 31 660 |
1 596 000,00 |
Забалансовый счет 17 по КОСГУ 130 |
|
|||
2.2.2 |
Поступили доходы от оказания платных услуг (работ) в кассу учреждения |
2 201 34 510 |
2 205 31 660 |
1 000 000,00 |
Забалансовый счет 17 по КОСГУ 130 |
|
|||
2.2.3 |
Внесены наличные денежные средства из кассы учреждения на лицевой счет учреждения в органе казначейства |
2 210 03 560 |
2 201 34 610 |
1 000 000,00 |
Забалансовый счет 17 по КОСГУ 510 |
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 610 |
|||
2.2.4 |
Зачислены наличные денежные средства на лицевой счет учреждения в органе казначейства |
2 201 11 510 |
2 210 03 660 |
1 000 000,00 |
Забалансовый счет 17 по КОСГУ 510 |
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 610 |
|||
2.3 |
Уплата НДС и налога на прибыль организаций |
|||
2.3.1 |
Перечислен НДС в доход бюджета с лицевого счета учреждения в органе казначейства |
2 303 04 830 |
2 201 11 610 |
700 000,00 |
|
Забалансовый счет 17 по КОСГУ 130 со знаком "минус" |
|||
2.3.2 |
Перечислен налог на прибыль организаций в доход бюджета с лицевого счета учреждения в органе казначейства |
2 303 03 830 |
2 201 11 610 |
20 500,00 |
|
Забалансовый счет 17 по КОСГУ 130 со знаком "минус" |
|||
3) операции по расходам учреждения:
N п/п |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма (руб., коп.) |
|
дебет |
кредит |
|||
3.1 |
Перечислена заработная плата на банковские карты работников с лицевого счета учреждения в органе казначейства |
2 302 11 830 |
2 201 11 610 |
870 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 211 |
|||
3.2 |
Перечислены страховые взносы (30,2%) с лицевого счета учреждения в органе казначейства |
2 303 02 830 2 303 06 830 2 303 07 830 2 303 10 830 |
2 201 11 610 |
302 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 213 |
|||
3.3 |
Перечислен НДФЛ в доход бюджета с лицевого счета учреждения в органе казначейства |
2 303 01 830 |
2 201 11 610 |
130 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 211 |
|||
3.4 |
Перечислен аванс за услуги связи с лицевого счета учреждения в органе казначейства |
2 206 21 560 |
2 201 11 610 |
29 500,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 221 |
|||
3.5 |
Перечислен аванс за коммунальные услуги с лицевого счета учреждения в органе казначейства |
2 206 23 560 |
2 201 11 610 |
180 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 223 |
|||
3.6 |
Перечислена плата за коммунальные услуги с лицевого счета учреждения в органе казначейства |
2 302 23 830 |
2 201 11 610 |
410 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 223 |
|||
3.7 |
Перечислена плата за работы, услуги по содержанию имущества с лицевого счета учреждения в органе казначейства |
2 302 25 830 |
2 201 11 610 |
2 478 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 225 |
|||
3.7.1 |
Поступил возврат дебиторской задолженности прошлого года по оплате за работы, услуги по содержанию имущества на лицевой счет учреждения в органе казначейства |
2 201 11 510 |
2 206 25 660 |
4000,00 |
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 225 со знаком "минус" |
|
|||
3.8 |
Перечислена плата за прочие работы, услуги с лицевого счета учреждения в органе казначейства |
2 302 26 830 |
2 201 11 610 |
118 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 226 |
|||
3.9 |
Перечислен налог на имущество организаций в доход бюджета |
2 303 12 830 |
2 201 11 610 |
13 600,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 290 |
|||
3.10 |
Расходы на приобретение строительных материалов |
|||
3.10.1 |
Списаны денежные средства с лицевого счета учреждения в органе казначейства для выплаты наличными |
2 210 03 560 |
2 201 11 610 |
103 250,00 |
Забалансовый счет 17 по КОСГУ 510 |
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 610 |
|||
3.10.2 |
Получены наличные денежные средства в кассу учреждения |
2 201 34 510 |
2 210 03 660 |
103 250,00 |
Забалансовый счет 17 по КОСГУ 510 |
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 610 |
|||
3.10.3 |
Выдача наличных денежных средств из кассы учреждения подотчетному лицу на приобретение материальных запасов |
2 208 34 560 |
2 201 34 610 |
103 250,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 340 |
|||
4) расчеты по принятым обязательствам с зачетом встречных требований:
N п/п |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма (руб., коп.) |
|
дебет |
кредит |
|||
4.1 |
Приняты расходы на приобретение материальных запасов за счет субсидии на выполнение государственного задания |
4 106 34 340 |
4 302 34 730 |
500 000,00 |
4.2 |
Предъявлена неустойка (пеня, штраф) по условиям договора поставки |
2 209 40 560 |
2 401 10 140 |
10 000,00 |
4.3 |
Перечислены денежные средства поставщику с лицевого счета учреждения в органе казначейства (за вычетом суммы предъявленной неустойки) |
4 302 34 830 |
4 201 11 610 |
490 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 340 |
|||
4.4 |
Прекращены обязательства зачетом встречных требований |
2 304 06 830 |
2 209 40 660 |
10 000,00 |
4 302 34 830 |
4 304 06 730 |
|||
4.5 |
Переведены денежные средства с кода вида деятельности "4" на код вида деятельности "2" |
2 201 11 510 |
2 304 06 730 |
10 000,00 |
Забалансовый счет 17 по КОСГУ 510 |
|
|||
4 304 06 830 |
4 201 11 610 |
10 000,00 |
||
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 610 |
|||
5) внутренние расчеты учреждения:
N п/п |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма (руб., коп.) |
|
дебет |
кредит |
|||
5.1 |
Поступили денежные средства на лицевой счет учреждения в органе казначейства от филиала N 1 в рамках внутренних расчетов |
2 201 11 510 |
2 304 04 510 |
300 000,00 |
Забалансовый счет 17 по КОСГУ 510 |
|
|||
5.2 |
Поступили денежные средства на лицевой счет учреждения в органе казначейства от филиала N 2 в рамках внутренних расчетов |
2 201 11 510 |
2 304 04 510 |
400 000,00 |
Забалансовый счет 17 по КОСГУ 510 |
|
|||
5.3 |
Перечислены денежные средства с лицевого счета учреждения в органе казначейства филиалу N 1 в рамках внутренних расчетов |
2 304 04 610 |
2 201 11 610 |
100 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 610 |
|||
Решение
Шаг 1. Заполняем разд. 1 "Доходы учреждения".
1. По строкам 030 "Доходы от собственности" и 031 "из них: от аренды активов" отражаются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по доходам от аренды активов в сумме 2 478 000,00 руб. (операция 1.1, строка 1);
- в графе 5 - сумма доходов от аренды активов, поступивших на лицевой счет учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 17 (по коду КОСГУ 120), открытому к счету 2 201 11 000, в сумме 2 478 000,00 руб. (операция 2.1.1);
- в графе 9 - итоговый показатель исполнения плановых назначений по данному виду доходов, равный показателю графы 5, в сумме 2 478 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность значений граф 4 и 9 по каждой из этих строк равна 0,00 руб. (2 478 000,00 руб. - 2 478 000,00 руб.).
2. По строке 040 "Доходы от оказания платных услуг (работ)" приводятся:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по доходам от оказания платных услуг (работ) в сумме 1 875 500,00 руб. (операция 1.1, строка 2);
- в графе 5 - сумма доходов от оказания платных услуг (работ), поступивших на лицевой счет в органе казначейства, за минусом сумм уплаченных налогов. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 17 (по коду КОСГУ 130), открытому к счету 2 201 11 000, в сумме 875 500,00 руб. (операции 2.2.1, 2.3.1, 2.3.2: 1 596 000,00 руб. - 700 000,00 руб. - 20 500,00 руб.);
- в графе 7 - сумма доходов от оказания платных услуг (работ), поступивших в кассу учреждения. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 17 (по коду КОСГУ 130), открытому к счету 2 201 34 000, в сумме 1 000 000,00 руб. (операция 2.2.2);
- в графе 9 - итоговый показатель исполнения плановых назначений по данному виду доходов, равный сумме значений граф 5 и 7 по данной строке, в сумме 1 875 500,00 руб. (875 500,00 руб. + 1 000 000,00 руб.);
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность значений граф 4 и 9 по этой строке равна 0,00 руб. (1 875 500,00 руб. - 1 875 500,00 руб.).
3. По строке 050 "Доходы от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия" приводятся:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по доходам от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия в сумме 10 000,00 руб. (операция 1.1, строка 3);
- в графе 8 - неустойка, полученная в результате зачета встречных требований по договору поставки, в сумме 10 000,00 руб. (операция 4.4, строка 1);
- в графе 9 - итоговый показатель исполнения плановых назначений по данному виду доходов, равный значению графы 8 этой строки, в сумме 10 000,00 руб.;
- в графе 10 проставляется прочерк, так как разность значений граф 4 и 9 по данной строке равна 0,00 руб. (10 000,00 руб. - 10 000,00 руб.).
4. Последней заполняется строка 010 "Доходы - всего", по которой отражаются следующие показатели:
- в графе 4 - сумма значений строк 030, 040 и 050 графы 4, равная 4 363 500,00 руб. (2 478 000,00 руб. + 1 875 500,00 руб. + 10 000,00 руб.);
- в графе 5 - сумма значений строк 030 и 040 графы 5, равная 3 353 500,00 руб. (2 478 000,00 руб. + 875 500,00 руб.);
- в графе 7 - показатель, равный значению графы 7 строки 040, в сумме 1 000 000,00 руб.;
- в графе 8 - показатель, равный значению графы 8 строки 050, в сумме 10 000,00 руб.;
- в графе 9 - сумма значений строк 030, 040 и 050 графы 9, равная 4 363 500,00 руб. (3 353 500,00 руб. + 1 000 000,00 руб. + 10 000,00 руб.). Данный показатель равен также сумме значений граф 5, 7 и 8 этой строки (3 353 500,00 руб. + 1 000 000,00 руб. + 10 000,00 руб.);
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (4 363 500,00 руб. - 4 363 500,00 руб.).
Шаг 2. Заполняем разд. 2 "Расходы учреждения".
1. По строке 161 "в том числе: заработная плата" указываются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на заработную плату в сумме 1 000 000,00 руб. (операция 1.2, строка 1);
- в графе 5 - сумма расходов на заработную плату, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 211), открытому к счету 2 201 11 000, в сумме 1 000 000,00 руб. (операции 3.1, 3.3: 870 000,00 руб. + 130 000,00 руб.);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 по этой строке, в сумме 1 000 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (1 000 000,00 руб. - 1 000 000,00 руб.).
2. По строке 163 "в том числе: начисления на выплаты по оплате труда" приводятся:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на начисления на выплаты по оплате труда в сумме 302 000,00 руб. (операция 1.2, строка 2);
- в графе 5 - сумма расходов на начисления на выплаты по оплате труда, произведенных с лицевого счета в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 213), открытому к счету 2 201 11 000, в сумме 302 000,00 руб. (операция 3.2);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 по этой строке, в сумме 302 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (302 000,00 руб. - 302 000,00 руб.).
3. Подсчитываются итоговые показатели расходов на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда, которые отражаются по строке 160 "в том числе: Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда":
- в графе 4 - сумма значений строк 161 и 163 графы 4, равная 1 302 000,00 руб. (1 000 000,00 руб. + 302 000,00 руб.);
- в графе 5 - сумма значений строк 161 и 163 графы 5, равная 1 302 000,00 руб. (1 000 000,00 руб. + 302 000,00 руб.);
- в графе 9 - сумма значений строк 161 и 163 графы 9, равная 1 302 000,00 руб. (1 000 000,00 руб. + 302 000,00 руб.). Данный показатель равен также показателю графы 5 этой строки;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (1 302 000,00 руб. - 1 302 000,00 руб.).
4. По строке 171 "в том числе: услуги связи" указываются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на услуги связи в сумме 29 500,00 руб. (операция 1.2, строка 3);
- в графе 5 - сумма расходов на услуги связи, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 221), открытому к счету 2 201 11 000, в сумме 29 500,00 руб. (операция 3.4);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 29 500,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (29 500,00 руб. - 29 500,00 руб.).
5. По строке 173 "в том числе: коммунальные услуги" указываются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на коммунальные услуги в сумме 590 000,00 руб. (операция 1.2, строка 4);
- в графе 5 - сумма расходов на коммунальные услуги, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 223), открытому к счету 2 201 11 000, в сумме 590 000,00 руб. (операции 3.5, 3.6: 180 000,00 руб. + 410 000,00 руб.);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 590 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (590 000,00 руб. - 590 000,00 руб.).
6. По строке 175 "в том числе: работы, услуги по содержанию имущества" указываются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на работы, услуги по содержанию имущества в сумме 2 478 000,00 руб. (операция 1.2, строка 5);
- в графе 5 - сумма расходов на работы, услуги по содержанию имущества, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 225), открытому к счету 2 201 11 000 (без учета суммы возврата прошлого года, поступившей в текущем году). Показатель равен 2 478 000,00 руб. (операция 3.7);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 по этой строке, в сумме 2 478 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (2 478 000,00 руб. - 2 478 000,00 руб.).
7. По строке 176 "в том числе: прочие работы, услуги" указываются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на прочие работы, услуги в сумме 118 000,00 руб. (операция 1.2, строка 6);
- в графе 5 - сумма расходов на прочие работы, услуги, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 226), открытому к счету 2 201 11 000, в сумме 118 000,00 руб. (операция 3.8);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 по этой строке, в сумме 118 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (118 000,00 руб. - 118 000,00 руб.).
8. Подсчитываются итоговые показатели расходов на приобретение работ, услуг, которые отражаются по строке 170 "в том числе: Приобретение работ, услуг":
- в графе 4 - сумма значений строк 171, 173, 175 и 176 графы 4, равная 3 215 500,00 руб. (29 500,00 руб. + 590 000,00 руб. + 2 478 000,00 руб. + 118 000,00 руб.);
- в графе 5 - сумма значений строк 171, 173, 175 и 176 графы 5, равная 3 215 500,00 руб. (29 500,00 руб. + 590 000,00 руб. + 2 478 000,00 руб. + 118 000,00 руб.);
- в графе 9 - сумма значений строк 171, 173, 175 и 176 графы 9, равная 3 215 500,00 руб. (29 500,00 руб. + 590 000,00 руб. + 2 478 000,00 руб. + 118 000,00 руб.). Данный показатель равен также показателю графы 5 этой строки;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (3 215 500,00 руб. - 3 215 500,00 руб.).
9. По строке 250 "в том числе: Прочие расходы" указываются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по прочим расходам в сумме 13 600,00 руб. (операция 1.2, строка 7);
- в графе 5 - сумма прочих расходов, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 290), открытому к счету 2 201 11 000, в сумме 13 600,00 руб. (операция 3.9);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 по этой строке, в сумме 13 600,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (13 600,00 руб. - 13 600,00 руб.).
10. По строке 264 "в том числе: материальных запасов" отражаются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на приобретение материальных запасов в сумме 103 250,00 руб. (операция 1.2, строка 8);
- в графе 7 - сумма расходов на приобретение материальных запасов, произведенных из кассы учреждения. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 340), открытому к счету 2 201 34 000, в сумме 103 250,00 руб. (операция 3.10.3);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 7 этой строки, который равен 103 250,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (103 250,00 руб. - 103 250,00 руб.).
11. По строке 260 "в том числе: Расходы по приобретению нефинансовых активов" отражается:
- в графе 4 - показатель, равный значению графы 4 строки 264, в сумме 103 250,00 руб.;
- в графе 7 - показатель, равный значению графы 7 строки 264, в сумме 103 250,00 руб.;
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 9 по строке 264, в сумме 103 250,00 руб. Данный показатель равен также значению графы 7 этой строки;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (103 250,00 руб. - 103 250,00 руб.).
12. По строке 200 "Расходы - всего" отражаются итоговые показатели исполнения плановых назначений по расходам:
- в графе 4 - сумма значений строк 160, 170, 250 и 260 графы 4, равная 4 634 350,00 руб. (1 302 000,00 руб. + 3 215 500,00 руб. + 13 600,00 руб. + 103 250,00 руб.);
- в графе 5 - сумма значений строк 160, 170 и 250 графы 5, которая равна 4 531 100,00 руб. (1 302 000,00 руб. + 3 215 500,00 руб. + 13 600,00 руб.);
- в графе 7 - показатель, равный значению строки 260 этой графы, в сумме 103 250,00 руб.;
- в графе 9 - сумма значений строк 160, 170, 250 и 260 графы 9, равная 4 634 350,00 руб. (1 302 000,00 руб. + 3 215 500,00 руб. + 13 600,00 руб. + 103 250,00 руб.). Данный показатель равен также сумме значений граф 5 и 7 этой строки (4 531 100,00 руб. + 103 250,00 руб.);
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (4 634 350,00 руб. - 4 634 350,00 руб.).
13. По строке 300 "Возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет (стр. 300 (гр. 5 - 9) = стр. 900 (гр. 4 - 8))" отражаются следующие показатели:
- в графе 5 - возврат дебиторской задолженности прошлого года по оплате за работы, услуги по содержанию имущества на лицевой счет учреждения в органе казначейства в сумме -4000,00 руб. (операция 3.7.1);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 по этой строке, в сумме -4000,00 руб.
14. Последней в разд. 2 заполняем строку 450 "Результат исполнения (дефицит/профицит)". По данной строке отражается:
- в графе 4 - разность показателя строки 010 графы 4 и суммы показателей строк 200 и 300 графы 4, равная -270 850,00 руб. (4 363 500,00 руб. - (4 634 350,00 руб. + 0,00 руб.));
- в графе 5 - разность показателя строки 010 графы 5 и суммы показателей строк 200 и 300 графы 5, равная -1 173 600,00 руб. (3 353 500,00 руб. - (4 531 100,00 руб. + (-4000,00 руб.)));
- в графе 7 - разность показателя строки 010 графы 7 и суммы показателей строк 200 и 300 графы 7, равная 896 750,00 руб. (1 000 000,00 руб. - (103 250,00 руб. + 0,00 руб.));
- в графе 8 - разность показателя строки 010 графы 8 и суммы показателей строк 200 и 300 графы 8, равная 10 000,00 руб. (10 000,00 руб. - (0,00 руб. + 0,00 руб.));
- в графе 9 - разность показателя строки 010 графы 9 и суммы показателей строк 200 и 300 графы 9, равная -266 850,00 руб. (4 363 500,00 руб. - (4 634 350,00 руб. + (-4000,00 руб.))). Данный показатель также равен сумме показателей граф 5, 7 и 8 по этой строке (-1 173 600,00 руб. + 896 750,00 руб. + 10 000,00 руб.).
Шаг 3. Заполняем разд. 3 "Источники финансирования дефицита средств учреждения".
В рассматриваемом примере заполнение разд. 3 производится в следующей последовательности.
1. Отражаем показатели по строке 710 "увеличение остатков средств, всего".
По общему правилу графа 4 этой строки не заполняется (п. 38 Инструкции N 33н). В данном случае считаем, что в данной графе необходимо отразить показатель. Он необходим для исключения взаимосвязанных оборотов при составлении головным учреждением консолидированного Отчета (ф. 0503737).
В графе 4 отражаем сумму планируемого увеличения остатков средств учреждения. Она равна общей сумме запланированных на отчетный год доходов (с учетом налогов) и поступлений в рамках внутренних расчетов.
Показатель данной графы отражается со знаком "минус" и равен -5 784 000,00 руб. (операция 1.1, строка 1; операция 1.1, строка 2; операция 1.1, строка 3; операция 1.3, строка 1: 2 478 000,00 руб. + (1 875 500,00 руб. + 700 000,00 руб. + 20 500,00 руб.) + 10 000,00 руб. + 700 000,00 руб.).
В графе 5 приводится дебетовый оборот по счету 2 201 11 510 со знаком "минус" в сумме -5 788 000,00 руб. (операции 2.1.1, 2.2.1, 2.2.4, 3.7.1, 4.5, 5.1, 5.2: 2 478 000,00 руб. + 1 596 000,00 руб. + 1 000 000,00 руб. + 4000,00 руб. + 10 000,00 руб. + 300 000,00 руб. + 400 000,00 руб.).
В графе 7 отражается дебетовый оборот по счету 2 201 34 510 со знаком "минус" в сумме -1 103 250,00 руб. (операции 2.2.2, 3.10.2: 1 000 000,00 руб. + 103 250,00 руб.).
В графе 9 указывается сумма значений граф 5 и 7 этой строки в размере -6 891 250,00 руб. (-5 788 000,00 руб. + (-1 103 250,00 руб.)).
2. Отражаем показатели по строке 720 "уменьшение остатков средств, всего".
По общему правилу графа 4 этой строки не заполняется (п. 38 Инструкции N 33н). В данном случае считаем, что в данной графе необходимо отразить показатель. Он необходим для исключения взаимосвязанных оборотов при составлении головным учреждением консолидированного Отчета (ф. 0503737).
В графе 4 отражаем сумму планируемого уменьшения остатков средств учреждения. Она равна общей сумме запланированных на отчетный год расходов (в том числе по уплате налогов) и выбытий в рамках внутренних расчетов.
Показатель равен 5 454 850,00 руб. (операция 1.2, строки 1 - 8; операция 1.3, строка 2, а также (в части расходов по уплате налогов) см. Примечание <1> к строке 2 операции 1.1: 1 000 000,00 руб. + 302 000,00 руб. + 29 500,00 руб. + 590 000,00 руб. + 2 478 000,00 руб. + 118 000,00 руб. + 13 600,00 руб. + 103 250,00 руб. + 100 000,00 руб. + 700 000,00 руб. + 20 500,00 руб.).
В графе 5 приводится кредитовый оборот по счету 2 201 11 610 в сумме 5 454 850,00 руб. (операции 2.3.1, 2.3.2, 3.1 - 3.9, 3.10.1, 5.3: 700 000,00 руб. + 20 500,00 руб. + 870 000,00 руб. + 302 000,00 руб. + 130 000,00 руб. + 29 500,00 руб. + 180 000,00 руб. + 410 000,00 руб. + 2 478 000,00 руб. + 118 000,00 руб. + 13 600,00 руб. + 103 250,00 руб. + 100 000,00 руб.).
В графе 7 отражается кредитовый оборот по счету 2 201 34 610 в сумме 1 103 250,00 руб. (операции 2.2.3, 3.10.3: 1 000 000,00 руб. + 103 250,00 руб.).
В графе 9 приводится итоговый показатель уменьшения остатков средств учреждения, который равен 6 558 100,00 руб. (5 454 850,00 руб. + 1 103 250,00 руб.).
3. По строке 700 "в том числе: Изменение остатков средств" отражаются:
- в графе 4 - сумма показателей строк 710 и 720 графы 4, которая равна -329 150,00 руб. (-5 784 000,00 руб. + 5 454 850,00 руб.);
- в графе 5 - сумма показателей строк 710 и 720 графы 5, которая равна -333 150,00 руб. (-5 788 000,00 руб. + 5 454 850,00 руб.);
- в графе 7 ставится прочерк, так как сумма показателей строк 710 и 720 графы 7 равна 0,00 руб. (-1 103 250,00 руб. + 1 103 250,00 руб.);
- в графе 9 - показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме -333 150,00 руб. Данный показатель также равен сумме показателей строк 710 и 720 графы 9 (-6 891 250,00 руб. + 6 558 100,00 руб.);
- в графе 10 - разность показателей граф 4 и 9 этой строки, равная 4000,00 руб. (-329 150,00 руб. - (-333 150,00 руб.)).
4. По строке 731 "в том числе: увеличение остатков средств учреждения" указываются:
- в графе 5 - сумма денежных средств, поступивших на лицевой счет учреждения в органе казначейства из кассы. Показатель равен сумме оборотов по дебету счета 2 201 11 510 и кредиту счета 2 210 03 660 за отчетный период в сумме 1 000 000,00 руб. (операция 2.2.4);
- в графе 7 - сумма денежных средств, поступивших в кассу учреждения с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен сумме оборотов по дебету счета 2 201 34 510 и кредиту счета 2 210 03 660 за отчетный период и составляет 103 250,00 руб. (операция 3.10.2);
- в графе 9 - итоговый показатель увеличения остатков средств по внутренним оборотам средств учреждения, равный сумме значений граф 5 и 7 этой строки, в сумме 1 103 250,00 руб. (1 000 000,00 руб. + 103 250,00 руб.).
5. По строке 732 "в том числе: уменьшение остатков средств учреждения" приводятся:
- в графе 5 - сумма денежных средств, выбывших с лицевого счета учреждения в органе казначейства в кассу учреждения. Показатель равен сумме оборотов по кредиту счета 2 201 11 610 в корреспонденции с дебетом счета 2 210 03 560 со знаком "минус" и составляет -103 250,00 руб. (операция 3.10.1);
- в графе 7 - сумма денежных средств, выбывших из кассы учреждения для зачисления на лицевой счет учреждения в органе казначейства. Показатель равен сумме оборотов по кредиту счета 2 201 34 610 в корреспонденции с дебетом счета 2 210 03 560 со знаком "минус" и составляет -1 000 000,00 руб. (операция 2.2.3);
- в графе 9 - итоговый показатель уменьшения остатков средств по внутренним оборотам средств учреждения, равный сумме значений граф 5 и 7 этой строки, в сумме -1 103 250,00 руб. (-103 250,00 руб. + (-1 000 000,00 руб.)).
6. По строке 730 "в том числе: Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения" отражаются:
- в графе 5 - сумма показателей строк 731 и 732 графы 5, которая равна 896 750,00 руб. (1 000 000,00 руб. + (-103 250,00 руб.));
- в графе 7 - сумма показателей строк 731 и 732 графы 7, которая равна -896 750,00 руб. (103 250,00 руб. + (-1 000 000,00 руб.));
- в графе 9 проставляется прочерк, так как сумма показателей строк 731 и 732 графы 9 равна 0,00 руб. (1 103 250,00 + (-1 103 250,00)). Данный показатель также равен сумме значений граф 5 и 7 этой строки (896 750,00 руб. + (-896 750,00 руб.)).
7. По строке 821 "в том числе: увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 030404510)" указываются:
- в графе 4 - плановый показатель поступлений денежных средств от обособленных подразделений в рамках внутренних расчетов в сумме 700 000,00 руб. (операция 1.3, строка 1);
- в графе 5 - сумма средств, поступивших в рамках внутренних расчетов на лицевой счет учреждения в органе казначейства. Показатель равен сумме оборотов по дебету счета 2 201 11 510 и кредиту счета 2 304 04 510 за отчетный период и составляет 700 000,00 руб. (операции 5.1, 5.2: 300 000,00 руб. + 400 000,00 руб.);
- в графе 9 - итоговый показатель поступлений в рамках внутренних расчетов, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 700 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (700 000,00 руб. - 700 000,00 руб.).
8. По строке 822 "в том числе: уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 030404610)" приводятся:
- в графе 4 - плановый показатель выбытий денежных средств в рамках внутренних расчетов со знаком "минус" в сумме -100 000,00 руб. (операция 1.3, строка 2);
- в графе 5 - сумма средств, перечисленных обособленным подразделениям в рамках внутренних расчетов с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен обороту по дебету счета 2 304 04 610 и кредиту счета 2 201 11 610 за отчетный период со знаком "минус", он равен -100 000,00 руб. (операция 5.3);
- в графе 9 - итоговый показатель выбытий в рамках внутренних расчетов, равный значению графы 5 этой строки, в сумме -100 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (-100 000,00 руб. - (-100 000,00 руб.)).
9. По строке 820 "в том числе: Изменение остатков по внутренним расчетам" отражаются:
- в графе 4 - сумма показателей строк 821 и 822 графы 4, равная 600 000,00 руб. (700 000,00 руб. + (-100 000,00 руб.));
- в графе 5 - сумма показателей строк 821 и 822 графы 5, которая равна 600 000,00 руб. (700 000,00 руб. + (-100 000,00 руб.));
- в графе 9 - сумма значений строк 821 и 822 графы 9, равная 600 000,00 руб. (700 000,00 руб. + (-100 000,00 руб.)). Данный показатель также равен значению графы 5 этой строки;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 строки 820 равна 0,00 руб. (600 000,00 руб. - 600 000,00 руб.).
10. По строке 831 "в том числе: увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000)" приводятся:
- в графе 5 - оборот по дебету счета 2 201 11 510 и кредиту счета 2 304 06 730, равный 10 000,00 руб. (операция 4.5, строка 1);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 10 000,00 руб.
11. По строке 832 "в том числе: уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000)" указываются:
- в графе 8 - оборот по дебету счета 2 304 06 830 в корреспонденции со счетом 2 209 40 660 со знаком "минус". Показатель равен -10 000,00 руб. (операция 4.4, строка 1);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 8 этой строки, в сумме -10 000,00 руб.
12. По строке 830 "в том числе: Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств" отражаются:
- в графе 5 - показатель, равный значению строки 831 графы 5, в сумме 10 000,00 руб.;
- в графе 8 - показатель, равный значению строки 832 графы 8, в сумме -10 000,00 руб.;
- в графе 9 отражается прочерк, поскольку сумма показателей строк 831 и 832 графы 9 равна 0,00 руб. (10 000,00 руб. + (-10 000,00 руб.)). Показатель также равен сумме значений граф 5 и 8 строки 830 (10 000,00 руб. + (-10 000,00 руб.)).
13. Последней в этом разделе заполняется строка 500 "Источники финансирования дефицита средств - всего (стр. 520 + стр. 620 + стр. 700 + стр. 730 + стр. 820 + стр. 830". По данной строке приводятся:
- в графе 4 - сумма значений строк 700 и 820 графы 4, равная 270 850,00 руб. (-329 150,00 руб. + 600 000,00 руб.);
- в графе 5 - сумма значений строк 700, 730, 820 и 830 графы 5, равная 1 173 600,00 руб. (-333 150,00 руб. + 896 750,00 руб. + 600 000,00 руб. + 10 000,00 руб.);
- в графе 7 - показатель, равный значению строки 730 графы 7, равный -896 750,00 руб.;
- в графе 8 - показатель, равный значению строки 830 графы 8, равный -10 000,00 руб.;
- в графе 9 - сумма значений строк 700 и 820 графы 9, равная 266 850,00 руб. (-333 150,00 руб. + 600 000,00 руб.). Данный показатель также равен сумме значений граф 5, 7 и 8 этой строки (1 173 600,00 руб. + (-896 750,00 руб.) + (-10 000,00 руб.));
- в графе 10 - разность значений граф 4 и 9 этой строки в сумме 4000,00 (270 850,00 руб. - 266 850,00 руб.).
Шаг 4. Заполняем разд. 4 "Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет".
1. Заполнение данного раздела начинается с заполнения строки "из них по кодам аналитики", по которой отражается:
- в графе 3 - код аналитики "225";
- в графе 4 - возврат дебиторской задолженности прошлого года по оплате за работы, услуги по содержанию имущества на лицевой счет учреждения в органе казначейства в сумме -4000,00 руб. (операция 3.7.1);
- в графе 8 - итоговый показатель, равный значению графы 4 по этой строке, в сумме -4000,00 руб.
2. Далее заполняем итоговые показатели строки 900 "Возвращено расходов и обеспечений прошлых лет, всего":
- в графе 4 - показатель, равный значению графы 4 строки "из них по кодам аналитики" по коду аналитики "225", в сумме -4000,00 руб.;
- в графе 8 - итоговый показатель, равный значению графы 4 по этой строке, в сумме -4000,00 руб. Показатель также равен значению графы 8 по строке "из них по кодам аналитики" по коду аналитики "225", в сумме -4000,00 руб.
Шаг 5. Проверяем контрольные соотношения показателей.
1. Показатель строки 450 по графе 4 равен показателю строки 500 по графе 4 с противоположным знаком:
Строка 450 графы 4 |
= |
Строка 500 графы 4 |
-270 850,00 |
270 850,00 |
2. Показатель строки 450 по графе 5 равен показателю строки 500 по графе 5 с противоположным знаком:
Строка 450 графы 5 |
= |
Строка 500 графы 5 |
-1 173 600,00 |
1 173 600,00 |
3. Показатель строки 450 по графе 7 равен показателю строки 500 по графе 7 с противоположным знаком:
Строка 450 графы 7 |
= |
Строка 500 графы 7 |
896 750,00 |
-896 750,00 |
4. Показатель строки 450 по графе 8 равен показателю строки 500 по графе 8 с противоположным знаком:
Строка 450 графы 8 |
= |
Строка 500 графы 8 |
10 000,00 |
-10 000,00 |
5. Показатель строки 450 по графе 9 равен показателю строки 500 по графе 9 с противоположным знаком:
Строка 450 графы 9 |
= |
Строка 500 графы 9 |
-266 850,00 |
266 850,00 |
6. Показатель графы 5 строки 300 равен показателю графы 4 строки 900 (итоговая):
Графа 5 строки 300 |
= |
Графа 4 строки 900 (итоговая) |
-4000,00 |
-4000,00 |
7. Показатель графы 9 строки 300 равен показателю графы 8 строки 900 (итоговая):
Графа 9 строки 300 |
= |
Графа 8 строки 900 (итоговая) |
-4000,00 |
-4000,00 |
Образец заполнения Отчета (ф. 0503737)
по приносящей доход деятельности
(собственным доходам учреждения)
ОТЧЕТ
ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА
ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
┌──────────┐
│ КОДЫ │
├──────────┤
Форма по ОКУД │ 0503737 │
января 16 ├──────────┤
на 1 ------ 20-- г. <*> Дата │01.01.2016│
├──────────┤
Бюджетное учреждение N 1 │ │
Учреждение ---------------------------- по ОКПО │ 11111111 │
├──────────┤
Обособленное Энская область │ │
подразделение ---------------------------- │ │
├──────────┤
Учредитель ____________________________ по ОКТМО │00 000 001│
├──────────┤
Наименование органа, Департамент образования по ОКПО │ 22222222 │
осуществляющего Энской области ├──────────┤
полномочия учредителя ---------------------------- Глава по БК │ 774 │
├──────────┤
Вид финансового приносящая доход деятельность │ 2 │
обеспечения (собственные доходы учреждения) │ │
(деятельности) ------------------------------- │ │
├──────────┤
Периодичность: квартальная, годовая │ │
─────── ├──────────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└──────────┘
1. Доходы учреждения
Наименование показателя |
Код строки |
Код аналитики |
Утверждено плановых назначений |
Исполнено плановых назначений |
Не исполнено плановых назначений |
||||
через лицевые счета |
через банковские счета |
через кассу учреждения |
некассовыми операциями |
итого |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Доходы - всего |
010 |
- |
4 363 500,00 |
3 353 500,00 |
- |
1 000 000,00 |
10 000,00 |
4 363 500,00 |
- |
Доходы от собственности |
030 |
120 |
2 478 000,00 |
2 478 000,00 |
- |
- |
- |
2 478 000,00 |
- |
из них: от аренды активов |
031 |
120 |
2 478 000,00 |
2 478 000,00 |
- |
- |
- |
2 478 000,00 |
- |
Доходы от оказания платных услуг (работ) |
040 |
130 |
1 875 500,00 |
875 500,00 |
- |
1 000 000,00 |
- |
1 875 500,00 |
- |
Доходы от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия |
050 |
140 |
10 000,00 |
- |
- |
- |
10 000,00 |
10 000,00 |
- |
Безвозмездные поступления от бюджетов |
060 |
150 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
в том числе: поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств |
062 |
152 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
поступления от международных финансовых организаций |
063 |
153 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Доходы от операций с активами |
090 |
X |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
в том числе: от выбытий основных средств |
092 |
410 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
от выбытий нематериальных активов |
093 |
420 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
от выбытий непроизведенных активов |
094 |
430 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
от выбытий материальных запасов |
095 |
440 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
от выбытий ценных бумаг, кроме акций |
096 |
620 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
от выбытий акций |
097 |
630 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
от выбытий иных финансовых активов |
098 |
650 |
- |
|
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие доходы |
100 |
180 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
в том числе: субсидии |
101 |
180 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
субсидии на осуществление капитальных вложений |
102 |
180 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
иные трансферты |
103 |
180 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
иные прочие доходы |
104 |
180 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Форма 0503737 с. 2
2. Расходы учреждения
Наименование показателя |
Код строки |
Код аналитики |
Утверждено плановых назначений |
Исполнено плановых назначений |
Не исполнено плановых назначений |
||||
через лицевые счета |
через банковские счета |
через кассу учреждения |
некассовыми операциями |
итого |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Расходы - всего |
200 |
X |
4 634 350,00 |
4 531 100,00 |
- |
103 250,00 |
- |
4 634 350,00 |
- |
в том числе: Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
160 |
210 |
1 302 000,00 |
1 302 000,00 |
- |
- |
- |
1 302 000,00 |
- |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
заработная плата |
161 |
211 |
1 000 000,00 |
1 000 000,00 |
- |
- |
- |
1 000 000,00 |
- |
прочие выплаты |
162 |
212 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
начисления на выплаты по оплате труда |
163 |
213 |
302 000,00 |
302 000,00 |
- |
- |
- |
302 000,00 |
- |
Приобретение работ, услуг |
170 |
220 |
3 215 500,00 |
3 215 500,00 |
- |
- |
- |
3 215 500,00 |
- |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
услуги связи |
171 |
221 |
29 500,00 |
29 500,00 |
- |
- |
- |
29 500,00 |
- |
транспортные услуги |
172 |
222 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
коммунальные услуги |
173 |
223 |
590 000,00 |
590 000,00 |
- |
- |
- |
590 000,00 |
- |
арендная плата за пользование имуществом |
174 |
224 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
работы, услуги по содержанию имущества |
175 |
225 |
2 478 000,00 |
2 478 000,00 |
- |
- |
- |
2 478 000,00 |
- |
прочие работы, услуги |
176 |
226 |
118 000,00 |
118 000,00 |
- |
- |
- |
118 000,00 |
- |
Обслуживание долговых обязательств |
190 |
230 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
в том числе:
обслуживание долговых обязательств перед резидентами |
191 |
231 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
обслуживание долговых обязательств перед нерезидентами |
192 |
232 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Безвозмездные перечисления организациям |
210 |
240 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
в том числе: безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям |
211 |
241 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций |
212 |
242 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Форма 0503737 с. 3
Наименование показателя |
Код строки |
Код аналитики |
Утверждено плановых назначений |
Исполнено плановых назначений |
Не исполнено плановых назначений |
||||
через лицевые счета |
через банковские счета |
через кассу учреждения |
некассовыми операциями |
итого |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Безвозмездные перечисления бюджетам |
230 |
250 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
в том числе: перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств |
232 |
252 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
перечисления международным организациям |
233 |
253 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Социальное обеспечение |
240 |
260 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
в том числе: пособия по социальной помощи населению |
242 |
262 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления |
243 |
263 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие расходы |
250 |
290 |
13 600,00 |
13 600,00 |
- |
- |
- |
13 600,00 |
- |
Расходы по приобретению нефинансовых активов |
260 |
300 |
103 250,00 |
- |
- |
103 250,00 |
- |
103 250,00 |
- |
в том числе: основных средств |
261 |
310 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
нематериальных активов |
262 |
320 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
непроизведенных активов |
263 |
330 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
материальных запасов |
264 |
340 |
103 250,00 |
- |
- |
103 250,00 |
- |
103 250,00 |
- |
Расходы по приобретению финансовых активов |
270 |
500 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
из них: ценных бумаг, кроме акций |
271 |
520 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
акций и иных форм участия в капитале |
272 |
530 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
иных финансовых активов |
273 |
550 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет (стр. 300 (гр. 5 - 9) = стр. 900 (гр. 4 - 8)) |
300 |
- |
- |
-4000,00 |
- |
- |
- |
-4000,00 |
- |
Результат исполнения (дефицит/профицит) |
450 |
X |
-270 850,00 |
-1 173 600,00 |
- |
896 750,00 |
10 000,00 |
-266 850,00 |
X |
Форма 0503737 с. 4
3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
Наименование показателя |
Код строки |
Код аналитики |
Утверждено плановых назначений |
Исполнено плановых назначений |
Не исполнено плановых назначений |
||||
через лицевые счета |
через банковские счета |
через кассу учреждения |
некассовыми операциями |
итого |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Источники финансирования дефицита средств - всего (стр. 520 + стр. 620 + стр. 700 + стр. 730 + стр. 820 + стр. 830) |
500 |
- |
270 850,00 |
1 173 600,00 |
- |
-896 750,00 |
-10 000,00 |
266 850,00 |
4000,00 |
в том числе: Внутренние источники |
520 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
из них: курсовая разница |
521 |
171 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
поступления от погашения займов (ссуд) |
525 |
640 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
выплаты по предоставлению займов (ссуд) |
526 |
540 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
поступления заимствований от резидентов |
527 |
710 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
погашение заимствований от резидентов |
528 |
810 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Внешние источники |
620 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
из них:
курсовая разница |
621 |
171 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
поступления заимствований от резидентов |
625 |
720 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
погашение заимствований от нерезидентов |
626 |
820 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Изменение остатков средств |
700 |
X |
-329 150,00 |
-333 150,00 |
- |
- |
- |
-333 150,00 |
4000,00 |
увеличение остатков средств, всего |
710 |
510 |
-5 784 000,00 |
-5 788 000,00 |
- |
-1 103 250,00 |
- |
-6 891 250,00 |
X |
уменьшение остатков средств, всего |
720 |
610 |
5 454 850,00 |
5 454 850,00 |
- |
1 103 250,00 |
- |
6 558 100,00 |
X |
Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения |
730 |
X |
- |
896 750,00 |
- |
-896 750,00 |
- |
- |
- |
в том числе:
увеличение остатков средств учреждения |
731 |
510 |
- |
1 000 000,00 |
- |
103 250,00 |
- |
1 103 250,00 |
X |
уменьшение остатков средств учреждения |
732 |
610 |
- |
-103 250,00 |
- |
-1 000 000,00 |
- |
-1 103 250,00 |
X |
Форма 0503737 с. 5
Наименование показателя |
Код строки |
Код аналитики |
Утверждено плановых назначений |
Исполнено плановых назначений |
Не исполнено плановых назначений |
||||
через лицевые счета |
через банковские счета |
через кассу учреждения |
некассовыми операциями |
итого |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Изменение остатков по внутренним расчетам |
820 |
X |
600 000,00 |
600 000,00 |
- |
- |
- |
600 000,00 |
- |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 030404510) |
821 |
- |
700 000,00 |
700 000,00 |
- |
- |
- |
700 000,00 |
- |
уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 030404610) |
822 |
- |
-100 000,00 |
-100 000,00 |
- |
- |
- |
-100 000,00 |
- |
Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств |
830 |
X |
- |
10 000,00 |
- |
- |
-10 000,00 |
- |
- |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000) |
831 |
- |
- |
10 000,00 |
- |
- |
- |
10 000,00 |
- |
уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000) |
832 |
- |
- |
- |
- |
- |
-10 000,00 |
-10 000,00 |
- |
4. Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет
Наименование показателя |
Код строки |
Код аналитики |
Произведено возвратов |
||||
через лицевые счета |
через банковские счета |
через кассу учреждения |
некассовыми операциями |
итого |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Возвращено расходов и обеспечений прошлых лет, всего |
900 |
X |
-4000,00 |
- |
- |
- |
-4000,00 |
из них по кодам аналитики: |
|
|
|
|
|
|
|
- |
- |
225 |
-4000,00 |
- |
- |
- |
-4000,00 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Руководитель
финансово-
Петров А.П. Петров экономической
Руководитель --------- --------------- службы _________ _______________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Иванов А.И. Иванов
Главный бухгалтер --------- ---------------
(подпись) (расшифровка
подписи)
Централизованная бухгалтерия _________________________
(наименование, ОГРН, ИНН,
КПП, местонахождение)
Руководитель
(уполномоченное лицо) ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
бухгалтер Кузина К.К. Кузина 222-22-22
Исполнитель ----------- --------- --------------------- -----------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)
14 января 16
"--" ------------ 20-- г.
--------------------------------
<*> Что является отчетной датой, см. разд. 1.3 "Что такое отчетная дата
и отчетный год для составления бухгалтерской отчетности бюджетных и
автономных учреждений" настоящего Практического пособия.
3.5.4. Пример составления Отчета (ф. 0503737)
по субсидиям на выполнение
государственного (муниципального) задания
при составлении годовой бухгалтерской отчетности
Порядок заполнения Отчета (ф. 0503737) по субсидиям на выполнение государственного (муниципального) задания рассмотрим на примере бюджетного учреждения N 1 (головного учреждения).
Исходные данные по бюджетному учреждению N 1
Руководителем бюджетного учреждения N 1 является А.П. Петров, главным бухгалтером - А.И. Иванов. Должность руководителя финансово-экономической службы штатом бюджетного учреждения N 1 не предусмотрена.
Бюджетному учреждению N 1 в органе казначейства открыты лицевые счета:
- 20902000098 - для учета операций со средствами бюджетных учреждений;
- 21902000109 - для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий на иные цели.
Органом, осуществляющим полномочия учредителя в отношении бюджетного учреждения N 1, является департамент образования Энской области (код главы 774).
Бюджетное учреждение N 1 имеет два обособленных подразделения: филиал N 1 и филиал N 2.
В рамках учетной политики учреждением приняты следующие решения:
1) забалансовые счета ведутся по кодам вида деятельности учреждения;
2) по операциям на счетах 4 201 11 000, 4 201 34 000 в корреспонденции со счетом 4 210 03 000, записи на забалансовых счетах 17 и 18 производятся по кодам КОСГУ 510, 610.
Наряду с этим исходим из того, что бюджетным учреждением N 1 за текущий год произведены следующие операции:
1) утверждены плановые назначения на текущий год:
N п/п |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма (руб., коп.) |
|
дебет |
кредит |
|||
1.1 |
Утверждены плановые назначения по доходам в виде субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания |
4 507 10 180 |
4 504 10 180 |
58 890 800,00 |
1.2 |
Утверждены плановые назначения по расходам |
|||
|
- на заработную плату |
4 504 10 211 |
4 506 10 211 |
10 000 000,00 |
|
- на прочие выплаты |
4 504 10 212 |
4 506 10 212 |
60 000,00 |
|
- на начисления на выплаты по оплате труда |
4 504 10 213 |
4 506 10 213 |
3 020 000,00 |
|
- на услуги связи |
4 504 10 221 |
4 506 10 221 |
36 000,00 |
|
- на коммунальные услуги |
4 504 10 223 |
4 506 10 223 |
2 400 000,00 |
|
- на оплату работ, услуг по содержанию имущества |
4 504 10 225 |
4 506 10 225 |
1 500 000,00 |
|
- на оплату прочих работ, услуг |
4 504 10 226 |
4 506 10 226 |
5 300 000,00 |
|
- на прочие расходы |
4 504 10 290 |
4 506 10 290 |
174 800,00 |
|
- на приобретение основных средств |
4 504 10 310 |
4 506 10 310 |
1 300 000,00 |
|
- на приобретение материальных запасов |
4 504 10 340 |
4 506 10 340 |
500 000,00 |
1.3 |
Утверждены плановые назначения по перечислению средств субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания в рамках внутренних расчетов |
|||
|
- филиалу N 1 |
4 504 10 610 |
4 506 10 610 |
15 546 000,00 |
|
- филиалу N 2 |
4 504 10 610 |
4 506 10 610 |
19 054 000,00 |
2) операции по доходам учреждения:
N п/п |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма (руб., коп.) |
|
дебет |
кредит |
|||
2.1 |
Поступили доходы в виде субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания на лицевой счет учреждения в органе казначейства |
4 201 11 510 |
4 205 81 660 |
58 890 800,00 |
Забалансовый счет 17 по КОСГУ 180 |
|
|||
2.2 |
Возврат дебиторской задолженности прошлых лет |
|||
2.2.1 |
Получена сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевой счет учреждения в органе казначейства |
4 201 11 510 |
4 205 31 660 |
500 000,00 |
Забалансовый счет 17 по КОСГУ 130 |
|
|||
2.2.2 |
Перечислена в доход бюджета сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет с лицевого счета учреждения в органе казначейства (задолженность у учреждения возникла в период, когда оно являлось ПБС) |
4 303 05 830 |
4 201 11 610 |
500 000,00 |
|
Забалансовый счет 17 по КОСГУ 130 со знаком "минус" |
|||
3) операции по расходам учреждения:
N п/п |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма (руб., коп.) |
|
дебет |
кредит |
|||
3.1 |
Перечислена заработная плата на банковские карты работников с лицевого счета учреждения в органе казначейства |
4 302 11 830 |
4 201 11 610 |
8 800 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 211 |
|||
3.2 |
Перечислен НДФЛ в доход бюджета с лицевого счета учреждения в органе казначейства |
4 303 01 830 |
4 201 11 610 |
1 200 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 211 |
|||
3.3 |
Перечислены страховые взносы с лицевого счета учреждения в органе казначейства |
4 303 02 830 4 303 06 830 4 303 07 830 4 303 10 830 |
4 201 11 610 |
2 810 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 213 |
|||
3.4 |
Перечислены пособия по временной нетрудоспособности на банковские карты работников с лицевого счета учреждения в органе казначейства |
4 302 13 830 |
4 201 11 610 |
210 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 213 |
|||
3.5 |
Перечислены прочие выплаты на банковские карты работников с лицевого счета учреждения в органе казначейства |
4 302 12 830 |
4 201 11 610 |
60 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 212 |
|||
3.6 |
Перечислен аванс за услуги связи с лицевого счета учреждения в органе казначейства |
4 206 21 560 |
4 201 11 610 |
36 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 221 |
|||
3.7 |
Перечислен аванс за коммунальные услуги с лицевого счета учреждения в органе казначейства |
4 206 23 560 |
4 201 11 610 |
720 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 223 |
|||
3.8 |
Перечислена плата за коммунальные услуги с лицевого счета учреждения в органе казначейства |
4 206 23 560 |
4 201 11 610 |
1 680 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 223 |
|||
3.9 |
Перечислена плата за работы, услуги по содержанию имущества с лицевого счета учреждения в органе казначейства |
4 302 25 830 |
4 201 11 610 |
1 500 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 225 |
|||
3.10 |
Перечислена плата за прочие работы, услуги с лицевого счета учреждения в органе казначейства |
4 302 26 830 |
4 201 11 610 |
5 300 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 226 |
|||
3.11 |
Перечислен налог на имущество организаций в доход бюджета (за головное учреждение, филиал N 1 и филиал N 2) |
4 303 12 830 |
4 201 11 610 |
140 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 290 |
|||
3.12 |
Перечислен земельный налог в доход бюджета (за головное учреждение) |
4 303 13 830 |
4 201 11 610 |
34 800,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 290 |
|||
3.13 |
Расходы на приобретение основных средств |
|||
3.13.1 |
Списаны денежные средства с лицевого счета учреждения в органе казначейства для выплаты наличными |
4 210 03 560 |
4 201 11 610 |
100 000,00 |
Забалансовый счет 17 по КОСГУ 510 |
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 610 |
|||
3.13.2 |
Получены денежные средства в кассу учреждения для приобретения основных средств |
4 201 34 510 |
4 210 03 660 |
100 000,00 |
Забалансовый счет 17 по КОСГУ 510 |
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 610 |
|||
3.13.3 |
Выданы денежные средства подотчетному лицу на приобретение основных средств из кассы учреждения |
4 208 31 560 |
4 201 34 610 |
100 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 310 |
|||
3.13.4 |
Перечислено поставщику за основные средства с лицевого счета учреждения в органе казначейства |
4 302 31 830 |
4 201 11 610 |
1 200 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 310 |
|||
3.14 |
Расходы на приобретение материальных запасов |
|||
3.14.1 |
Приняты расходы на приобретение материальных запасов за счет субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания |
4 106 34 340 |
4 302 34 730 |
500 000,00 |
3.14.2 |
Предъявлена неустойка (пеня, штраф) по условиям договора поставки |
2 209 40 560 |
2 401 10 140 |
10 000,00 |
3.14.3 |
Перечислены денежные средства поставщику с лицевого счета учреждения в органе казначейства (за вычетом суммы предъявленной неустойки) |
4 302 34 830 |
4 201 11 610 |
490 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 340 |
|||
3.14.4 |
Прекращены обязательства зачетом встречных требований |
2 304 06 830 |
2 209 40 660 |
10 000,00 |
4 302 34 830 |
4 304 06 730 |
|||
3.14.5 |
Переведены денежные средства с кода вида деятельности "4" на код вида деятельности "2" |
2 201 11 510 |
2 304 06 730 |
10 000,00 |
Забалансовый счет 17 по КОСГУ 510 |
|
|||
4 304 06 830 |
4 201 11 610 |
10 000,00 |
||
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 610 |
|||
4) операции по внутренним расчетам учреждения:
N п/п |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма (руб., коп.) |
|
дебет |
кредит |
|||
4.1 |
Перечислены средства субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания с лицевого счета учреждения в органе казначейства филиалу N 1 |
4 304 04 610 |
4 201 11 610 |
15 546 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 610 |
|||
4.2 |
Перечислены средства субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания с лицевого счета учреждения в органе казначейства филиалу N 2 |
4 304 04 610 |
4 201 11 610 |
19 054 000,00 |
|
Забалансовый счет 18 по КОСГУ 610 |
|||
Решение
Шаг 1. Заполняем разд. 1 "Доходы учреждения".
1. В отчетном периоде на лицевой счет учреждения в органе казначейства поступила сумма возврата дебиторской задолженности по транспортным услугам прошлых лет. Данная дебиторская задолженность сформирована в учете учреждения за счет бюджетных средств в период, когда оно являлось ПБС. Поступившая сумма в течение отчетного периода перечислена учреждением в доход бюджета.
Следовательно, по строке 040 "Доходы от оказания платных услуг (работ)":
- в графах 5, 9 отражаются прочерки, поскольку показатель равен 0,00 руб. (операции 2.2.1 и 2.2.2: 500 000,00 руб. - 500 000,00 руб.).
2. По строке 101 "в том числе: субсидии" приводятся:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по доходам в виде субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания в сумме 58 890 800,00 руб. (операция 1.1);
- в графе 5 - сумма полученных учреждением субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 17 (по коду КОСГУ 180), открытому к счету 4 201 11 000, в сумме 58 890 800,00 руб. (операция 2.1);
- в графе 9 - итоговый показатель исполнения плановых назначений по данному виду доходов, равный показателю графы 5 этой строки, в сумме 58 890 800,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность значений граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (58 890 800,00 руб. - 58 890 800,00 руб.).
3. По строке 100 "Прочие доходы" указываются:
- в графе 4 - итоговый показатель, равный значению графы 4 строки 101, в сумме 58 890 800,00 руб.;
- в графе 5 - итоговый показатель, равный значению графы 5 строки 101, в сумме 58 890 800,00 руб.;
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 9 строки 101, в сумме 58 890 800,00 руб. Данный показатель также равен значению графы 5 этой строки;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (58 890 800,00 руб. - 58 890 800,00 руб.).
4. Последней в этом разделе заполняется строка 010 "Доходы - всего". По этой строке отражаются:
- в графе 4 - показатель, равный значению строки 100 графы 4, в сумме 58 890 800,00 руб.;
- в графе 5 - показатель, равный значению строки 100 графы 5, в сумме 58 890 800,00 руб.;
- в графе 9 - показатель, равный значению строки 100 графы 9, в сумме 58 890 800,00 руб. Данный показатель также равен значению графы 5 строки 010;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (58 890 800,00 руб. - 58 890 800,00 руб.).
Шаг 2. Заполняем разд. 2 "Расходы учреждения".
1. По строке 161 "в том числе: заработная плата" указываются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на заработную плату в сумме 10 000 000,00 руб. (операция 1.2, строка 1);
- в графе 5 - сумма расходов на заработную плату, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 211), открытому к счету 4 201 11 000, в сумме 10 000 000,00 руб. (операции 3.1, 3.2: 8 800 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб.);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 10 000 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (10 000 000,00 руб. - 10 000 000,00 руб.).
2. По строке 162 "в том числе: прочие выплаты" отражаются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на прочие выплаты в сумме 60 000,00 руб. (операция 1.2, строка 2);
- в графе 5 - сумма расходов на прочие выплаты, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 212), открытому к счету 4 201 11 000, в сумме 60 000,00 руб. (операция 3.5);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 60 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (60 000,00 руб. - 60 000,00 руб.).
3. По строке 163 "в том числе: начисления на выплаты по оплате труда" приводятся:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на начисления на выплаты по оплате труда в сумме 3 020 000,00 руб. (операция 1.2, строка 3);
- в графе 5 - сумма расходов на начисления на выплаты по оплате труда, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 213), открытому к счету 4 201 11 000, в сумме 3 020 000,00 руб. (операции 3.3, 3.4: 2 810 000,00 руб. + 210 000,00 руб.);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 3 020 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (3 020 000,00 руб. - 3 020 000,00 руб.).
4. По строке 160 "в том числе: Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда" отражаются:
- в графе 4 - сумма показателей строк 161, 162 и 163 графы 4, равная 13 080 000,00 руб. (10 000 000,00 руб. + 60 000,00 руб. + 3 020 000,00 руб.);
- в графе 5 - сумма показателей строк 161, 162 и 163 графы 5, равная 13 080 000,00 руб. (10 000 000,00 руб. + 60 000,00 руб. + 3 020 000,00 руб.);
- в графе 9 - сумма показателей строк 161, 162 и 163 графы 9, равная 13 080 000,00 руб. (10 000 000,00 руб. + 60 000,00 руб. + 3 020 000,00 руб.). Данный показатель также равен значению графы 5 этой строки;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (13 080 000,00 руб. - 13 080 000,00 руб.).
5. По строке 171 "в том числе: услуги связи" указываются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на услуги связи в сумме 36 000,00 руб. (операция 1.2, строка 4);
- в графе 5 - сумма расходов на услуги связи, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 221), открытому к счету 4 201 11 000, в сумме 36 000,00 руб. (операция 3.6);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 36 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (36 000,00 руб. - 36 000,00 руб.).
6. По строке 173 "в том числе: коммунальные услуги" приводятся:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на коммунальные услуги в сумме 2 400 000,00 руб. (операция 1.2, строка 5);
- в графе 5 - сумма расходов на коммунальные услуги, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 223), открытому к счету 4 201 11 000, в сумме 2 400 000,00 руб. (операции 3.7, 3.8: 720 000,00 руб. + 1 680 000,00 руб.);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 2 400 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (2 400 000,00 руб. - 2 400 000,00 руб.).
7. По строке 175 "в том числе: работы, услуги по содержанию имущества" указываются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на работы, услуги по содержанию имущества в сумме 1 500 000,00 руб. (операция 1.2, строка 6);
- в графе 5 - сумма расходов на оплату работ, услуг по содержанию имущества, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 225), открытому к счету 4 201 11 000, в сумме 1 500 000,00 руб. (операция 3.9);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 1 500 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (1 500 000,00 руб. - 1 500 000,00 руб.).
8. По строке 176 "в том числе: прочие работы, услуги" отражаются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на прочие работы, услуги в сумме 5 300 000,00 руб. (операция 1.2, строка 7);
- в графе 5 - сумма расходов на оплату прочих работ, услуг, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 226), открытому к счету 4 201 11 000, в сумме 5 300 000,00 руб. (операция 3.10);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 5 300 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (5 300 000,00 руб. - 5 300 000,00 руб.).
9. По строке 170 "в том числе: Приобретение работ, услуг" приводятся:
- в графе 4 - сумма показателей строк 171, 173, 175 и 176 графы 4, равная 9 236 000,00 руб. (36 000,00 руб. + 2 400 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб. + 5 300 000,00 руб.);
- в графе 5 - сумма показателей строк 171, 173, 175 и 176 графы 5, равная 9 236 000,00 руб. (36 000,00 руб. + 2 400 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб. + 5 300 000,00 руб.);
- в графе 9 - сумма показателей строк 171, 173, 175 и 176 графы 9, равная 9 236 000,00 руб. (36 000,00 руб. + 2 400 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб. + 5 300 000,00 руб.). Данный показатель равен также значению графы 5 этой строки;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (9 236 000,00 руб. - 9 236 000,00 руб.).
10. По строке 250 "в том числе: Прочие расходы" указываются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по прочим расходам в сумме 174 800,00 руб. (операция 1.2, строка 8);
- в графе 5 - сумма прочих расходов, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 290), открытому к счету 4 201 11 000, в сумме 174 800,00 руб. (операции 3.11, 3.12: 140 000,00 руб. + 34 800,00 руб.);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 174 800 руб.;
- в графе 10 проставляется прочерк, так как разница показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (174 800,00 руб. - 174 800,00 руб.).
11. По строке 261 "в том числе: основных средств" отражаются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на приобретение основных средств в сумме 1 300 000,00 руб. (операция 1.2, строка 9);
- в графе 5 - сумма расходов на приобретение основных средств, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 310), открытому к счету 4 201 11 000, в сумме 1 200 000,00 руб. (операция 3.13.4);
- в графе 7 - сумма расходов на приобретение основных средств, произведенных из кассы учреждения. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 310), открытому к счету 4 201 34 000, в сумме 100 000,00 руб. (операция 3.13.3);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный сумме значений граф 5 и 7 этой строки, который составляет 1 300 000,00 руб. (1 200 000,00 руб. + 100 000,00 руб.);
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (1 300 000,00 руб. - 1 300 000,00 руб.).
12. По строке 264 "в том числе: материальных запасов" отражаются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на приобретение материальных запасов в сумме 500 000,00 руб. (операция 1.2, строка 10);
- в графе 5 - сумма расходов на приобретение материальных запасов, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 340), открытому к счету 4 201 11 000, в сумме 490 000,00 руб. (операция 3.14.3);
- в графе 8 - сумма расходов на приобретение материальных запасов, произведенных учреждением в результате некассовых операций (встречных требований по договору поставки), равная 10 000,00 руб. (операция 3.14.4, строка 2);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный сумме значений граф 5 и 8 этой строки, который составляет 500 000,00 руб. (490 000,00 руб. + 10 000,00 руб.);
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (500 000,00 руб. - 500 000,00 руб.).
13. По строке 260 "в том числе: Расходы по приобретению нефинансовых активов" приводятся:
- в графе 4 - сумма показателей строк 261 и 264 графы 4, которая равна 1 800 000,00 руб. (1 300 000,00 руб. + 500 000,00 руб.);
- в графе 5 - сумма показателей строк 261 и 264 графы 5, равная 1 690 000,00 руб. (1 200 000,00 руб. + 490 000,00 руб.);
- в графе 7 - показатель, равный значению строки 261 графы 7, в сумме 100 000,00 руб.;
- в графе 8 - показатель, равный значению строки 264 графы 8, в сумме 10 000,00 руб.;
- в графе 9 - итоговый показатель, равный сумме значений строк 261 и 264 графы 9, который составляет 1 800 000,00 руб. (1 300 000,00 руб. + 500 000,00 руб.). Данный показатель также равен сумме значений граф 5, 7 и 8 этой строки (1 690 000,00 руб. + 100 000,00 руб. + 10 000,00 руб.);
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (1 800 000,00 руб. - 1 800 000,00 руб.).
14. По строке 200 "Расходы - всего" отражаются:
- в графе 4 - сумма показателей строк 160, 170, 250 и 260 графы 4, равная 24 290 800,00 руб. (13 080 000,00 руб. + 9 236 000,00 руб. + 174 800,00 руб. + 1 800 000,00 руб.);
- в графе 5 - сумма показателей строк 160, 170, 250 и 260 графы 5, которая равна 24 180 800,00 руб. (13 080 000,00 руб. + 9 236 000,00 руб. + 174 800,00 руб. + 1 690 000,00 руб.);
- в графе 7 - показатель, равный значению строки 260 графы 7, в сумме 100 000,00 руб.;
- в графе 8 - показатель, равный значению строки 260 графы 8, в сумме 10 000,00 руб.;
- в графе 9 - сумма показателей строк 160, 170, 250 и 260 графы 9, равная 24 290 800,00 руб. (13 080 000,00 руб. + 9 236 000,00 руб. + 174 800,00 руб. + 1 800 000,00 руб.). Данный показатель равен также сумме значений граф 5, 7 и 8 этой строки (24 180 800,00 руб. + 100 000,00 руб. + 10 000,00 руб.);
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 равна 0,00 руб. (24 290 800,00 руб. - 24 290 800,00 руб.).
15. Последней в разд. 2 заполняем строку 450 "Результат исполнения (дефицит/профицит)". Показатели данной строки равны разности показателя строки 010 и суммы значений строк 200 и 300 по соответствующей графе. Поскольку в данном Отчете (ф. 0503737) строка 300 имеет нулевые значения, по строке 450 отражаем:
- в графе 4 - разность показателей строк 010 и 200 графы 4, которая равна 34 600 000,00 руб. (58 890 800,00 руб. - 24 290 800,00 руб.);
- в графе 5 - разность показателей строк 010 и 200 графы 5, которая равна 34 710 000,00 руб. (58 890 800,00 руб. - 24 180 800,00 руб.);
- в графе 7 - разность показателей строк 010 и 200 графы 7, которая равна -100 000,00 руб. (0,00 руб. - 100 000,00 руб.);
- в графе 8 - разность показателей строк 010 и 200 графы 8, которая равна -10 000,00 руб. (0,00 руб. - 10 000,00 руб.);
- в графе 9 - разность показателей строк 010 и 200 графы 9, которая равна 34 600 000,00 руб. (58 890 800,00 руб. - 24 290 800,00 руб.).
Шаг 3. Заполняем разд. 3 "Источники финансирования дефицита средств учреждения".
1. Отражаем показатели по строке 710 "увеличение остатков средств, всего".
По общему правилу графа 4 этой строки не заполняется (п. 38 Инструкции N 33н). В данном случае считаем, что в данной графе необходимо отразить показатель. Он необходим для исключения взаимосвязанных оборотов при составлении головным учреждением консолидированного Отчета (ф. 0503737).
В графе 4 отражаем сумму планируемого увеличения остатков средств учреждения. Она равна сумме запланированных на отчетный год доходов в виде субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания. Показатель отражается со знаком "минус" и равен -58 890 800,00 руб. (операция 1.1).
В графе 5 приводится дебетовый оборот по счету 4 201 11 510 со знаком "минус" в сумме -59 390 800,00 руб. (операции 2.1, 2.2.1: 58 890 800,00 руб. + 500 000,00 руб.).
В графе 7 отражается дебетовый оборот по счету 4 201 34 510 со знаком "минус" в сумме -100 000,00 руб. (операция 3.13.2).
В графе 9 указывается сумма значений граф 5 и 7 этой строки в сумме -59 490 800,00 руб. (-59 390 800,00 руб. + (-100 000,00 руб.)).
2. Отражаем показатели по строке 720 "уменьшение остатков средств, всего".
По общему правилу графа 4 этой строки не заполняется (п. 38 Инструкции N 33н). В данном случае считаем, что в данной графе необходимо отразить показатель. Он необходим для исключения взаимосвязанных оборотов при составлении головным учреждением консолидированного Отчета (ф. 0503737).
В графе 4 отражаем сумму планируемого уменьшения остатков средств учреждения. Она равна общей сумме запланированных на отчетный год расходов за счет средств субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания и выбытий в рамках внутренних расчетов. Показатель равен 58 890 800,00 руб. (операция 1.2, строки 1 - 10; операция 1.3, строки 1, 2: 10 000 000,00 руб. + 60 000,00 руб. + 3 020 000,00 руб. + 36 000,00 руб. + 2 400 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб. + 5 300 000,00 руб. + 174 800,00 руб. + 1 300 000,00 руб. + 500 000,00 руб. + 15 546 000,00 руб. + 19 054 000,00 руб.).
В графе 5 приводится кредитовый оборот по счету 4 201 11 610 в сумме 59 390 800,00 руб. (операции 2.2.2, 3.1 - 3.12, 3.13.1, 3.13.4, 3.14.3, 3.14.5 строка 2, 4.1, 4.2: 500 000,00 руб. + 8 800 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 2 810 000,00 руб. + 210 000,00 руб. + 60 000,00 руб. + 36 000,00 руб. + 720 000,00 руб. + 1 680 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб. + 5 300 000,00 руб. + 140 000,00 руб. + 34 800,00 руб. + 100 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 490 000,00 руб. + 10 000,00 руб. + 15 546 000,00 руб. + 19 054 000,00 руб.).
В графе 7 отражается кредитовый оборот по счету 4 201 34 610 в сумме 100 000,00 руб. (операция 3.13.3).
В графе 9 указывается сумма показателей граф 5 и 7 этой строки, равная 59 490 800,00 руб. (59 390 800,00 руб. + 100 000,00 руб.).
3. По строке 700 "в том числе: Изменение остатков средств" указываются:
- в графе 4 - прочерк, так как сумма показателей строк 710 и 720 графы 4 равна 0,00 руб. (-58 890 800,00 руб. + 58 890 800,00 руб.);
- в графе 5 - прочерк, так как сумма показателей строк 710 и 720 графы 5 равна 0,00 руб. (-59 390 800,00 руб. + 59 390 800,00 руб.);
- в графе 7 - прочерк, так как сумма показателей строк 710 и 720 графы 7 равна 0,00 руб. (-100 000,00 руб. + 100 000,00 руб.);
- в графе 9 - прочерк, так как сумма показателей строк 710 и 720 графы 9 равна 0,00 руб. (-59 490 800,00 руб. + 59 490 800,00 руб.).
4. По строке 731 "в том числе: увеличение остатков средств учреждения" отражаются:
- в графе 7 - сумма денежных средств, поступивших в кассу учреждения с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен обороту по дебету счета 4 201 34 510 и кредиту счета 4 210 03 660 за отчетный период и составляет 100 000,00 руб. (операция 3.13.2);
- в графе 9 - итоговый показатель увеличения остатков средств по внутренним оборотам средств учреждения, равный показателю графы 7 по этой строке, в сумме 100 000,00 руб.
5. По строке 732 "в том числе: уменьшение остатков средств учреждения" указываются:
- в графе 5 - сумма денежных средств, выбывших с лицевого счета учреждения в органе казначейства в кассу учреждения. Показатель равен обороту по кредиту счета 4 201 11 610 в корреспонденции с дебетом счета 4 210 03 560 и отражается со знаком "минус", он составляет -100 000,00 руб. (операция 3.13.1);
- в графе 9 - итоговый показатель уменьшения остатков средств по внутренним оборотам средств учреждения, равный показателю графы 5 этой строки, в сумме -100 000,00 руб.
6. По строке 730 "в том числе: Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения" приводятся:
- в графе 5 - показатель, равный значению строки 732 графы 5, в сумме -100 000,00 руб.;
- в графе 7 - показатель, равный значению строки 731 графы 7, в сумме 100 000,00 руб.;
- в графе 9 отражается прочерк, так как сумма показателей строк 731 и 732 графы 9 равна 0,00 руб. (100 000,00 + (-100 000,00)).
7. По строке 822 "в том числе: уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 030404610)" отражаются:
- в графе 4 - плановый показатель выбытий денежных средств в рамках внутренних расчетов со знаком "минус" в сумме -34 600 000,00 руб. (операция 1.3, строки 1 и 2: 15 546 000,00 руб. + 19 054 000,00 руб.);
- в графе 5 - сумма субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, перечисленной обособленным подразделениям с лицевого счета учреждения в органе казначейства за отчетный период. Показатель равен сумме оборотов по дебету счета 4 304 04 610 и кредиту счета 4 201 11 610 за отчетный период и отражается со знаком "минус". Показатель составляет -34 600 000,00 руб. (операции 4.1 и 4.2: 15 546 000,00 руб. + 19 054 000,00 руб.);
- в графе 9 - итоговый показатель выбытий в рамках внутренних расчетов, равный показателю графы 5 этой строки, в сумме -34 600 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (-34 600 000,00 руб. - (-34 600 000,00 руб.)).
8. По строке 820 "в том числе: Изменение остатков по внутренним расчетам" указываются:
- в графе 4 - показатель, равный значению строки 822 графы 4, в сумме -34 600 000,00 руб.;
- в графе 5 - показатель, равный значению строки 822 графы 5, в сумме -34 600 000,00 руб.;
- в графе 9 - показатель, равный значению строки 822 графы 9, в сумме -34 600 000,00 руб. Данный показатель также равен значению графы 5 этой строки;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (-34 600 000,00 руб. - (-34 600 000,00 руб.)).
9. По строке 831 "в том числе: увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000)" приводятся:
- в графе 8 - сумма оборота по дебету счета 4 302 34 830 и кредиту счета 4 304 06 730 в сумме 10 000,00 руб. (операция 3.14.4, строка 2);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 8 этой строки, в сумме 10 000,00 руб.
10. По строке 832 "в том числе: уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000)" отражаются:
- в графе 5 - сумма оборота по дебету счета 4 304 06 830 и кредиту счета 4 201 11 610 со знаком "минус" в сумме -10 000,00 руб. (операция 3.14.5, строка 2);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме -10 000,00 руб.
11. По строке 830 "в том числе: Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств" приводятся:
- в графе 5 - показатель, равный значению строки 832 графы 5, в сумме -10 000,00 руб.;
- в графе 8 - показатель, равный значению строки 831 графы 8, в сумме 10 000,00 руб.;
- в графе 9 - прочерк, так как сумма показателей граф 5 и графы 8 этой строки равна 0,00 руб. (-10 000,00 руб. + 10 000,00 руб.).
12. Последней заполняется строка 500 "Источники финансирования дефицита средств - всего (стр. 520 + стр. 620 + стр. 700 + стр. 730 + стр. 820 + стр. 830)". По данной строке отражаются:
- в графе 4 - показатель, равный значению строки 820 графы 4, в сумме -34 600 000,00 руб.;
- в графе 5 - сумма показателей строк 730, 820 и 830 графы 5, которая равна -34 710 000,00 руб. (-100 000,00 руб. + (-34 600 000,00 руб.) + (-10 000,00 руб.));
- в графе 7 - показатель, равный значению строки 730 графы 7, в сумме 100 000,00 руб.;
- в графе 8 - показатель, равный значению строки 830 графы 8, в сумме 10 000,00 руб.;
- в графе 9 - показатель, равный значению строки 820 графы 9, в сумме -34 600 000,00 руб. Показатель также равен сумме значений граф 5, 7 и 8 строки 500 (-34 710 000,00 руб. + 100 000,00 + 10 000,00 руб.);
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 равна 0,00 руб. (-34 600 000,00 руб. - (-34 600 000,00 руб.)).
Шаг 4. Проверяем контрольные соотношения показателей.
1. Показатель строки 450 по графе 4 равен показателю строки 500 по графе 4 с противоположным знаком:
Строка 450 графы 4 |
= |
Строка 500 графы 4 |
34 600 000,00 |
-34 600 000,00 |
2. Показатель строки 450 по графе 5 равен показателю строки 500 по графе 5 с противоположным знаком:
Строка 450 графы 5 |
= |
Строка 500 графы 5 |
34 710 000,00 |
-34 710 000,00 |
3. Показатель строки 450 по графе 7 равен показателю строки 500 по графе 7 с противоположным знаком:
Строка 450 графы 7 |
= |
Строка 500 графы 7 |
-100 000,00 |
100 000,00 |
4. Показатель строки 450 по графе 8 равен показателю строки 500 по графе 8 с противоположным знаком:
Строка 450 графы 8 |
= |
Строка 500 графы 8 |
-10 000,00 |
10 000,00 |
5. Показатель строки 450 по графе 9 равен показателю строки 500 по графе 9 с противоположным знаком:
Строка 450 графы 9 |
= |
Строка 500 графы 9 |
34 600 000,00 |
-34 600 000,00 |
Образец заполнения Отчета (ф. 0503737)
по субсидиям на выполнение
государственного (муниципального) задания
ОТЧЕТ
ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА
ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
┌──────────┐
│ КОДЫ │
├──────────┤
Форма по ОКУД │ 0503737 │
января 16 ├──────────┤
на 1 ------ 20-- г. <*> Дата │01.01.2016│
├──────────┤
Бюджетное учреждение N 1 │ │
Учреждение ---------------------------- по ОКПО │ 11111111 │
├──────────┤
Обособленное Энская область │ │
подразделение ---------------------------- │ │
├──────────┤
Учредитель ____________________________ по ОКТМО │00 000 001│
├──────────┤
Наименование органа, Департамент образования по ОКПО │ 22222222 │
осуществляющего Энской области ├──────────┤
полномочия учредителя ---------------------------- Глава по БК │ 774 │
├──────────┤
Вид финансового Субсидии на выполнение государственного │ 4 │
обеспечения (муниципального) задания │ │
(деятельности) ------------------------------- │ │
├──────────┤
Периодичность: квартальная, годовая │ │
─────── ├──────────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└──────────┘
1. Доходы учреждения
Наименование показателя |
Код строки |
Код аналитики |
Утверждено плановых назначений |
Исполнено плановых назначений |
Не исполнено плановых назначений |
|||||
через лицевые счета |
через банковские счета |
через кассу учреждения |
некассовыми операциями |
итого |
|
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Доходы - всего |
010 |
- |
58 890 800,00 |
58 890 800,00 |
- |
- |
- |
58 890 800,00 |
- |
|
Доходы от собственности |
030 |
120 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
из них: от аренды активов |
031 |
120 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Доходы от оказания платных услуг (работ) |
040 |
130 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Доходы от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия |
050 |
140 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Безвозмездные поступления от бюджетов |
060 |
150 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
в том числе: поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств |
062 |
152 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
поступления от международных финансовых организаций |
063 |
153 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Доходы от операций с активами |
090 |
X |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
в том числе: от выбытий основных средств |
092 |
410 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
от выбытий нематериальных активов |
093 |
420 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
от выбытий непроизведенных активов |
094 |
430 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
от выбытий материальных запасов |
095 |
440 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
от выбытий ценных бумаг, кроме акций |
096 |
620 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
от выбытий акций |
097 |
630 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
от выбытий иных финансовых активов |
098 |
650 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Прочие доходы |
100 |
180 |
58 890 800,00 |
58 890 800,00 |
- |
- |
- |
58 890 800,00 |
- |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
субсидии |
101 |
180 |
58 890 800,00 |
58 890 800,00 |
- |
- |
- |
58 890 800,00 |
- |
|
субсидии на осуществление капитальных вложений |
102 |
180 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
иные трансферты |
103 |
180 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
иные прочие доходы |
104 |
180 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Форма 0503737 с. 2
2. Расходы учреждения
Наименование показателя |
Код строки |
Код аналитики |
Утверждено плановых назначений |
Исполнено плановых назначений |
Не исполнено плановых назначений |
|||||
через лицевые счета |
через банковские счета |
через кассу учреждения |
некассовыми операциями |
итого |
|
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Расходы - всего |
200 |
X |
24 290 800,00 |
24 180 800,00 |
- |
100 000,00 |
10 000,00 |
24 290 800,00 |
- |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
160 |
210 |
13 080 000,00 |
13 080 000,00 |
- |
- |
- |
13 080 000,00 |
- |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
заработная плата |
161 |
211 |
10 000 000,00 |
10 000 000,00 |
- |
- |
- |
10 000 000,00 |
- |
|
прочие выплаты |
162 |
212 |
60 000,00 |
60 000,00 |
- |
- |
- |
60 000,00 |
- |
|
начисления на выплаты по оплате труда |
163 |
213 |
3 020 000,00 |
3 020 000,00 |
- |
- |
- |
3 020 000,00 |
- |
|
Приобретение работ, услуг |
170 |
220 |
9 236 000,00 |
9 236 000,00 |
- |
- |
- |
9 236 000,00 |
- |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
услуги связи |
171 |
221 |
36 000,00 |
36 000,00 |
- |
- |
- |
36 000,00 |
- |
|
транспортные услуги |
172 |
222 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
коммунальные услуги |
173 |
223 |
2 400 000,00 |
2 400 000,00 |
- |
- |
- |
2 400 000,00 |
- |
|
арендная плата за пользование имуществом |
174 |
224 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
работы, услуги по содержанию имущества |
175 |
225 |
1 500 000,00 |
1 500 000,00 |
- |
- |
- |
1 500 000,00 |
- |
|
прочие работы, услуги |
176 |
226 |
5 300 000,00 |
5 300 000,00 |
- |
- |
- |
5 300 000,00 |
- |
|
Обслуживание долговых обязательств |
190 |
230 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
в том числе:
обслуживание долговых обязательств перед резидентами |
191 |
231 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
обслуживание долговых обязательств перед нерезидентами |
192 |
232 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Безвозмездные перечисления организациям |
210 |
240 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
в том числе: безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям |
211 |
241 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций |
212 |
242 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Форма 0503737 с. 3
Наименование показателя |
Код строки |
Код аналитики |
Утверждено плановых назначений |
Исполнено плановых назначений |
Не исполнено плановых назначений |
|||||
через лицевые счета |
через банковские счета |
через кассу учреждения |
некассовыми операциями |
итого |
|
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Безвозмездные перечисления бюджетам |
230 |
250 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
в том числе:
перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств |
232 |
252 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
перечисления международным организациям |
233 |
253 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Социальное обеспечение |
240 |
260 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
в том числе: пособия по социальной помощи населению |
242 |
262 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления |
243 |
263 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Прочие расходы |
250 |
290 |
174 800,00 |
174 800,00 |
- |
- |
- |
174 800,00 |
- |
|
Расходы по приобретению нефинансовых активов |
260 |
300 |
1 800 000,00 |
1 690 000,00 |
- |
100 000,00 |
10 000,00 |
1 800 000,00 |
- |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
основных средств |
261 |
310 |
1 300 000,00 |
1 200 000,00 |
- |
100 000,00 |
- |
1 300 000,00 |
- |
|
нематериальных активов |
262 |
320 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
непроизведенных активов |
263 |
330 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
материальных запасов |
264 |
340 |
500 000,00 |
490 000,00 |
- |
- |
10 000,00 |
500 000,00 |
- |
|
Расходы по приобретению финансовых активов |
270 |
500 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
из них:
ценных бумаг, кроме акций |
271 |
520 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
акций и иных форм участия в капитале |
272 |
530 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
иных финансовых активов |
273 |
550 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет (стр. 300 (гр. 5 - 9) = стр. 900 (гр. 4 - 8)) |
300 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Результат исполнения (дефицит/профицит) |
450 |
X |
34 600 000,00 |
34 710 000,00 |
- |
-100 000,00 |
-10 000,00 |
34 600 000,00 |
X |
Форма 0503737 с. 4
3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
Наименование показателя |
Код строки |
Код аналитики |
Утверждено плановых назначений |
Исполнено плановых назначений |
Не исполнено плановых назначений |
|||||
через лицевые счета |
через банковские счета |
через кассу учреждения |
некассовыми операциями |
итого |
|
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Источники финансирования дефицита средств - всего (стр. 520 + стр. 620 + стр. 700 + стр. 730 + стр. 820 + стр. 830) |
500 |
- |
-34 600 000,00 |
-34 710 000,00 |
- |
100 000,00 |
10 000,00 |
-34 600 000,00 |
- |
|
в том числе:
Внутренние источники |
520 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
из них: курсовая разница |
521 |
171 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
поступления от погашения займов (ссуд) |
525 |
640 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
выплаты по предоставлению займов (ссуд) |
526 |
540 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
поступления заимствований от резидентов |
527 |
710 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
погашение заимствований от резидентов |
528 |
810 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Внешние источники |
620 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
из них:
курсовая разница |
621 |
171 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
поступления заимствований от резидентов |
625 |
720 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
погашение заимствований от нерезидентов |
626 |
820 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Изменение остатков средств |
700 |
X |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
увеличение остатков средств, всего |
710 |
510 |
-58 890 800,00 |
-59 390 800,00 |
- |
-100 000,00 |
- |
-59 490 800,00 |
X |
|
уменьшение остатков средств, всего |
720 |
610 |
58 890 800,00 |
59 390 800,00 |
- |
100 000,00 |
- |
59 490 800,00 |
X |
|
Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения |
730 |
X |
- |
-100 000,00 |
- |
100 000,00 |
- |
- |
- |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
увеличение остатков средств учреждения |
731 |
510 |
- |
- |
- |
100 000,00 |
- |
100 000,00 |
X |
|
уменьшение остатков средств учреждения |
732 |
610 |
- |
-100 000,00 |
- |
- |
- |
-100 000,00 |
X |
|
Форма 0503737 с. 5
Наименование показателя |
Код строки |
Код аналитики |
Утверждено плановых назначений |
Исполнено плановых назначений |
Не исполнено плановых назначений |
|||||
через лицевые счета |
через банковские счета |
через кассу учреждения |
некассовыми операциями |
итого |
|
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Изменение остатков по внутренним расчетам |
820 |
X |
-34 600 000,00 |
-34 600 000,00 |
- |
- |
- |
-34 600 000,00 |
- |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 030404510) |
821 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 030404610) |
822 |
- |
-34 600 000,00 |
-34 600 000,00 |
- |
- |
- |
-34 600 000,00 |
- |
|
Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств |
830 |
X |
- |
-10 000,00 |
- |
- |
10 000,00 |
- |
- |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000) |
831 |
- |
- |
- |
- |
- |
10 000,00 |
10 000,00 |
- |
|
уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000) |
832 |
- |
- |
-10 000,00 |
- |
- |
- |
-10 000,00 |
- |
|
4. Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет
Наименование показателя |
Код строки |
Код аналитики |
Произведено возвратов |
||||
через лицевые счета |
через банковские счета |
через кассу учреждения |
некассовыми операциями |
итого |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Возвращено расходов и обеспечений прошлых лет, всего |
900 |
X |
- |
- |
- |
- |
- |
из них по кодам аналитики: |
|
|
|
|
|
|
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Руководитель
финансово-
Петров А.П. Петров экономической
Руководитель --------- --------------- службы _________ _______________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Иванов А.И. Иванов
Главный бухгалтер --------- ---------------
(подпись) (расшифровка
подписи)
Централизованная бухгалтерия _________________________
(наименование, ОГРН, ИНН,
КПП, местонахождение)
Руководитель
(уполномоченное лицо) ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
бухгалтер Кузина К.К. Кузина 222-22-22
Исполнитель ----------- --------- --------------------- -----------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)
14 января 16
"--" ------------ 20-- г.
--------------------------------
<*> Что является отчетной датой, см. разд. 1.3 "Что такое отчетная дата
и отчетный год для составления бухгалтерской отчетности бюджетных и
автономных учреждений" настоящего Практического пособия.