Заполнение строк 590, 591, 592

Номер графы и ее наименование

Показатель

Строка 591 "поступление денежных средств прочие"

Графа 4 "Утверждено плановых назначений"

По нашему мнению, отражается плановый показатель поступления возвратов сумм ранее перечисленных денежных обеспечений, а также дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет) согласно плану финансово-хозяйственной деятельности с учетом внесенных в течение отчетного периода изменений.

ВНИМАНИЕ!

По нашему мнению, показатель отражается в положительном значении.

Считаем, что, в случае если показатель, отражаемый по строке 591, учреждением не планировался, графа 4 по этой строке не заполняется

Графа 5 "Исполнено плановых назначений - через лицевые счета"

Отражаются данные по кассовым поступлениям возвратов сумм ранее перечисленных денежных обеспечений, а также дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет), исполненных через лицевые счета учреждения, открытые в органе казначейства (финансовом органе), за отчетный период (п. 44 Инструкции N 33н).

По нашему мнению, показатель отражается на основании аналитических данных забалансовых счетов 17 и 18, открытых к счетам 0 201 11 000, 0 201 13 000.

При этом в показатель графы 5 не включаются:

- операции по зачислению на лицевые счета учреждения наличных денег из кассы учреждения;

- операции по погашению задолженности с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения.

ВНИМАНИЕ!

По нашему мнению, показатель отражается в положительном значении

Графа 6 "Исполнено плановых назначений - через банковские счета"

Приводятся данные по кассовым поступлениям возвратов сумм ранее перечисленных денежных обеспечений, а также дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет), исполненных за отчетный период:

- через банковские счета учреждения в рублях и иностранной валюте;

- через платежный терминал, установленный в кассе учреждения, при проведении операций по погашению задолженности с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт плательщиков (п. 44 Инструкции N 33н).

По нашему мнению, показатель отражается на основании аналитических данных забалансовых счетов 17 и 18, открытых к счетам 0 201 21 000, 0 201 23 000, 0 201 26 000, 0 201 27 000. При этом в показатель графы 6 не включаются операции по зачислению на банковские счета учреждения наличных денег из кассы учреждения.

ВНИМАНИЕ!

По нашему мнению, показатель отражается в положительном значении

Графа 7 "Исполнено плановых назначений - через кассу учреждения"

Отражаются данные по кассовым поступлениям возвратов сумм ранее перечисленных денежных обеспечений, а также дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет), исполненных через кассу учреждения (п. 44 Инструкции N 33н).

По нашему мнению, показатель отражается на основании аналитических данных забалансовых счетов 17 и 18, открытых к счету 0 201 34 000.

ВНИМАНИЕ!

По нашему мнению, показатель отражается в положительном значении

Графа 8 "Исполнено плановых назначений - некассовыми операциями"

По нашему мнению, в данной графе отражаются данные о поступлении возвратов сумм ранее перечисленных денежных обеспечений, а также дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов) в результате осуществления некассовых операций за отчетный период.

Показатель приводится на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета, отражающим некассовые операции по этим поступлениям.

ВНИМАНИЕ!

По нашему мнению, показатель отражается в положительном значении

Графа 9 "Исполнено плановых назначений - итого"

Отражается сумма показателей граф 5, 6, 7, 8 этой строки (п. 44 Инструкции N 33н)

Графа 10 "Не исполнено плановых назначений"

Отражается разность показателей граф 4 и 9 этой строки. При исполнении сверх плановых назначений либо при отсутствии плановых назначений (графа 4) показатель графы 10 не рассчитывается (п. 39 Инструкции N 33н)

Строка 592 "выбытие денежных средств"

Графа 4 "Утверждено плановых назначений"

По нашему мнению, отражается плановый показатель выбытия денежных средств при перечислении денежных обеспечений, а также возврате остатков субсидий прошлых лет согласно плану финансово-хозяйственной деятельности с учетом внесенных в течение отчетного периода изменений.

ВНИМАНИЕ!

По нашему мнению, показатель отражается со знаком "минус".

Считаем, что, в случае если показатель, отражаемый по строке 592, учреждением не планировался, графа 4 по этой строке не заполняется

Графа 5 "Исполнено плановых назначений - через лицевые счета"

Отражаются данные по перечислению денежных обеспечений, а также возврату остатков субсидий прошлых лет, исполненных через лицевые счета учреждения, открытые в органе казначейства (финансовом органе), за отчетный период (п. 44 Инструкции N 33н).

По нашему мнению, показатель отражается на основании аналитических данных забалансовых счетов 17 и 18, открытых к счетам 0 201 11 000, 0 201 13 000.

При этом в показатель графы 5 не включаются:

- операции по зачислению на лицевые счета учреждения наличных денег из кассы учреждения;

- операции по погашению задолженности с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения.

ВНИМАНИЕ!

По нашему мнению, показатель отражается со знаком "минус"

Графа 6 "Исполнено плановых назначений - через банковские счета"

Приводятся данные по перечислению денежных обеспечений, а также возврату остатков субсидий прошлых лет, исполненных за отчетный период через банковские счета учреждения в рублях и иностранной валюте (п. 44 Инструкции N 33н).

По нашему мнению, показатель приводится на основании аналитических данных забалансовых счетов 17 и 18, открытых к счетам 0 201 21 000, 0 201 23 000, 0 201 26 000, 0 201 27 000. При этом в показатель графы 6 не включаются операции по зачислению на банковские счета учреждения наличных денег из кассы учреждения.

ВНИМАНИЕ!

По нашему мнению, показатель отражается со знаком "минус"

Графа 7 "Исполнено плановых назначений - через кассу учреждения"

Отражаются данные по уплате денежных обеспечений, исполненных через кассу учреждения, за отчетный период (п. 44 Инструкции N 33н).

По нашему мнению, показатель отражается на основании аналитических данных забалансового счета 18, открытого к счету 0 201 34 000.

ВНИМАНИЕ!

По нашему мнению, показатель отражается со знаком "минус"

Графа 8 "Исполнено плановых назначений - некассовыми операциями"

По нашему мнению, в данной графе отражаются данные об уплате денежных обеспечений в результате осуществления некассовых операций за отчетный период.

Показатель приводится на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета, отражающим некассовые операции по этим выбытиям.

ВНИМАНИЕ!

По нашему мнению, показатель отражается со знаком "минус"

Графа 9 "Исполнено плановых назначений - итого"

Отражается сумма показателей граф 5, 6, 7, 8 этой строки (п. 44 Инструкции N 33н)

Графа 10 "Не исполнено плановых назначений"

Отражается разность показателей граф 4 и 9 этой строки. При исполнении сверх плановых назначений либо при отсутствии плановых назначений (графа 4) показатель графы 10 не рассчитывается (п. 39 Инструкции N 33н)

Строка 590 "Движение денежных средств"

Графа 4 "Утверждено плановых назначений"

Отражается сумма показателей строк 591 и 592 графы 4 (п. 44 Инструкции N 33н)

Графа 5 "Исполнено плановых назначений - через лицевые счета"

Отражается сумма показателей строк 591 и 592 графы 5 (п. 44 Инструкции N 33н)

Графа 6 "Исполнено плановых назначений - через банковские счета"

Отражается сумма показателей строк 591 и 592 графы 6 (п. 44 Инструкции N 33н)

Графа 7 "Исполнено плановых назначений - через кассу учреждения"

Отражается сумма показателей строк 591 и 592 графы 7 (п. 44 Инструкции N 33н)

Графа 8 "Исполнено плановых назначений - некассовыми операциями"

Отражается сумма показателей строк 591 и 592 графы 8 (п. 44 Инструкции N 33н)

Графа 9 "Исполнено плановых назначений - итого"

Отражается сумма показателей строк 591 и 592 графы 9. Показатель также равен сумме значений граф 5, 6, 7, 8 этой строки.

Такие правила установлены в п. 44 Инструкции N 33н

Графа 10 "Не исполнено плановых назначений"

Отражается разность значений граф 4 и 9 по этой строке. При исполнении сверх плановых назначений либо при отсутствии плановых назначений (графа 4) показатель графы 10 не рассчитывается (п. 39 Инструкции N 33н)