- •1.2. За какой период составляется бухгалтерская отчетность бюджетных и автономных учреждений
- •1.3. Что такое отчетная дата и отчетный год для составления бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.4. Что такое межотчетный период для составления бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.5. Что необходимо сделать перед составлением бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.6. Какие правила необходимо соблюдать при составлении бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.7. Как заполнить титульную часть формы бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.8. Кто подписывает бухгалтерскую отчетность бюджетных и автономных учреждений
- •1.9. Кому, в какой форме и каким способом представляется бухгалтерская отчетность бюджетных и автономных учреждений
- •1.10. В какие сроки представляется бухгалтерская отчетность бюджетных и автономных учреждений
- •1.11. Кто проверяет бухгалтерскую отчетность бюджетных и автономных учреждений
- •1.12. Какие сроки установлены для хранения бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.13. Проведение инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.13.1. Организация проведения инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.13.2. Обязательства и имущество, подлежащие инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.13.3.2. Инвентаризация материальных запасов перед составлением годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.13.3.7. Инвентаризация расходов будущих периодов перед составлением годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.13.3.10. Инвентаризация расчетов перед составлением годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.13.3.11. Инвентаризация финансовых вложений перед составлением годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •2.2.1. Заполнение титульной части Отчета (ф. 0503737) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.2.2. Заполнение раздела 1 "Доходы учреждения" Отчета (ф. 0503737) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Раздел 1 состоит из строки 010 "Доходы - всего" и формирующих ее строк(и). Данные в разд. 1 отражаются в следующей последовательности:
- •Заполнение строк(и), формирующих строку 010
- •Заполнение строки 010 "Доходы - всего"
- •2.2.3. Заполнение раздела 2 "Расходы учреждения" Отчета (ф. 0503737) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Заполнение строк(и) "в том числе"
- •Заполнение строки 200 "Расходы - всего"
- •Заполнение строки 450 "Результат исполнения (дефицит/профицит)"
- •2.2.4. Заполнение раздела 3 "Источники финансирования дефицита средств учреждения" Отчета (ф. 0503737) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Заполнение строки 520 и строк(и) "из них"
- •Заполнение строк 590, 591, 592
- •Заполнение строк 700, 710, 720
- •Заполнение строк 730, 731, 732
- •Заполнение строк 820, 821 и 822
- •Заполнение строк 830, 831, 832
- •Заполнение строки 500 "Источники финансирования дефицита средств, всего
- •Заполнение строки 910 "Возвращено остатков субсидий прошлых лет, всего"
- •Заполнение строк(и) 911 "из них по кодам аналитики"
- •Заполнение строки 950 "Возвращено расходов прошлых лет, всего"
- •Заполнение строк(и) 951 "из них по кодам аналитики"
- •2.3. Форма 0503723. Отчет о движении денежных средств учреждения. Порядок заполнения при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.3.1. Заполнение раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503723) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Поступления по текущим операциям (строки 020, 040 - 042, 050 - 052, 060,
- •Поступления от инвестиционных операций (строки 130, 140 - 144)
- •Поступления от финансовых операций (строки 150, 160 - 165, 180 - 182)
- •Итоговые показатели по разделу 1 (строка 010)
- •2.3.2. Заполнение раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503723) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Выбытия по текущим операциям (строки 220, 230 - 234, 240 - 247, 250, 251, 253, 260 - 263,
- •Выбытия по инвестиционным операциям (строки 310, 320 - 324)
- •Выбытия по финансовым операциям (строки 330, 340 - 345, 350 - 352)
- •Иные выбытия (строки 360 - 363)
- •Итоговые показатели по разделу 2 (строка 210)
- •2.3.3. Заполнение раздела 3 "Изменение остатков средств" Отчета (ф. 0503723) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.3.3.1. Заполнение данных об изменении остатков по операциям с денежными средствами, не относящимся к поступлениям и выбытиям
- •Изменение остатков по возврату дебиторской задолженности прошлых лет (строки 420 - 422)
- •Изменение остатков по операциям с денежными обеспечениями (строки 430 - 432)
- •Изменение остатков по операциям со средствами во временном распоряжении (строки 440 - 442)
- •Изменение остатков по расчетам с филиалами и обособленными структурными подразделениями (строки 450 - 452)
- •Итоговые показатели изменений остатков по операциям с денежными средствами, не относящимся к поступлениям и выбытиям (строка 410)
- •2.3.3.2. Заполнение данных об изменении остатков денежных средств при управлении остатками (строки 460 - 464)
- •2.3.3.3. Заполнение данных об изменении остатков денежных средств (строки 500 - 503)
- •2.3.3.4. Итоговые показатели по разделу 3 (строка 400)
- •2.3.4. Заполнение раздела 4 "Аналитическая информация по выбытиям" Отчета (ф. 0503723) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Раздел 4 заполняется в порядке, приведенном в п. П. 55.1 и 55.3 Инструкции n 33н.
- •Раздел 4 состоит из строки 900 "Расходы всего, в том числе" и детализирующих строк. Количество детализирующих строк в разд. 4, по нашему мнению, равно количеству видов отражаемых показателей.
- •Строка 900 "Расходы всего, в том числе"
- •Детализирующие строки к строке 900
- •2.4.1. Заполнение титульной части Отчета (ф. 0503738) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Раздел 1 состоит из строки 200 "Обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам, всего" и строк "в том числе". Данные в разд. 1 отражаются в следующей последовательности:
- •Строки(а) "в том числе" к строке 200
- •Строка 200 "Обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам, всего"
- •Строки(а) "в том числе" к строке 510
- •Строка 510 "Обязательства текущего (отчетного) финансового года по выплатам источников финансирования дефицита учреждения, всего"
- •Раздел 3 заполняется в следующей последовательности:
- •Строка 910 и детализирующая ее строка 911
- •Строка 920 "по выплатам источников финансирования дефицита учреждения"
- •Строка 900 "Обязательства финансовых годов, следующих за текущим (отчетным) финансовым годом, всего"
- •2.4.5. Заполнение строки 999 "Итого" Отчета (ф. 0503738) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5. Форма 0503760. Пояснительная записка к Балансу учреждения. Порядок заполнения при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5.1. Форма 0503769. Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения. Порядок заполнения при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5.1.1. Заполнение титульной части Сведений (ф. 0503769) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5.1.2. Заполнение раздела 1 "Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности" Сведений (ф. 0503769) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Заполнение показателей расчетов с дебиторами (кредиторами) по номерам счетов аналитического учета
- •Заполнение строк(и) "Итого по коду счета"
- •Заполнение строки "Всего"
- •2.5.1.3. Заполнение раздела 2 "Сведения о просроченной задолженности" Сведений (ф. 0503769) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Заполнение строк 010 - 016
- •Заполнение строк 020 - 026
- •Заполнение строк 030, 031, 040, 041, 050, 051
- •Заполнение строк 060 - 066
- •2.5.2. Форма 0503779. Сведения об остатках денежных средств учреждения. Порядок заполнения при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5.2.1. Заполнение титульной части Сведений (ф. 0503779) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5.2.2. Заполнение раздела 1 "Счета в кредитных организациях" Сведений (ф. 0503779) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Строки(а) по счетам в кредитных организациях
- •Строка "Итого по разделу 1"
- •2.5.2.3. Заполнение раздела 2 "Счета в финансовом органе" Сведений (ф. 0503779) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Строки(а) по счетам в финансовом органе
- •Строка "Итого по разделу 2"
- •Строка "Итого по разделу 3"
- •2.5.2.5. Заполнение строки "Всего" Сведений (ф. 0503779) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5.3.2. Заполнение справочной таблицы по неисполненным решениям судов Сведений (ф. 0503295) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5.4. Текстовая часть Пояснительной записки (ф. 0503760) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Заполнение титульной части Справки (ф. 0503725)
- •Заполнение строк(и), содержащих данные по консолидируемым расчетам с контрагентами
- •Заполнение строки "Итого"
- •Заполнение строк(и) "в том числе по номеру счета"
- •Заполнение строк(и) "денежные расчеты"
- •Заполнение строк(и) "неденежные расчеты"
- •2.7. Контрольные соотношения между показателями форм квартальной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •3.2. Форма 0503730. Баланс государственного (муниципального) учреждения. Порядок заполнения
- •3.2.1. Заполнение раздела I "Нефинансовые активы" (ф. 0503730)
- •3.2.2. Заполнение раздела II "Финансовые активы" (ф. 0503730)
- •3.2.3. Заполнение итоговой строки актива Баланса (ф. 0503730)
- •3.2.4. Заполнение раздела III "Обязательства" (ф. 0503730)
- •3.2.5. Заполнение раздела IV "Финансовый результат" (ф. 0503730)
- •3.2.6. Заполнение итоговой строки пассива Баланса (ф. 0503730)
- •3.2.7. Заполнение Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (ф. 0503730)
- •3.2.8. Проверка контрольных соотношений показателей Баланса (ф. 0503730) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.2.9. Пример заполнения Баланса (ф. 0503730)
- •3.2.10. Заполнение сводного Баланса (ф. 0503730)
- •3.2.11. Проверка контрольных соотношений показателей сводного Баланса (ф. 0503730) (внутридокументный контроль)
- •3.2.12. Пример заполнения сводного Баланса (ф. 0503730)
- •3.3.1. Заполнение Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •Заполнение титульной части Справки (ф. 0503725)
- •Заполнение данных по консолидируемым расчетам с контрагентами
- •Заполнение строки "Итого"
- •Заполнение строк "в том числе по номеру счета"
- •Заполнение строк "из них: денежные расчеты"
- •Заполнение строк "из них: неденежные расчеты"
- •3.3.3. Пример заполнения Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •1. Составление Справки (ф. 0503725) по коду счета 2 304 04 000:
- •2. Составление Справки (ф. 0503725) по коду счета 4 304 04 000:
- •3. Составление Справки (ф. 0503725) по коду счета 5 304 04 000:
- •3.3.4. Заполнение сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •Заполнение титульной части сводной Справки (ф. 0503725)
- •Заполнение данных по консолидируемым расчетам с контрагентами
- •Заполнение строки "Итого"
- •Заполнение строк "в том числе по номеру счета:"
- •Заполнение строк "из них: денежные расчеты"
- •Заполнение строк "из них: неденежные расчеты"
- •3.3.6. Пример заполнения сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •1. Заполнение сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 2 304 04 000:
- •2. Заполнение сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 4 304 04 000:
- •3. Заполнение сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 5 304 04 000:
- •3.3.7. Заполнение Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 06 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •Заполнение титульной части Справки (ф. 0503725)
- •Заполнение данных по внутренним расчетам учреждения
- •Заполнение строки "Итого"
- •Заполнение строк "в том числе по номеру счета"
- •Заполнение строк "из них: денежные расчеты"
- •Заполнение строк "из них: неденежные расчеты"
- •3.3.9. Заполнение сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 06 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •Заполнение титульной части сводной Справки (ф. 0503725)
- •Заполнение данных по внутренним расчетам учреждения
- •Заполнение строки "Итого"
- •Заполнение строк "в том числе по номеру счета:"
- •Заполнение строк "из них: денежные расчеты"
- •Заполнение строк "из них: неденежные расчеты"
- •3.4.1. Заполнение Справки (ф. 0503710)
- •Заполнение данных о внутренних расчетах
- •Заполнение данных о расчетах с прочими кредиторами
- •Заполнение данных о доходах
- •Заполнение данных о расходах
- •Заполнение данных об источниках финансирования дефицита учреждения
- •Заполнение строки "Итого"
- •3.4.2. Проверка контрольных соотношений показателей Справки (ф. 0503710) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.4.3. Пример заполнения Справки (ф. 0503710)
- •3.4.4. Составление консолидированной Справки (ф. 0503710)
- •Суммирование одноименных показателей
- •Исключение взаимосвязанных показателей
- •Заполнение строки "Итого"
- •3.4.5. Проверка контрольных соотношений показателей консолидированной Справки (ф. 0503710) (внутридокументный контроль)
- •3.4.6. Пример составления консолидированной Справки (ф. 0503710)
- •3.5.1. Заполнение Отчета (ф. 0503737) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.5.5. Пример составления Отчета (ф. 0503737) по субсидиям на иные цели при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.6.3. Пример заполнения сводного Отчета (ф. 0503738) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.7. Форма 0503721. Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения. Порядок заполнения
- •3.7.1. Заполнение Отчета (ф. 0503721)
- •3.7.1.1. Заполнение показателей "Доходы" (ф. 0503721)
- •3.7.1.2. Заполнение показателей "Расходы" (ф. 0503721)
- •3.7.1.3. Заполнение показателей "Чистый операционный результат" (ф. 0503721)
- •3.7.1.4. Заполнение показателей "Операции с нефинансовыми активами" (ф. 0503721)
- •Заполнение показателей "Операции с обязательствами"
- •Заполнение показателей строки 380 "Операции с финансовыми активами и обязательствами"
- •3.7.2. Проверка контрольных соотношений показателей Отчета (ф. 0503721) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.7.3. Пример заполнения Отчета (ф. 0503721)
- •3.7.4. Заполнение консолидированного Отчета (ф. 0503721)
- •3.7.4.1. Суммирование одноименных показателей (ф. 0503721)
- •Суммирование показателей "Доходы"
- •Суммирование показателей "Расходы"
- •Заполнение показателей "Чистый операционный результат"
- •Заполнение показателей "Операции с нефинансовыми активами"
- •Заполнение показателей "Операции с финансовыми активами и обязательствами"
- •Заполнение показателей "Операции с финансовыми активами"
- •Заполнение показателей "Операции с обязательствами"
- •3.7.4.2. Исключение взаимосвязанных показателей (ф. 0503721)
- •3.7.4.3. Формирование итоговых показателей (ф. 0503721)
- •3.7.5. Проверка контрольных соотношений показателей консолидированного Отчета (ф. 0503721) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.7.6. Пример заполнения консолидированного Отчета (ф. 0503721)
- •3.8. Форма 0503760. Пояснительная записка к Балансу учреждения. Порядок заполнения при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.1. Заполнение раздела 1 "Организационная структура учреждения" (ф. 0503760) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.1.1. Заполнение Таблицы n 1 "Сведения об основных направлениях деятельности"
- •3.8.1.2. Пример заполнения Таблицы n 1 "Сведения об основных направлениях деятельности"
- •3.8.1.3. Заполнение Сведений о количестве обособленных подразделений (ф. 0503761)
- •Заполнение табличной части
- •Заполнение строки "Всего"
- •3.8.1.4. Проверка контрольных соотношений показателей Сведений о количестве обособленных подразделений (ф. 0503761) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.8.1.5. Пример заполнения Сведений о количестве обособленных подразделений (ф. 0503761)
- •3.8.2. Заполнение раздела 2 "Результаты деятельности учреждения" (ф. 0503760) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •Образец заполнения Сведений (ф. 0503762)
- •Образец заполнения сводных Сведений (ф. 0503762)
- •3.8.2.5. Включение информации, оказавшей существенное влияние на результаты деятельности учреждения за отчетный период и характеризующей их
- •3.8.3. Заполнение раздела 3 "Анализ отчета об исполнении учреждением плана его деятельности" (ф. 0503760) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.3.1. Заполнение Сведений об исполнении мероприятий в рамках субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений (ф. 0503766)
- •3.8.3.2. Пример заполнения Сведений об исполнении мероприятий в рамках субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений (ф. 0503766)
- •3.8.3.3. Заполнение сводных Сведений об исполнении мероприятий в рамках субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений (ф. 0503766)
- •3.8.3.4. Пример заполнения сводных Сведений об исполнении мероприятий в рамках субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений (ф. 0503766)
- •3.8.4. Заполнение раздела 4 "Анализ показателей отчетности учреждения" (ф. 0503760) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.4.1. Заполнение Сведений о движении нефинансовых активов учреждения (ф. 0503768)
- •Заполнение раздела 1 "Нефинансовые активы"
- •Раздел 1 состоит из четырех подразделов. Заполняются они в такой последовательности:
- •Заполнение подраздела 1 "Движение основных средств"
- •Заполнение подраздела 2 "Движение нематериальных активов"
- •Заполнение подраздела 3 "Движение непроизведенных активов"
- •Заполнение подраздела 4 "Движение материальных запасов"
- •Заполнение раздела 2 "Недвижимое и особо ценное имущество учреждения"
- •Заполнение раздела 3 "Движение материальных ценностей на забалансовых счетах"
- •Заполнение строк по забалансовому счету 01
- •Заполнение строк по забалансовому счету 02
- •Заполнение строк по забалансовому счету 03
- •Заполнение строк по забалансовому счету 05
- •Заполнение строки по забалансовому счету 07
- •Заполнение строк по забалансовому счету 21
- •Заполнение строк по забалансовому счету 22
- •Заполнение строки по забалансовому счету 23
- •Заполнение строк по забалансовому счету 24
- •Заполнение показателей по забалансовому счету 25
- •Заполнение показателей по забалансовому счету 26
- •Заполнение строки по забалансовому счету 27
- •3.8.4.2. Проверка контрольных соотношений показателей Сведений о движении нефинансовых активов учреждения (ф. 0503768) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.8.4.3. Образец заполнения Сведений (ф. 0503768)
- •3.8.4.4. Заполнение консолидированных Сведений о движении нефинансовых активов учреждения (ф. 0503768)
- •Суммирование одноименных показателей
- •Исключение взаимосвязанных показателей
- •3.8.4.6. Заполнение Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.4.7. Пример заполнения Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.4.8. Пример заполнения сводных Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •1. Заполнение сводных Сведений (ф. 0503769) по дебиторской задолженности по коду вида деятельности "2".
- •2. Заполнение сводных Сведений (ф. 0503769) по дебиторской задолженности по кодам вида деятельности "4" и "5".
- •3. Заполнение сводных Сведений (ф. 0503769) по кредиторской задолженности по коду вида деятельности "2".
- •3.8.4.9. Заполнение Сведений о финансовых вложениях учреждения (ф. 0503771)
- •Заполнение раздела 1 "Сведения о суммах предоставленных заимствований"
- •Заполнение раздела 2 "Сведения о суммах полученных заимствований"
- •Заполнение раздела 3 "Аналитическая информация о заимствованиях учреждения"
- •3.8.4.14. Проверка контрольных соотношений показателей Сведений о суммах заимствований (ф. 0503772) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.8.4.15. Заполнение сводных Сведений о суммах заимствований (ф. 0503772)
- •Заполнение раздела 1 "Сведения о суммах предоставленных заимствований"
- •Заполнение раздела 2 "Сведения о суммах полученных заимствований"
- •Заполнение раздела 3 "Аналитическая информация о заимствованиях учреждения"
- •3.8.4.16. Проверка контрольных соотношений показателей сводных Сведений о суммах заимствований (ф. 0503772) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.8.4.17. Заполнение Сведений об изменении остатков валюты баланса учреждения (ф. 0503773)
- •Заполнение титульной части
- •Заполнение раздела 1 "Изменение остатков валюты баланса"
- •Заполнение раздела 2 "Причины изменений"
- •3.8.4.18. Проверка контрольных соотношений показателей Сведений об изменении остатков валюты баланса учреждения (ф. 0503773) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.8.4.19. Заполнение сводных Сведений об изменении остатков валюты баланса учреждения (ф. 0503773)
- •Заполнение титульной части
- •Суммирование показателей раздела 1
- •Суммирование показателей раздела 2
- •3.8.4.21. Заполнение Сведений о принятых и неисполненных обязательствах (ф. 0503775)
- •Заполнение раздела 1 "Аналитическая информация о неисполненных обязательствах"
- •Заполнение раздела 2 "Аналитическая информация о неисполненных денежных обязательствах"
- •Заполнение раздела 3 "Аналитическая информация о расходных обязательствах, принятых сверх утвержденного плана финансово-хозяйственной деятельности"
- •Заполнение раздела 4 "Аналитическая информация об экономии при заключении договоров с применением конкурентных способов"
- •3.8.4.22. Проверка контрольных соотношений показателей Сведений о принятых и неисполненных обязательствах (ф. 0503775) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.8.4.23. Заполнение сводных Сведений о принятых и неисполненных обязательствах (ф. 0503775)
- •Заполнение раздела 1 "Аналитическая информация о неисполненных обязательствах"
- •Заполнение раздела 2 "Аналитическая информация о неисполненных денежных обязательствах"
- •Заполнение раздела 3 "Аналитическая информация о расходных обязательствах, принятых сверх утвержденного плана финансово-хозяйственной деятельности"
- •Заполнение раздела 4 "Аналитическая информация об экономии при заключении договоров с применением конкурентных способов"
- •3.8.4.24. Проверка контрольных соотношений показателей сводных Сведений о принятых и неисполненных обязательствах (ф. 0503775)
- •3.8.4.25. Заполнение Сведений о задолженности по ущербу, хищениям денежных средств и материальных ценностей (ф. 0503776)
- •Заполнение строки 010 "Остаток задолженности на начало года
- •Заполнение строки 020 "Установлено ущерба имуществу, хищений денежных средств и (или) материальных ценностей с начала года, всего"
- •Заполнение строки 040 "Исполнено виновными лицами"
- •Заполнение строки 050 "Списано за счет учреждения"
- •Заполнение строки 060 "Остаток задолженности на конец года
- •3.8.4.30. Пример заполнения сводных Сведений о задолженности по ущербу, хищениям денежных средств и материальных ценностей (ф. 0503776)
- •3.8.4.31. Заполнение Сведений об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.4.32. Пример заполнения Сведений об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.4.33. Пример заполнения сводных Сведений об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.5. Заполнение раздела 5 "Прочие вопросы деятельности учреждения" (ф. 0503760) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.5.1. Заполнение Таблицы n 4 "Сведения об особенностях ведения бухгалтерского учета" (ф. 0503760)
- •3.8.5.2. Пример заполнения Таблицы n 4 "Сведения об особенностях ведения бухгалтерского учета" (ф. 0503760)
- •3.8.5.5. Заполнение Таблицы n 6 "Сведения о проведении инвентаризаций" (ф. 0503760)
- •3.8.5.6. Пример заполнения Таблицы n 6 "Сведения о проведении инвентаризаций" (ф. 0503760)
- •3.8.5.7. Заполнение Таблицы n 7 "Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля" (ф. 0503760)
- •3.8.5.8. Пример заполнения Таблицы n 7 "Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля" (ф. 0503760)
- •3.9. Контрольные соотношения между показателями форм годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
Заполнение показателей строки 380 "Операции с финансовыми активами и обязательствами"
Отражается информация по операциям с финансовыми активами и обязательствами за отчетный финансовый год.
Номер графы и ее наименование |
Показатель |
Графа 4 "Деятельность с целевыми средствами" |
Отражается разность показателей строк 390 и 510 графы 4 (п. 53 Инструкции N 33н) |
Графа 5 "Деятельность по государственному заданию" |
Отражается разность показателей строк 390 и 510 графы 5 (п. 53 Инструкции N 33н) |
Графа 6 "Приносящая доход деятельность" |
Отражается разность показателей строк 390 и 510 графы 6 (п. 53 Инструкции N 33н) |
Графа 7 "Итого" |
Отражается разность показателей строк 390 и 510 графы 7 (п. 53 Инструкции N 33н). Также показатель графы 7 по строке 380 равен сумме значений граф 4, 5, 6 этой строки (п. 51 Инструкции N 33н) |
3.7.2. Проверка контрольных соотношений показателей Отчета (ф. 0503721) (внутридокументный контроль показателей)
После заполнения Отчета (ф. 0503721) необходимо проверить правильность отраженных в нем данных. Так, должно соблюдаться равенство следующих показателей.
Показатель графы 4 строки 301 минус показатель графы 4 строки 302 плюс показатель графы 4 строки 303 |
= |
Сумма показателей строк 310 и 380 графы 4 |
Показатель графы 5 строки 301 минус показатель графы 5 строки 302 плюс показатель графы 5 строки 303 |
= |
Сумма показателей строк 310 и 380 графы 5 |
Показатель графы 6 строки 301 минус показатель графы 6 строки 302 плюс показатель графы 6 строки 303 |
= |
Сумма показателей строк 310 и 380 графы 6 |
Показатель графы 7 строки 301 минус показатель графы 7 строки 302 плюс показатель графы 7 строки 303 |
= |
Сумма показателей строк 310 и 380 графы 7 |
3.7.3. Пример заполнения Отчета (ф. 0503721)
Порядок заполнения Отчета (ф. 0503721) рассмотрим на примере бюджетного учреждения N 1 (головное учреждение).
Исходные данные по бюджетному учреждению N 1
Руководителем бюджетного учреждения N 1 является А.П. Петров, главным бухгалтером - А.И. Иванов. Должность руководителя финансово-экономической службы штатом бюджетного учреждения N 1 не предусмотрена.
Бюджетному учреждению N 1 в органе Казначейства открыты лицевые счета:
- 20902000098 - для учета операций со средствами бюджетных учреждений;
- 21902000109 - для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий на иные цели.
Органом, осуществляющим полномочия учредителя в отношении бюджетного учреждения N 1, является Департамент образования Энской области (код главы 774).
Бюджетное учреждение N 1 имеет обособленные подразделения:
- филиал N 1;
- филиал N 2.
Наряду с этим исходим из того, что у бюджетного учреждения N 1 за отчетный год в главной книге за декабрь отчетного года (до проведения заключительных операций) отражены следующие данные:
1) по приносящей доход деятельности:
Данные из главной книги за декабрь отчетного года
(до проведения заключительных операций)
Номер счета |
Остаток на начало года |
Оборот с начала года |
Остаток на конец периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
2 101 25 000 |
1 500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1 500 000,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 104 25 000 |
0,00 |
750 000,00 |
0,00 |
300 000,00 |
0,00 |
1 050 000,00 |
2 104 25 410 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
300 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 105 34 000 |
0,00 |
0,00 |
87 500,00 |
87 500,00 |
0,00 |
0,00 |
2 105 34 340 |
0,00 |
0,00 |
87 500,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2 105 34 440 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
87 500,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 106 34 000 |
0,00 |
0,00 |
87 500,00 |
87 500,00 |
0,00 |
0,00 |
2 106 34 340 |
0,00 |
0,00 |
87 500,00 |
87 500,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 109 60 211 |
0,00 |
0,00 |
1 000 000,00 |
1 000 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 109 60 213 |
0,00 |
0,00 |
302 000,00 |
302 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 109 60 221 |
0,00 |
0,00 |
25 000,00 |
25 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 109 60 223 |
0,00 |
0,00 |
300 000,00 |
300 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 109 60 226 |
0,00 |
0,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 109 60 271 |
0,00 |
0,00 |
300 000,00 |
300 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 109 60 272 |
0,00 |
0,00 |
87 500,00 |
87 500,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 201 11 000 |
300 000,00 |
0,00 |
5 788 000,00 |
5 454 850,00 |
633 150,00 |
0,00 |
2 201 11 510 |
0,00 |
0,00 |
5 788 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2 201 11 610 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
5 454 850,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 201 34 000 |
0,00 |
0,00 |
1 103 250,00 |
1 103 250,00 |
0,00 |
0,00 |
2 201 34 510 |
0,00 |
0,00 |
1 103 250,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2 201 34 610 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1 103 250,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 205 21 000 |
0,00 |
0,00 |
2 478 000,00 |
2 478 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 205 21 560 |
0,00 |
0,00 |
2 478 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2 205 21 660 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2 478 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 205 31 000 |
0,00 |
0,00 |
2 596 000,00 |
2 596 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 205 31 560 |
0,00 |
0,00 |
2 596 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2 205 31 660 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2 596 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 206 21 000 |
0,00 |
0,00 |
29 500,00 |
29 500,00 |
0,00 |
0,00 |
2 206 21 560 |
0,00 |
0,00 |
29 500,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2 206 21 660 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
29 500,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 206 23 000 |
0,00 |
0,00 |
180 000,00 |
180 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 206 23 560 |
0,00 |
0,00 |
180 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2 206 23 660 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
180 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 206 25 000 |
4000,00 |
0,00 |
0,00 |
4000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 206 25 660 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 208 34 000 |
0,00 |
0,00 |
103 250,00 |
103 250,00 |
0,00 |
0,00 |
2 208 34 560 |
0,00 |
0,00 |
103 250,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2 208 34 660 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
103 250,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 209 40 000 |
0,00 |
0,00 |
10 000,00 |
10 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 209 40 560 |
0,00 |
0,00 |
10 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2 209 40 660 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
10 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 210 03 000 |
0,00 |
0,00 |
1 103 250,00 |
1 103 250,00 |
0,00 |
0,00 |
2 210 03 560 |
0,00 |
0,00 |
1 103 250,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2 210 03 660 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1 103 250,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 210 06 000 |
0,00 |
1 500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1 500 000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 210 12 000 |
0,00 |
0,00 |
990 000,00 |
990 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 210 12 560 |
0,00 |
0,00 |
990 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2 210 12 660 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
990 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 302 11 000 |
0,00 |
0,00 |
1 000 000,00 |
1 000 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 302 11 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1 000 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 302 11 830 |
0,00 |
0,00 |
1 000 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 302 21 000 |
0,00 |
0,00 |
29 500,00 |
29 500,00 |
0,00 |
0,00 |
2 302 21 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
29 500,00 |
0,00 |
0,00 |
2 302 21 830 |
0,00 |
0,00 |
29 500,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 302 23 000 |
0,00 |
0,00 |
590 000,00 |
590 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 302 23 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
590 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 302 23 830 |
0,00 |
0,00 |
590 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 302 25 000 |
0,00 |
0,00 |
2 478 000,00 |
2 478 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 302 25 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2 478 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 302 25 830 |
0,00 |
0,00 |
2 478 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 302 26 000 |
0,00 |
0,00 |
118 000,00 |
118 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 302 26 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
118 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 302 26 830 |
0,00 |
0,00 |
118 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 303 01 000 |
0,00 |
0,00 |
130 000,00 |
130 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 303 01 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
130 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 303 01 830 |
0,00 |
0,00 |
130 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 303 02 000 |
0,00 |
0,00 |
29 000,00 |
29 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 303 02 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
29 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 303 02 830 |
0,00 |
0,00 |
29 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 303 03 000 |
0,00 |
7 500,00 |
20 500,00 |
22 260,00 |
0,00 |
9 260,00 |
2 303 03 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
22 260,00 |
0,00 |
0,00 |
2 303 03 830 |
0,00 |
0,00 |
20 500,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 303 04 000 |
0,00 |
214 000,00 |
1 690 000,00 |
1 644 750,00 |
0,00 |
168 750,00 |
2 303 04 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1 644 750,00 |
0,00 |
0,00 |
2 303 04 830 |
0,00 |
0,00 |
1 690 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 303 06 000 |
0,00 |
0,00 |
2 000,00 |
2 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 303 06 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 303 06 830 |
0,00 |
0,00 |
2 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 303 07 000 |
0,00 |
0,00 |
51 000,00 |
51 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 303 07 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
51 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 303 07 830 |
0,00 |
0,00 |
51 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 303 10 000 |
0,00 |
0,00 |
220 000,00 |
220 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 303 10 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
220 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 303 10 830 |
0,00 |
0,00 |
220 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 303 12 000 |
0,00 |
13 600,00 |
13 600,00 |
13 200,00 |
0,00 |
13 200,00 |
2 303 12 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
13 200,00 |
0,00 |
0,00 |
2 303 12 830 |
0,00 |
0,00 |
13 600,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 304 04 000 |
0,00 |
0,00 |
970 750,00 |
1 183 750,00 |
970 750,00 |
1 183 750,00 |
2 304 04 510 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
700 000,00 |
0,00 |
700 000,00 |
2 304 04 610 |
0,00 |
0,00 |
100 000,00 |
0,00 |
100 000,00 |
0,00 |
2 304 04 560 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
483 750,00 |
0,00 |
483 750,00 |
2 304 04 730 |
0,00 |
0,00 |
870 750,00 |
0,00 |
870 750,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 304 06 000 |
0,00 |
0,00 |
10 000,00 |
10 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 304 06 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
10 000,00 |
0,00 |
0,00 |
2 304 06 830 |
0,00 |
0,00 |
10 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 401 10 120 <*> |
0,00 |
0,00 |
378 000,00 |
2 478 000,00 |
0,00 |
2 100 000,00 |
2 401 10 130 <**> |
0,00 |
0,00 |
2 532 760,00 |
2 596 000,00 |
0,00 |
63 240,00 |
2 401 10 140 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
10 000,00 |
0,00 |
10 000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 401 20 223 |
0,00 |
0,00 |
200 000,00 |
0,00 |
200 000,00 |
0,00 |
2 401 20 225 |
0,00 |
0,00 |
2 100 000,00 |
0,00 |
2 100 000,00 |
0,00 |
2 401 20 290 |
0,00 |
0,00 |
13 200,00 |
0,00 |
13 200,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2 401 30 000 |
681 100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
681 100,00 |
0,00 |
Итого: |
2 485 100,00 |
2 485 100,00 |
29 247 060,00 |
29 247 060,00 |
6 098 200,00 |
6 098 200,00 |
--------------------------------
<*> Расшифровка дебетового оборота по счету 2 401 10 120:
- сумма начисленного НДС - 378 000,00 руб.
<**> Расшифровка дебетового оборота по счету 2 401 10 130:
- сумма начисленного НДС - 396 000,00 руб.;
- сумма начисленного НП (налога на прибыль организаций) - 22 260,00 руб.;
- расходы, сформировавшие себестоимость услуг (кредит счета 2 109 60 000), - 2 114 500,00 руб.;
2) по субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания:
Данные из главной книги за декабрь отчетного года
(до проведения заключительных операций)
Номер счета |
Остаток на начало года |
Оборот с начала года |
Остаток на конец периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
4 101 12 000 |
10 800 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
10 800 000,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 101 24 000 |
3 000 000,00 |
0,00 |
1 000 000,00 |
100 000,00 |
3 900 000,00 |
0,00 |
4 101 24 310 |
0,00 |
0,00 |
1 000 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4 101 24 410 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
100 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 101 36 000 |
0,00 |
0,00 |
300 000,00 |
0,00 |
300 000,00 |
0,00 |
4 101 36 310 |
0,00 |
0,00 |
300 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 103 11 000 |
1 000 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1 000 000,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 104 12 000 |
0,00 |
9 000 000,00 |
0,00 |
360 000,00 |
0,00 |
9 360 000,00 |
4 104 12 410 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
360 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 104 24 000 |
0,00 |
2 050 000,00 |
0,00 |
800 000,00 |
0,00 |
2 850 000,00 |
4 104 24 410 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
800 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 104 36 000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
30 000,00 |
0,00 |
30 000,00 |
4 104 36 410 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
30 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 105 34 000 |
0,00 |
0,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 105 34 340 |
0,00 |
0,00 |
100 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4 105 34 440 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
100 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 105 35 000 |
250 000,00 |
0,00 |
400 000,00 |
150 000,00 |
500 000,00 |
0,00 |
4 105 35 340 |
0,00 |
0,00 |
400 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4 105 35 440 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
150 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 106 21 000 |
0,00 |
0,00 |
1 000 000,00 |
1 000 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 106 21 310 |
0,00 |
0,00 |
1 000 000,00 |
1 000 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 106 31 000 |
0,00 |
0,00 |
300 000,00 |
300 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 106 31 310 |
0,00 |
0,00 |
300 000,00 |
300 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 106 34 000 |
0,00 |
0,00 |
500 000,00 |
500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 106 34 340 |
0,00 |
0,00 |
500 000,00 |
500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 109 60 211 |
0,00 |
0,00 |
10 000 000,00 |
10 000 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 109 60 212 |
0,00 |
0,00 |
60 000,00 |
60 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 109 60 213 |
0,00 |
0,00 |
3 020 000,00 |
3 020 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 109 60 221 |
0,00 |
0,00 |
36 000,00 |
36 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 109 60 223 |
0,00 |
0,00 |
2 400 000,00 |
2 400 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 109 60 225 |
0,00 |
0,00 |
1 500 000,00 |
1 500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 109 60 226 |
0,00 |
0,00 |
5 300 000,00 |
5 300 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 109 60 271 |
0,00 |
0,00 |
1 190 000,00 |
1 190 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 109 60 272 |
0,00 |
0,00 |
250 000,00 |
250 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 201 11 000 |
0,00 |
0,00 |
59 390 800,00 |
59 390 800,00 |
0,00 |
0,00 |
4 201 11 510 |
0,00 |
0,00 |
59 390 800,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4 201 11 610 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
59 390 800,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 201 34 000 |
0,00 |
0,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 201 34 510 |
0,00 |
0,00 |
100 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4 201 34 610 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
100 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 205 81 000 |
0,00 |
0,00 |
58 890 800,00 |
58 890 800,00 |
0,00 |
0,00 |
4 205 81 560 |
0,00 |
0,00 |
58 890 800,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4 205 81 660 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
58 890 800,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 206 21 000 |
0,00 |
0,00 |
36 000,00 |
36 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 206 21 560 |
0,00 |
0,00 |
36 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4 206 21 660 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
36 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 206 22 000 |
500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 206 22 660 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 206 23 000 |
0,00 |
0,00 |
720 000,00 |
720 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 206 23 560 |
0,00 |
0,00 |
720 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4 206 23 660 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
720 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 208 31 000 |
0,00 |
0,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 208 31 560 |
0,00 |
0,00 |
100 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4 208 31 660 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
100 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 209 30 000 |
0,00 |
0,00 |
500 000,00 |
500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 209 30 560 |
0,00 |
0,00 |
500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4 209 30 660 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 210 03 000 |
0,00 |
0,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 210 03 560 |
0,00 |
0,00 |
100 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4 210 03 660 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
100 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 210 06 000 |
0,00 |
14 800 000,00 |
0,00 |
900 000,00 |
0,00 |
15 700 000,00 |
4 210 06 660 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
900 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 302 11 000 |
0,00 |
0,00 |
10 000 000,00 |
10 000 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 302 11 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
10 000 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 302 11 830 |
0,00 |
0,00 |
10 000 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 302 12 000 |
0,00 |
0,00 |
60 000,00 |
60 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 302 12 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
60 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 302 12 830 |
0,00 |
0,00 |
60 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 302 13 000 |
0,00 |
0,00 |
210 000,00 |
210 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 302 13 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
210 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 302 13 830 |
0,00 |
0,00 |
210 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 302 21 000 |
0,00 |
0,00 |
36 000,00 |
36 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 302 21 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
36 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 302 21 830 |
0,00 |
0,00 |
36 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 302 23 000 |
0,00 |
0,00 |
2 400 000,00 |
2 400 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 302 23 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2 400 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 302 23 830 |
0,00 |
0,00 |
2 400 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 302 25 000 |
0,00 |
0,00 |
1 500 000,00 |
1 500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 302 25 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1 500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 302 25 830 |
0,00 |
0,00 |
1 500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 302 26 000 |
0,00 |
0,00 |
5 300 000,00 |
5 300 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 302 26 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
5 300 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 302 26 830 |
0,00 |
0,00 |
5 300 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 302 31 000 |
0,00 |
0,00 |
1 200 000,00 |
1 200 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 302 31 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1 200 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 302 31 830 |
0,00 |
0,00 |
1 200 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 302 34 000 |
0,00 |
0,00 |
500 000,00 |
500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 302 34 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 302 34 830 |
0,00 |
0,00 |
500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 303 01 000 |
0,00 |
0,00 |
1 200 000,00 |
1 200 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 303 01 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1 200 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 303 01 830 |
0,00 |
0,00 |
1 200 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 303 02 000 |
0,00 |
0,00 |
290 000,00 |
290 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 303 02 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
290 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 303 02 830 |
0,00 |
0,00 |
290 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 303 05 000 |
0,00 |
0,00 |
500 000,00 |
500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 303 05 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 303 05 830 |
0,00 |
0,00 |
500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 303 06 000 |
0,00 |
0,00 |
20 000,00 |
20 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 303 06 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
20 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 303 06 830 |
0,00 |
0,00 |
20 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 303 07 000 |
0,00 |
0,00 |
510 000,00 |
510 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 303 07 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
510 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 303 07 830 |
0,00 |
0,00 |
510 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 303 10 000 |
0,00 |
0,00 |
2 200 000,00 |
2 200 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 303 10 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2 200 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 303 10 830 |
0,00 |
0,00 |
2 200 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 303 12 000 |
0,00 |
140 000,00 |
140 000,00 |
120 000,00 |
0,00 |
120 000,00 |
4 303 12 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
120 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 303 12 830 |
0,00 |
0,00 |
140 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 303 13 000 |
0,00 |
34 800,00 |
34 800,00 |
34 800,00 |
0,00 |
34 800,00 |
4 303 13 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
34 800,00 |
0,00 |
0,00 |
4 303 13 830 |
0,00 |
0,00 |
34 800,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 304 04 000 |
0,00 |
0,00 |
34 700 000,00 |
0,00 |
34 700 000,00 |
0,00 |
4 304 04 310 |
0,00 |
0,00 |
100 000,00 |
0,00 |
100 000,00 |
0,00 |
4 304 04 610 |
0,00 |
0,00 |
34 600 000,00 |
0,00 |
34 600 000,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 304 06 000 |
0,00 |
0,00 |
10 000,00 |
10 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 304 06 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
10 000,00 |
0,00 |
0,00 |
4 304 06 830 |
0,00 |
0,00 |
10 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 401 10 130 |
0,00 |
0,00 |
500 000,00 |
0,00 |
500 000,00 |
0,00 |
4 401 10 172 |
0,00 |
0,00 |
900 000,00 |
0,00 |
900 000,00 |
0,00 |
4 401 10 180 |
0,00 |
0,00 |
23 756 000,00 |
58 890 800,00 |
0,00 |
35 134 348,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 401 20 290 |
0,00 |
0,00 |
154 800,00 |
0,00 |
154 800,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 401 30 000 |
10 474 800,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
10 474 800,00 |
0,00 |
Итого: |
26 024 800,00 |
26 024 800,00 |
233 315 200,00 |
233 315 200,00 |
63 229 600,00 |
63 229 600,00 |
3) по субсидии на иные цели:
Данные из главной книги за декабрь отчетного года
(до проведения заключительных операций)
Номер счета |
Остаток на начало года |
Оборот с начала года |
Остаток на конец периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
5 201 11 000 |
10 000,00 |
0,00 |
4 700 000,00 |
4 710 000,00 |
0,00 |
0,00 |
5 201 11 510 |
0,00 |
0,00 |
4 700 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
5 201 11 610 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4 710 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
5 205 81 000 |
0,00 |
10 000,00 |
4 710 000,00 |
4 700 000,00 |
0,00 |
0,00 |
5 205 81 560 |
0,00 |
0,00 |
4 710 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
5 205 81 660 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4 700 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
5 302 91 000 |
0,00 |
0,00 |
2 000 000,00 |
2 000 000,00 |
0,00 |
0,00 |
5 302 91 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2 000 000,00 |
0,00 |
0,00 |
5 302 91 830 |
0,00 |
0,00 |
2 000 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
5 304 04 000 |
0,00 |
0,00 |
2 700 000,00 |
0,00 |
2 700 000,00 |
0,00 |
5 304 04 610 |
0,00 |
0,00 |
2 700 000,00 |
0,00 |
2 700 000,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
5 401 10 180 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4 700 000,00 |
0,00 |
4 700 000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
5 401 20 290 |
0,00 |
0,00 |
2 000 000,00 |
0,00 |
2 000 000,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
5 401 30 000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого: |
10 000,00 |
10 000,00 |
16 110 000,00 |
16 110 000,00 |
4 700 000,00 |
4 700 000,00 |
4) по средствам, находящимся во временном распоряжении:
Данные из главной книги за декабрь отчетного года
(до проведения заключительных операций)
Номер счета |
Остаток на начало года |
Оборот с начала года |
Остаток на конец периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
3 201 11 000 |
0,00 |
0,00 |
500 000,00 |
500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
3 201 11 510 |
0,00 |
0,00 |
500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
3 201 11 610 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
3 304 01 000 |
0,00 |
0,00 |
500 000,00 |
500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
3 304 01 730 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
3 304 01 830 |
0,00 |
0,00 |
500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого: |
0,00 |
0,00 |
1 000 000,00 |
1 000 000,00 |
0,00 |
0,00 |
Решение
Шаг 1. Заполнение показателей "Доходы".
Согласно данным счетов аналитического учета счетов 2 401 10 000, 4 401 10 000, 5 401 10 000 в Отчете (ф. 0503721) бюджетного учреждения N 1 отражаются:
1) по строке 030 "Доходы от собственности":
- в графе 6 - сумма начисленного дохода по счету 2 401 10 120 за минусом начисленного НДС - 2 100 000 руб. (2 478 000,00 руб. - 378 000,00 руб.);
- в графе 7 - итоговый показатель, равный значению графы 6 этой же строки, в сумме 2 100 000,00 руб., так как показатели по графам 4 и 5 строки 030 отсутствуют;
2) по строке 040 "Доходы от оказания платных услуг (работ)":
- в графе 5 - сумма начисленного дохода по счету 4 401 10 130 - 500 000,00 руб. со знаком "минус";
- в графе 6 - сумма начисленного дохода по счету 2 401 10 130 за минусом начисленного НДС - 2 200 000 руб. (2 596 000,00 руб. - 396 000,00 руб.);
- в графе 7 - итоговый показатель, равный сумме показателей граф 5 и 6 этой же строки, в сумме 1 700 000,00 руб. (2 200 000 руб. + (- 500 000 руб.)), так как показатель по графе 4 строки 040 отсутствует;
3) по строке 050 "Доходы от штрафов, пени, иных сумм принудительного изъятия":
- в графе 6 - остаток по счету 2 401 10 140 в сумме 10 000,00 руб.;
- в графе 7 - итоговый показатель, равный значению графы 6 этой же строки, в сумме 10 000,00 руб., так как показатели по графам 4 и 5 строки 050 отсутствуют;
4) по строке 092 "в том числе: доходы от реализации активов":
- в графе 5 - сумма, равная показателю графы 5 строки 093 - 900 000,00 руб. со знаком "минус";
- в графе 7 - сумма, равная показателю графы 7 строки 093 900 000,00 руб. со знаком "минус";
5) по строке 093 "из них: доходы от реализации нефинансовых активов":
- по графе 5 - остаток по счету 4 401 10 172 в сумме 900 000,00 руб. со знаком "минус";
- по графе 7 - итоговый показатель, равный показателю графы 5 этой же строки, - 900 000,00 руб. со знаком "минус", так как показатели по графам 4 и 6 строки 093 отсутствуют;
6) по строке 090 "Доходы от операций с активами":
- в графе 5 - сумма показателей графы 5 строк 091, 092, 099, равная 900 000,00 руб. со знаком "минус" (0,00 руб. + (-900 000,00 руб.) + 0,00 руб.);
- в графе 7 - итоговый показатель, равный показателю графы 5 этой же строки, в сумме 900 000,00 руб. со знаком "минус";
7) по строке 101 "в том числе: субсидии":
- в графе 4 - сумма остатка по счету 5 401 10 180 в сумме 4 700 000,00 руб.;
- в графе 5 - сумма начисленного дохода по счету 4 401 10 180 в сумме 58 890 800,00 руб.;
- в графе 7 - итоговый показатель, равный сумме показателей граф 4 и 5 этой же строки, в сумме 63 590 800,00 руб. (4 700 000,00 руб. + 58 890 800,00 руб.), так как показатель по графе 6 строки 101 отсутствует;
8) по строке 100 "Прочие доходы":
- в графе 4 - сумма показателей графы 4 строк 101 - 104, равная 4 700 000,00 руб. (4 700 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 5 - сумма показателей графы 5 строк 101 - 104, равная 58 890 800,00 руб. (58 890 800,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 7 - итоговый показатель, равный сумме показателей граф 4 и 5 этой же строки, - 63 590 800,00 руб. (4 700 000,00 руб. + 58 890 800,00 руб.);
9) по строке 010 "Доходы (стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110)":
- в графе 4 - сумма показателей графы 4 строк 030, 040, 050, 060, 090, 100, 110, равная 4 700 000,00 руб. (0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 4 700 000,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 5 - сумма показателей графы 5 строк 030, 040, 050, 060, 090, 100, 110, равная 57 490 800,00 руб. (0,00 руб. + (-500 000,00 руб.) + 0,00 руб. + 0,00 руб. + (-900 000,00 руб.) + 58 890 800,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 6 - сумма показателей графы 6 строк 030, 040, 050, 060, 090, 100, 110, равная 4 310 000,00 руб. (2 100 000,00 руб. + 2 200 000,00 руб. + 10 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 7 - итоговый показатель, равный сумме показателей граф 4, 5 и 6 этой же строки, - 66 500 800,00 руб. (4 700 000,00 руб. + 57 490 800,00 руб. + 4 310 000,00 руб.).
Шаг 2. Заполнение показателей "Расходы".
Согласно данным счетов аналитического учета счетов 2 401 20 000, 4 401 20 000, 5 401 20 000, а также суммам расходов, принятых в уменьшение доходов, отраженных по дебету счета 4 401 10 180 в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 4 109 60 000, по дебету счета 2 401 10 130 в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 2 109 60 000 (в части расходов, сформировавших себестоимость услуг), в Отчете (ф. 0503721) бюджетного учреждения N 1 приводится:
1) по строке 161 "в том числе: заработная плата":
- в графе 5 - данных по дебету счета 4 401 10 180 в корреспонденции с кредитом счета 4 109 60 211, равная 10 000 000,00 руб.;
- в графе 6 - сумма данных по дебету счета 2 401 10 130 в корреспонденции с кредитом счета 2 109 60 211, равная 1 000 000,00 руб.;
- в графе 7 - итоговый показатель, равный сумме показателей граф 5 и 6 этой же строки, в сумме 11 000 000,00 руб. (10 000 000,00 руб. + 1 000 000,00 руб.), так как показатель по графе 4 строки 161 отсутствует;
2) по строке 162 "в том числе: прочие выплаты":
- в графе 5 - сумма данных по дебету счета 4 401 10 180 в корреспонденции с кредитом счета 4 109 60 212, равная 60 000 руб.;
- в графе 7 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой же строки, в сумме 60 000,00 руб., так как показатели по графам 4 и 6 строки 162 отсутствуют;
3) по строке 163 "в том числе: начисления на выплаты по оплате труда":
- в графе 5 - сумма данных по дебету счета 4 401 10 180 в корреспонденции с кредитом счета 4 109 60 213, равная 3 020 000,00 руб.;
- в графе 6 - сумма данных по дебету счета 2 401 10 130 в корреспонденции с кредитом счета 2 109 60 213, равная 302 000,00 руб.;
- в графе 7 - итоговый показатель, равный сумме показателей граф 5 и 6 этой же строки, в сумме 3 322 000,00 руб. (3 020 000,00 руб. + 302 000,00 руб.), так как показатель по графе 4 строки 163 отсутствует;
4) по строке 160 "Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда":
- в графе 5 - сумма показателей графы 5 строк 161 - 163, равная 13 080 000,00 руб. (10 000 000,00 руб. + 60 000,00 + 3 020 000,00 руб.);
- в графе 6 - сумма показателей графы 6 строк 161 - 163, равная 1 302 000,00 руб. (1 000 000,00 руб. + 0,00 руб. + 302 000,00 руб.);
- в графе 7 - итоговый показатель, равный сумме значений граф 5 и 6 этой же строки, в сумме 14 382 000,00 руб. (13 080 000,00 руб. + 1 302 000,00 руб.), так как показатель по графе 4 строки 160 отсутствует;
5) по строке 171 "в том числе: услуги связи":
- в графе 5 - сумма данных по дебету счета 4 401 10 180 в корреспонденции с кредитом счета 4 109 60 221, равная 36 000,00 руб.;
- в графе 6 - сумма данных по дебету счета 2 401 10 130 в корреспонденции с кредитом счета 2 109 60 221, равная 25 000,00 руб.;
- в графе 7 - итоговый показатель, равный сумме показателей граф 5 и 6 этой же строки, в сумме 61 000,00 руб. (36 000,00 руб. + 25 000,00 руб.), так как показатель по графе 4 строки 171 отсутствует;
6) по строке 173 "в том числе: коммунальные услуги":
- в графе 5 - сумма данных по дебету счета 4 401 10 180 в корреспонденции с кредитом счета 4 109 60 223, равная 2 400 000,00 руб.
- в графе 6 - сумма остатка по счету 2 401 20 223 и данных по дебету счета 2 401 10 130 в корреспонденции с кредитом счета 2 109 60 223, равная 500 000,00 руб. (200 000,00 руб. + 300 000,00 руб.);
- в графе 7 - итоговый показатель, равный сумме показателей граф 5 и 6 этой же строки, в сумме 2 900 000,00 руб. (2 400 000,00 руб. + 500 000,00 руб.), так как показатель по графе 4 строки 173 отсутствует;
7) по строке 175 "в том числе: работы, услуги по содержанию имущества":
- в графе 5 - сумма данных по дебету счета 4 401 10 180 в корреспонденции с кредитом счета 4 109 60 225, равная 1 500 000,00 руб.;
- в графе 6 - сумма остатка по счету 2 401 20 225, равная 2 100 000,00 руб.;
- в графе 7 - итоговый показатель, равный сумме показателей граф 5 и 6 этой же строки, в сумме 3 600 000,00 руб. (1 500 000,00 руб. + 2 100 000,00 руб.), так как показатель по графе 4 строки 175 отсутствует;
8) по строке 176 "в том числе: прочие работы, услуги":
- в графе 5 - сумма данных по дебету счета 4 401 10 180 в корреспонденции с кредитом счета 4 109 60 226, равная 5 300 000,00 руб.;
- в графе 6 - сумма данных по дебету счета 2 401 10 130 в корреспонденции с кредитом счета 2 109 60 226, равная 100 000,00 руб.;
- в графе 7 - итоговый показатель, равный сумме значений граф 5 и 6 этой же строки, в сумме 5 400 000,00 руб. (5 300 000,00 руб. + 100 000,00 руб.), так как показатель по графе 4 строки 176 отсутствует;
9) по строке 170 "Приобретение работ, услуг":
- в графе 5 - сумма показателей графы 5 строк 171 - 176, равная 9 236 000,00 руб. (36 000,00 руб. + 0,00 руб. + 2 400 000,00 руб. + 0,00 руб. + 1 500 000,00 руб. + 5 300 000,00 руб.);
- в графе 6 - сумма показателей графы 6 строк 171 - 176, равная 2 725 000,00 руб. (25 000,00 руб. + 0,00 руб. + 500 000,00 руб. + 0,00 руб. + 2 100 000,00 руб. + 100 000,00 руб.);
- в графе 7 - итоговый показатель, равный сумме значений граф 5 и 6 этой же строки, в сумме 11 961 000,00 руб. (9 236 000,00 руб. + 2 725 000,00 руб.), так как показатель по графе 4 строки 170 отсутствует;
10) по строке 250 "Прочие расходы":
- в графе 4 - остаток по счету 5 401 20 290 в сумме 2 000 000,00 руб.;
- в графе 5 - сумма остатка по счету 4 401 20 290, равная 154 800,00 руб.;
- в графе 6 - сумма остатка по счету 2 401 20 290, равная 13 200,00 руб.;
- в графе 7 - итоговый показатель, равный сумме показателей граф 4, 5 и 6 этой же строки, - 2 168 000,00 руб. (2 000 000,00 руб. + 154 800,00 руб. + 13 200,00 руб.);
11) по строке 261 "в том числе: амортизация основных средств и нематериальных активов":
- в графе 5 - сумма данных по дебету счета 4 401 10 180 в корреспонденции с кредитом счета 4 109 60 271, равная 1 190 000,00 руб.;
- в графе 6 - сумма данных по дебету счета 2 401 10 130 в корреспонденции с кредитом счета 2 109 60 271, равная 300 000,00 руб.;
- в графе 7 - итоговый показатель, равный сумме показателей граф 5 и 6 этой же строки, в сумме 1 490 000,00 руб. (1 190 000,00 руб. + 300 000,00 руб.), так как показатель по графе 4 строки 261 отсутствует;
12) по строке 264 "в том числе: расходование материальных запасов":
- в графе 5 - сумма данных по дебету счета 4 401 10 180 в корреспонденции с кредитом счета 4 109 60 272, равная 250 000,00 руб.;
- в графе 6 - сумма данных по дебету счета 2 401 10 130 в корреспонденции с кредитом счета 2 109 60 272, равная 87 500,00 руб.;
- в графе 7 - итоговый показатель, равный сумме показателей граф 5 и 6 этой же строки, в сумме 337 500,00 руб. (250 000,00 руб. + 87 500,00 руб.), так как показатель по графе 4 строки 264 отсутствует;
13) по строке 260 "Расходы по операциям с активами":
- в графе 5 - сумма показателей графы 5 строк 261, 264, 269, равная 1 440 000,00 руб. (1 190 000,00 руб. + 250 000,00 + 0,00 руб.);
- в графе 6 - сумма показателей графы 6 строк 261, 264, 269, равная 387 500,00 руб. (300 000,00 руб. + 87 500,00 + 0,00 руб.);
- в графе 7 - итоговый показатель, равный сумме показателей граф 5 и 6 этой же строки, в сумме 1 827 500,00 руб. (1 440 000,00 руб. + 387 500,00 руб.), так как показатель по графе 4 строки 260 отсутствует;
14) по строке 150 "Расходы (стр. 160 + стр. 170 + стр. 190 + стр. 210 + стр. 230 + стр. 240 + стр. 250 + стр. 260 + стр. 290)":
- в графе 4 - сумма показателей графы 4 строк 160, 170, 190, 210, 230, 240, 250, 260, 290, равная 2 000 000,00 руб. (0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 2 000 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 5 - сумма показателей графы 5 строк 160, 170, 190, 210, 230, 240, 250, 260, 290, равная 23 910 800,00 руб. (13 080 000,00 руб. + 9 236 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 154 800,00 руб. + 1 440 000,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 6 - сумма показателей графы 6 строк 160, 170, 190, 210, 230, 240, 250, 260, 290, равная 4 427 700,00 руб. (1 302 000,00 руб. + 2 725 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 13 200,00 руб. + 387 500,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 7 - итоговый показатель, равный сумме показателей граф 4, 5 и 6 этой же строки, - 30 338 500,00 руб. (2 000 000,00 руб. + 23 910 800,00 руб. + 4 427 700,00 руб.).
Шаг 3. Заполнение показателей "Чистый операционный результат":
1) по строке 301 "Операционный результат до налогообложения (стр. 010 - стр. 150)" отражаются:
- в графе 4 - разница показателей графы 4 строк 010 и 150, равная 2 700 000,00 руб. (4 700 000,00 руб. - 2 000 000,00 руб.);
- в графе 5 - разница показателей графы 5 строк 010 и 150, равная 33 580 000,00 руб. (57 490 800,00 руб. - 23 910 800,00 руб.);
- в графе 6 - разница показателей графы 6 строк 010 и 150, равная 117 700,00 руб. со знаком "минус" (4 310 000,00 руб. - 4 427 700,00 руб.);
- в графе 7 - разница показателей графы 7 строк 010 и 150, равная 36 162 300,00 руб. (66 500 800,00 руб. - 30 338 500,00 руб.);
2) по строке 302 "Налог на прибыль" отражаются:
- в графе 6 - начисленный за отчетный период налог на прибыль по данным кредита счета 2 303 03 000 в сумме 22 260,00 руб.;
- в графе 7 - итоговый показатель, равный значению графы 6 этой же строки, в сумме 22 260,00 руб., так как показатели по графам 4 и 5 строки 302 отсутствуют;
3) по строке 300 "Чистый операционный результат (стр. 301 - стр. 302 + стр. 303); (стр. 310 + стр. 380)" отражаются:
- в графе 4 - значение, равное разнице показателей графы 4 строк 301 и 302 плюс показатель графы 4 строки 303 в сумме 2 700 000,00 руб. (2 700 000,00 руб. - 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 5 - значение, равное разнице показателей графы 5 строк 301 и 302 плюс показатель графы 5 строки 303 в сумме 33 580 000,00 руб. (33 580 000,00 руб. - 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 6 - значение, равное разнице показателей графы 6 строк 301 и 302 плюс показатель графы 6 строки 303 в сумме 139 960,00 руб. со знаком "минус" ((-117 700,00 руб.) - 22 260,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 7 - значение, равное разнице показателей графы 7 строк 301 и 302 плюс показатель графы 7 строки 303 в сумме 36 140 040,00 руб. (36 162 300,00 руб. - 22 260,00 руб. + 0,00 руб.).
Шаг 4. Заполнение показателей "Операции с нефинансовыми активами".
Согласно данным аналитических счетов 2 101 00 000, 4 101 00 000, 2 104 00 000, 4 104 00 000, 2 105 00 000, 4 105 00 000, 2 106 00 000, 4 106 00 000, 2 109 00 000, 4 109 00 000 в Отчете (ф. 0503721) бюджетного учреждения N 1 отражаются:
1) по строке 321 "в том числе: увеличение стоимости основных средств":
- в графе 5 - сумма дебетовых оборотов по счетам 4 101 24 310, 4 101 36 310, 4 106 21 310, 4 106 31 310, за минусом оборотов по принятию на учет объектов основных средств в сумме произведенных вложений, отраженных по кредиту счетов 4 106 21 310, 4 106 31 310, - 1 300 000,00 руб. (1 000 000,00 руб. + 300 000,00 руб. + 1 000 000,00 руб. + 300 000,00 руб. - 1 000 000,00 руб. - 300 000,00 руб.);
- в графе 7 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой же строки, в сумме 1 300 000,00 руб., так как показатели по графам 4 и 6 строки 321 отсутствуют;
2) по строке 322 "в том числе: уменьшение стоимости основных средств":
- в графе 5 - сумма кредитовых оборотов по счетам 4 101 24 410, 4 104 12 410, 4 104 24 410, 4 104 36 410 - 1 290 000,00 руб. (100 000,00 руб. + 360 000,00 руб. + 800 000,00 руб. + 30 000,00 руб.);
- в графе 6 - сумма кредитового оборота по счету 2 104 25 410 - 300 000,00 руб.;
- в графе 7 - итоговый показатель, равный значению граф 5 и 6 этой же строки, в сумме 1 590 000,00 руб. (1 290 000,00 руб. + 300 000,00 руб.), так как показатель по графе 4 строки 322 отсутствует;
3) по строке 320 "Чистое поступление основных средств" отражаются:
- в графе 5 - разность показателей графы 5 строк 321 и 322, равная 10 000,00 руб. (1 300 000,00 руб. - 1 290 000,00 руб.);
- в графе 6 - разность показателей графы 6 строк 321 и 322, равная 300 000,00 руб. со знаком "минус" (0,00 руб. - 300 000,00 руб.);
- в графе 7 - разность показателей графы 7 строк 321 и 322, равная 290 000,00 руб. со знаком "минус" (1 300 000,00 руб. - 1 590 000,00 руб.);
4) по строке 361 "в том числе: увеличение стоимости материальных запасов":
- в графе 5 - сумма дебетовых оборотов по счетам 4 105 34 340, 4 105 35 340, 4 106 34 340, за минусом оборотов по принятию на учет объектов материальных запасов в сумме произведенных вложений, отраженных по кредиту счетов 4 106 34 340, - 500 000,00 руб. (100 000,00 руб. + 400 000,00 руб. + 500 000,00 руб. - 500 000,00 руб.);
- в графе 6 - сумма дебетовых оборотов по счетам 2 105 34 340, 2 106 34 340 за минусом оборотов по принятию на учет объектов материальных запасов в сумме произведенных вложений, отраженных по кредиту счетов 2 106 34 340 - 87 500,00 руб. (87 500,00 руб. + 87 500,00 руб. - 87 500,00 руб.);
- в графе 7 - итоговый показатель, равный сумме значений граф 5 и 6 этой же строки, в сумме 587 500,00 руб. (500 000,00 руб. + 87 500,00 руб.), так как показатель по графе 4 строки 361 отсутствует;
5) по строке 362 "в том числе: уменьшение стоимости материальных запасов":
- в графе 5 - сумма кредитовых оборотов по счетам 4 105 34 440, 4 105 35 440 - 250 000,00 руб. (100 000,00 руб. + 150 000,00 руб.);
- в графе 6 - сумма кредитового оборота по счету 2 105 34 440 - 87 500,00 руб.;
- в графе 7 - итоговый показатель, равный сумме значений граф 5 и 6 этой же строки, в сумме 337 500,00 руб. (250 000,00 руб. + 87 500,00 руб.), так как показатель по графе 4 строки 362 отсутствует;
6) по строке 360 "Чистое поступление материальных запасов":
- в графе 5 - разность показателей графы 5 строк 361 и 362, равная 250 000,00 руб. (500 000,00 руб. - 250 000,00 руб.);
- в графе 6 - разность показателей графы 6 строк 361 и 362, равная 0,00 руб. (87 500,00 руб. - 87 500,00 руб.);
- в графе 7 - разность показателей графы 7 строк 361 и 362, равная 250 000,00 руб. (587 500,00 руб. - 337 500,00 руб.);
7) по строке 371 "в том числе: увеличение затрат":
- в графе 5 - сумма дебетовых оборотов по счетам 4 109 00 000 - 23 756 000,00 руб.;
- в графе 6 - сумма дебетовых оборотов по счетам 2 109 00 000 - 2 114 500,00 руб.;
- в графе 7 - итоговый показатель, равный сумме показателей граф 5 и 6 этой же строки, в сумме 25 870 500,00 руб. (23 756 000,00 руб. + 2 114 500,00 руб.), так как показатели по графе 4 строки 371 отсутствуют;
8) по строке 372 "в том числе: уменьшение затрат":
- в графе 5 - сумма кредитовых оборотов по счетам 4 109 00 000 - 23 756 000,00 руб.;
- в графе 6 - сумма кредитовых оборотов по счетам 2 109 00 000 - 2 114 500,00 руб.;
- в графе 7 - итоговый показатель, равный сумме показателей граф 5 и 6 этой же строки, в сумме 25 870 500,00 руб. (23 756 000,00 руб. + 2 114 500,00 руб.), так как показатель по графе 4 строки 372 отсутствует;
9) по строке 310 "Операции с нефинансовыми активами (стр. 320 + стр. 330 + стр. 350 + стр. 360 + стр. 370)":
- по графе 5 - сумма показателей графы 5 строк 320, 330, 350, 360, 370, равная 260 000,00 руб. (10 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 250 000,00 руб. + 0,00 руб.);
- по графе 6 - сумма показателей графы 6 строк 320, 330, 350, 360, 370, равная 300 000,00 руб. со знаком "минус" (-300 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- по графе 7 - сумма показателей графы 7 строк 320, 330, 350, 360, 370, равная 40 000,00 руб. со знаком "минус" (-290 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 250 000,00 руб. + 0,00 руб.).
Шаг 5. Заполнение показателей "Операции с финансовыми активами и обязательствами".
Согласно данным аналитических счетов 0 200 00 000, 0 300 00 000 по соответствующему виду деятельности в Отчете (ф. 0503721) бюджетного учреждения N 1 отражаются:
1) по строке 411 "в том числе: поступление средств":
- в графе 4 - сумма дебетового оборота по счету 5 201 11 510 - 4 700 000,00 руб.;
- в графе 5 - сумма дебетовых оборотов по счетам 4 201 11 510, 4 201 34 510 - 59 490 800,00 руб. (59 390 800,00 руб. + 100 000,00 руб.);
- в графе 6 - сумма дебетовых оборотов по счетам 2 201 11 510, 3 201 11 510, 2 201 34 510 - 7 391 250,00 руб. (5 788 000,00 руб. + 500 000,00 руб. + 1 103 250,00 руб.);
- в графе 7 - итоговый показатель граф 4, 5, 6 по этой строке в сумме 71 582 050,00 руб. (4 700 000,00 руб. + 59 490 800,00 руб. + 7 391 250,00 руб.);
2) по строке 412 "в том числе: выбытие средств":
- в графе 4 - сумма кредитового оборота по счету 5 201 11 610 - 4 710 000,00 руб.;
- в графе 5 - сумма кредитовых оборотов по счетам 4 201 11 610, 4 201 34 610 - 59 490 800,00 руб. (59 390 800,00 руб. + 100 000,00 руб.);
- в графе 6 - сумма кредитовых оборотов по счетам 2 201 11 610, 3 201 11 610, 2 201 34 610 - 7 058 100,00 руб. (5 454 850,00 руб. + 500 000,00 руб. + 1 103 250,00 руб.);
- в графе 7 - итоговый показатель граф 4, 5, 6 по этой строке в сумме 71 258 900,00 руб. (4 710 000,00 руб. + 59 490 800,00 руб. + 7 058 100,00 руб.);
3) по строке 410 "Чистое поступление средств учреждений":
- в графе 4 - разность показателей графы 4 строк 411 и 412, равная 10 000,00 руб. со знаком "минус" (4 700 000,00 руб. - 4 710 000,00 руб.);
- в графе 6 - разность показателей графы 6 строк 411 и 412, равная 333 150,00 руб. (7 391 250,00 руб. - 7 058 100,00 руб.);
- в графе 7 - разность показателей графы 7 строк 411 и 412, равная 323 150,00 руб. (71 582 050,00 руб. - 71 258 900,00 руб.);
4) по строке 481 "в том числе: увеличение дебиторской задолженности":
- по графе 4 - сумма дебетового оборота по счету 5 205 81 560 - 4 710 000,00 руб.;
- по графе 5 - сумма дебетовых оборотов по счетам 4 205 81 560, 4 206 21 560, 4 206 23 560, 4 208 31 560, 4 209 30 560, 4 210 03 560 - 60 346 800,00 руб. (58 890 800,00 руб. + 36 000,00 руб. + 720 000,00 руб. + 100 000,00 руб. + 500 000,00 руб. + 100 000,00 руб.);
- по графе 6 - сумма дебетовых оборотов по счетам 2 205 21 560, 2 205 31 560, 2 206 21 560, 2 206 23 560, 2 208 34 560, 2 209 40 560, 2 210 12 560, 2 210 03 560 - 7 490 000,00 руб. (2 478 000,00 руб. + 2 596 000,00 руб. + 29 500,00 руб. + 180 000,00 руб. + 103 250,00 руб. + 10 000,00 руб. + 990 000,00 руб. + 1 103 250,00 руб.);
- по графе 7 - сумма показателей граф 4, 5 и 6 этой строки - 72 546 800,00 руб. (4 710 000,00 руб. + 60 346 800,00 руб. + 7 490 000,00 руб.);
5) по строке 482 "в том числе: уменьшение дебиторской задолженности":
- по графе 4 - сумма кредитового оборота по счету 5 205 81 660 - 4 700 000,00 руб.;
- по графе 5 - сумма кредитовых оборотов по счетам 4 205 81 660, 4 206 21 660, 4 206 22 660, 4 206 23 660, 4 208 31 660, 4 209 30 660, 4 210 03 660, 4 210 06 660 - 61 746 800,00 руб. (58 890 800,00 руб. + 36 000,00 руб. + 500 000,00 руб. + 720 000,00 руб. + 100 000,00 руб. + 500 000,00 руб. + 100 000,00 руб. + 900 000,00 руб.);
- по графе 6 - сумма кредитовых оборотов по счетам 2 205 21 660, 2 205 31 660, 2 206 21 660, 2 206 23 660, 2 206 25 660, 2 208 34 660, 2 209 40 660, 2 210 03 660, 2 210 12 660 - 7 494 000,00 руб. (2 478 000,00 руб. + 2 596 000,00 руб. + 29 500,00 руб. + 180 000,00 руб. + 4 000,00 руб. + 103 250,00 руб. + 10 000,00 руб. + 1 103 250,00 руб. + 990 000,00 руб.);
- по графе 7 - сумма показателей граф 4, 5 и 6 этой строки - 73 940 800,00 руб. (4 700 000,00 руб. + 61 746 800,00 руб. + 7 494 000,00 руб.);
6) по строке 480 "Чистое увеличение дебиторской задолженности":
- в графе 4 - разность показателей графы 4 строк 481 и 482, равная 10 000,00 руб. (4 710 000,00 руб. - 4 700 000,00 руб.);
- в графе 5 - разность показателей графы 5 строк 481 и 482, равная 1 400 000,00 руб. со знаком "минус" (60 346 800,00 руб. - 61 746 800,00 руб.);
- в графе 6 - разность показателей графы 6 строк 481 и 482, равная 4000,00 руб. со знаком "минус" (7 490 000,00 руб. - 7 494 000,00 руб.);
- в графе 7 - разность показателей графы 7 строк 481 и 482, равная 1 394 000,00 руб. со знаком "минус" (72 546 800,00 руб. - 73 940 800,00 руб.);
7) по строке 390 "Операции с финансовыми активами (стр. 410 + стр. 420 + стр. 440 + стр. 460 + стр. 470 + стр. 480)":
- по графе 4 - прочерк, так как сумма показателей графы 4 строк 410, 420, 440, 460, 470, 480 равна 0,00 руб. (-10 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 10 000,00 руб.);
- по графе 5 - сумма показателей графы 5 строк 410, 420, 440, 460, 470, 480, равная 1 400 000,00 руб. со знаком "минус" (0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + (-1 400 000,00 руб.));
- по графе 6 - сумма показателей графы 6 строк 410, 420, 440, 460, 470, 480, равная 329 150,00 руб. (333 150,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + (- 4 000,00 руб.));
- по графе 7 - сумма показателей графы 7 строк 410, 420, 440, 460, 470, 480, равная 1 070 850,00 руб. со знаком "минус" (323 150,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + (-1 394 000,00 руб.));
8) по строке 541 "в том числе: увеличение прочей кредиторской задолженности":
- в графе 4 - сумма кредитового оборота по счету 5 302 91 730 - 2 000 000,00 руб.;
- в графе 5 - сумма кредитовых оборотов по счетам 4 302 11 730, 4 302 12 730, 4 302 13 730, 4 302 21 730, 4 302 23 730, 4 302 25 730, 4 302 26 730, 4 302 31 730, 4 302 34 730, 4 303 01 730, 4 303 02 730, 4 303 05 730, 4 303 06 730, 4 303 07 730, 4 303 10 730, 4 303 12 730, 4 303 13 730, 4 304 06 730 - 26 090 800,00 руб. (10 000 000,00 руб. + 60 000,00 руб. + 210 000,00 руб. + 36 000,00 руб. + 2 400 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб. + 5 300 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 500 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 290 000,00 руб. + 500 000,00 руб. + 20 000,00 руб. + 510 000,00 руб. + 2 200 000,00 руб. + 120 000,00 руб. + 34 800,00 руб. + 10 000,00 руб.);
- в графе 6 - сумма кредитового оборота по счетам 2 302 11 730, 2 302 21 730, 2 302 23 730, 2 302 25 730, 2 302 26 730, 2 303 01 730, 2 303 02 730, 2 303 03 730, 2 303 04 730, 2 303 06 730, 2 303 07 730, 2 303 10 730, 2 303 12 730, 2 304 04 000, 2 304 06 730, 3 304 01 730 - 8 021 460,00 руб. (1 000 000,00 руб. + 29 500,00 руб. + 590 000,00 руб. + 2 478 000,00 руб. + 118 000,00 руб. + 130 000,00 руб. + 29 000,00 руб. + 22 260,00 руб. + 1 644 750,00 руб. + 2 000,00 руб. + 51 000,00 руб. + 220 000,00 руб. + 13 200,00 руб. + 1 183 750,00 руб. + 10 000,00 руб. + 500 000,00 руб.);
- в графе 7 - сумма показателей граф 4, 5, 6 этой строки - 36 112 260,00 руб. (2 000 000,00 руб. + 26 090 800,00 руб. + 8 021 460,00 руб.);
9) по строке 542 "в том числе: уменьшение прочей кредиторской задолженности":
- в графе 4 - сумма дебетовых оборотов по счетам 5 302 91 830, 5 304 04 000 - 4 700 000,00 руб. (2 000 000,00 руб. + 2 700 000,00 руб.);
- в графе 5 - сумма дебетовых оборотов по счетам 4 302 11 830, 4 302 12 830, 4 302 13 830, 4 302 21 830, 4 302 23 830, 4 302 25 830, 4 302 26 830, 4 302 31 830, 4 302 34 830, 4 303 01 830, 4 303 02 830, 4 303 05 830, 4 303 06 830, 4 303 07 830, 4 303 10 830, 4 303 12 830, 4 303 13 830, 4 304 04 000, 4 304 06 830 - 60 810 800,00 руб. (10 000 000,00 руб. + 60 000,00 руб. + 210 000,00 руб. + 36 000,00 руб. + 2 400 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб. + 5 300 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 500 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 290 000,00 руб. + 500 000,00 руб. + 20 000,00 руб. + 510 000,00 руб. + 2 200 000,00 руб. + 140 000,00 руб. + 34 800,00 руб. + 34 700 000,00 руб. + 10 000,00 руб.);
- в графе 6 - сумма дебетового оборота по счетам 2 302 11 830, 2 302 21 830, 2 302 23 830, 2 302 25 830, 2 302 26 830, 2 303 01 830, 2 303 02 830, 2 303 03 830, 2 303 04 830, 2 303 06 830, 2 303 07 830, 2 303 10 830, 2 303 12 830, 2 304 04 000, 2 304 06 830, 3 304 01 830 - 7 852 350,00 руб. (1 000 000,00 руб. + 29 500,00 руб. + 590 000,00 руб. + 2 478 000,00 руб. + 118 000,00 руб. + 130 000,00 руб. + 29 000,00 руб. + 20 500,00 руб. + 1 690 000,00 руб. + 2 000,00 руб. + 51 000,00 руб. + 220 000,00 руб. + 13 600,00 руб. + 970 750,00 руб. + 10 000,00 руб. + 500 000,00 руб.);
- в графе 7 - сумма показателей граф 4, 5, 6 этой строки - 73 363 150,00 руб. (4 700 000,00 руб. + 60 810 800,00 руб. + 7 852 350,00 руб.);
10) по строке 540 "Чистое увеличение прочей кредиторской задолженности":
- в графе 4 - разность показателей графы 4 строк 541 и 542, равная 2 700 000,00 руб. со знаком "минус" (2 000 000,00 руб. - 4 700 000,00 руб.);
- в графе 5 - разность показателей графы 5 строк 541 и 542, равная 34 720 000,00 руб. со знаком "минус" (26 090 800,00 руб. - 60 810 800,00 руб.);
- в графе 6 - разность показателей графы 6 строк 541 и 542, равная 169 110,00 руб. (8 021 460,00 руб. - 7 852 350,00 руб.);
- в графе 7 - разность показателей графы 7 строк 541 и 542, равная 37 250 890,00 руб. со знаком "минус" (36 112 260,00 руб. - 73 363 150,00 руб.);
11) по строке 510 "Операции с обязательствами (стр. 520 + стр. 530 + стр. 540)":
- в графе 4 - сумма показателей по графе 4 строк 520, 530, 540, равная 2 700 000,00 руб. со знаком "минус" (0,00 руб. + 0,00 руб. + (-2 700 000,00 руб.));
- в графе 5 - сумма показателей по графе 5 строк 520, 530, 540, равная 34 720 000,00 руб. со знаком "минус" (0,00 руб. + 0,00 руб. + (- 34 720 000,00 руб.));
- в графе 6 - сумма показателей по графе 6 строк 520, 530, 540, равная 169 110,00 руб. (0,00 руб. + 0,00 руб. + 169 110,00 руб.);
- в графе 7 - сумма показателей по графе 7 строк 520, 530, 540, равная 37 250 890,00 руб. со знаком "минус" (-2 700 000,00 руб. + (- 34 720 000,00 руб.) + 169 110,00 руб.);
12) по строке 380 "Операции с финансовыми активами и обязательствами (стр. 390 - стр. 510)":
- в графе 4 - разность показателей по графе 4 строк 390 и 510, равная 2 700 000,00 руб. (0,00 руб. - (-2 700 000,00 руб.));
- в графе 5 - разность показателей по графе 5 строк 390 и 510, равная 33 320 000,00 руб. (-1 400 000,00 руб. - (-34 720 000,00 руб.));
- в графе 6 - разность показателей по графе 6 строк 390 и 510, равная 160 040,00 руб. (329 150,00 руб. - 169 110,00 руб.);
- в графе 7 - разность показателей по графе 7 строк 390 и 510, равная 36 180 040,00 руб. (-1 070 850,00 руб. - (-37 250 890,00 руб.)).
Шаг 6. Проверяем контрольные соотношения показателей формы.
После отражения всех показателей осуществляется проверка их контрольных соотношений:
Гр. 4 стр. 301 - гр. 4 стр. 302 + гр. 4 стр. 303 |
= |
Сумма показателей графы 4 строк 310 и 380 |
2 700 000,00 - 0,00 + 0,00 = 2 700 000,00 |
0,00 + 2 700 000,00 = 2 700 000,00 |
Гр. 5 стр. 301 - гр. 5 стр. 302 + гр. 5 стр. 303 |
= |
Сумма показателей графы 5 строк 310 и 380 |
33 580 000,00 - 0,00 + 0,00 = 33 580 000,00 |
260 000,00 + 33 320 000,00 = 33 580 000,00 |
Гр. 6 стр. 301 - гр. 6 стр. 302 + гр. 6 стр. 303 |
= |
Сумма показателей графы 6 строк 310 и 380 |
-117 700,00 - 22 260,00 + 0,00 = -139 960,00 |
-300 000,00 + 160 040,00 = -139 960,00 |
Гр. 7 стр. 301 - гр. 7 стр. 302 + гр. 7 стр. 303 |
= |
Сумма показателей графы 7 строк 310 и 380 |
36 162 300,00 - 22 260,00 + 0,00 = 36 140 040,00 |
-40 000,00 + 36 180 040,00 = 36 140 040,00 |
Образец заполнения Отчета (ф. 0503721)
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УЧРЕЖДЕНИЯ
┌──────────┐
│ КОДЫ │
├──────────┤
Форма по ОКУД │ 0503721 │
января <*> 16 ├──────────┤
на 1 ---------- 20-- г. Дата │01.01.2016│
├──────────┤
Бюджетное учреждение N 1 │ │
Учреждение ------------------------ по ОКПО │ 11111111 │
ИНН │1111111111│
├──────────┤
Обособленное подразделение ________________________ │ │
├──────────┤
Энская область │ │
Учредитель ------------------------ по ОКТМО │00 000 001│
├──────────┤
Наименование органа, Департамент образования по ОКПО │ 22222222 │
осуществляющего Энской области ИНН │2222222222│
полномочия учредителя ------------------------ ├──────────┤
Глава по БК │ 774 │
├──────────┤
Периодичность: годовая │ │
├──────────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└──────────┘
Наименование показателя |
Код строки |
Код аналитики |
Деятельность с целевыми средствами |
Деятельность по государственному заданию |
Приносящая доход деятельность |
Итого |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Доходы (стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110) |
010 |
100 |
4 700 000,00 |
57 490 800,00 |
4 310 000,00 |
66 500 800,00 |
Доходы от собственности |
030 |
120 |
- |
- |
2 100 000,00 |
2 100 000,00 |
Доходы от оказания платных услуг (работ) |
040 |
130 |
- |
-500 000,00 |
2 200 000,00 |
1 700 000,00 |
Доходы от штрафов, пени, иных сумм принудительного изъятия |
050 |
140 |
- |
- |
10 000,00 |
10 000,00 |
Безвозмездные поступления от бюджетов |
060 |
150 |
- |
- |
- |
- |
в том числе: поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств |
062 |
152 |
- |
- |
- |
- |
поступления от международных финансовых организаций |
063 |
153 |
- |
- |
- |
- |
Доходы от операций с активами |
090 |
170 |
- |
-900 000,00 |
- |
-900 000,00 |
в том числе: доходы от переоценки активов |
091 |
171 |
- |
- |
- |
- |
доходы от реализации активов |
092 |
172 |
- |
-900 000,00 |
- |
-900 000,00 |
из них: доходы от реализации нефинансовых активов |
093 |
172 |
- |
-900 000,00 |
- |
-900 000,00 |
доходы от реализации финансовых активов |
096 |
172 |
- |
- |
- |
- |
чрезвычайные доходы от операций с активами |
099 |
173 |
- |
- |
- |
- |
Прочие доходы |
100 |
180 |
4 700 000,00 |
58 890 800,00 |
- |
63 590 800,00 |
в том числе:
субсидии |
101 |
180 |
4 700 000,00 |
58 890 800,00 |
- |
63 590 800,00 |
субсидии на осуществление капитальных вложений |
102 |
180 |
- |
- |
- |
- |
иные трансферты |
103 |
180 |
- |
- |
- |
- |
иные прочие доходы |
104 |
180 |
- |
- |
- |
- |
Доходы будущих периодов |
110 |
100 |
- |
- |
- |
- |
Форма 0503721 с. 2
Наименование показателя |
Код строки |
Код аналитики |
Деятельность с целевыми средствами |
Деятельность по государственному заданию |
Приносящая доход деятельность |
Итого |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Расходы (стр. 160 + стр. 170 + стр. 190 + стр. 210 + стр. 230 + стр. 240 + стр. 250 + стр. 260 + стр. 290) |
150 |
200 |
2 000 000,00 |
23 910 800,00 |
4 427 700,00 |
30 338 500,00 |
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
160 |
210 |
- |
13 080 000,00 |
1 302 000,00 |
14 382 000,00 |
в том числе: заработная плата |
161 |
211 |
- |
10 000 000,00 |
1 000 000,00 |
11 000 000,00 |
прочие выплаты |
162 |
212 |
- |
60 000,00 |
- |
60 000,00 |
начисления на выплаты по оплате труда |
163 |
213 |
- |
3 020 000,00 |
302 000,00 |
3 322 000,00 |
Приобретение работ, услуг |
170 |
220 |
- |
9 236 000,00 |
2 725 000,00 |
11 961 000,00 |
в том числе: услуги связи |
171 |
221 |
- |
36 000,00 |
25 000,00 |
61 000,00 |
транспортные услуги |
172 |
222 |
- |
- |
- |
- |
коммунальные услуги |
173 |
223 |
- |
2 400 000,00 |
500 000,00 |
2 900 000,00 |
арендная плата за пользование имуществом |
174 |
224 |
- |
- |
- |
- |
работы, услуги по содержанию имущества |
175 |
225 |
- |
1 500 000,00 |
2 100 000,00 |
3 600 000,00 |
прочие работы, услуги |
176 |
226 |
- |
5 300 000,00 |
100 000,00 |
5 400 000,00 |
Обслуживание долговых обязательств |
190 |
230 |
- |
- |
- |
- |
в том числе: обслуживание долговых обязательств перед резидентами |
191 |
231 |
- |
- |
- |
- |
обслуживание долговых обязательств перед нерезидентами |
192 |
232 |
- |
- |
- |
- |
Безвозмездные перечисления организациям |
210 |
240 |
- |
- |
- |
- |
в том числе: безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям |
211 |
241 |
- |
- |
- |
- |
безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций |
212 |
242 |
- |
- |
- |
- |
Безвозмездные перечисления бюджетам |
230 |
250 |
- |
- |
- |
- |
в том числе: перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств |
232 |
252 |
- |
- |
- |
- |
перечисления международным организациям |
233 |
253 |
- |
- |
- |
- |
Социальное обеспечение |
240 |
260 |
- |
- |
- |
- |
в том числе: пособия по социальной помощи населению |
242 |
262 |
- |
- |
- |
- |
пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления |
243 |
263 |
- |
- |
- |
- |
Прочие расходы |
250 |
290 |
2 000 000,00 |
154 800,00 |
13 200,00 |
2 168 000,00 |
Форма 0503721 с. 3
Наименование показателя |
Код строки |
Код аналитики |
Деятельность с целевыми средствами |
Деятельность по государственному заданию |
Приносящая доход деятельность |
Итого |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Расходы по операциям с активами |
260 |
270 |
- |
1 440 000,00 |
387 500,00 |
1 827 500,00 |
в том числе: амортизация основных средств и нематериальных активов |
261 |
271 |
- |
1 190 000,00 |
300 000,00 |
1 490 000,00 |
расходование материальных запасов |
264 |
272 |
- |
250 000,00 |
87 500,00 |
337 500,00 |
чрезвычайные расходы по операциям с активами |
269 |
273 |
- |
- |
- |
- |
Расходы будущих периодов |
290 |
|
- |
- |
- |
- |
Чистый операционный результат (стр. 301 - стр. 302 + стр. 303); (стр. 310 + стр. 380) |
300 |
|
2 700 000,00 |
33 580 000,00 |
-139 960,00 |
36 140 040,00 |
Операционный результат до налогообложения (стр. 010 - стр. 150) |
301 |
|
2 700 000,00 |
33 580 000,00 |
-117 700,00 |
36 162 300,00 |
Налог на прибыль |
302 |
|
- |
- |
22 260,00 |
22 260,00 |
Резервы предстоящих расходов |
303 |
|
- |
- |
- |
- |
Операции с нефинансовыми активами (стр. 320 + стр. 330 + стр. 350 + стр. 360 + стр. 370) |
310 |
|
- |
260 000,00 |
-300 000,00 |
-40 000,00 |
Чистое поступление основных средств |
320 |
|
- |
10 000,00 |
-300 000,00 |
-290 000,00 |
в том числе: увеличение стоимости основных средств |
321 |
310 |
- |
1 300 000,00 |
- |
1 300 000,00 |
уменьшение стоимости основных средств |
322 |
410 |
- |
1 290 000,00 |
300 000,00 |
1 590 000,00 |
Чистое поступление нематериальных активов |
330 |
|
- |
- |
- |
- |
в том числе: увеличение стоимости нематериальных активов |
331 |
320 |
- |
- |
- |
- |
уменьшение стоимости нематериальных активов |
332 |
420 |
- |
- |
- |
- |
Чистое поступление непроизведенных активов |
350 |
|
- |
- |
- |
- |
в том числе: увеличение стоимости непроизведенных активов |
351 |
330 |
- |
- |
- |
- |
уменьшение стоимости непроизведенных активов |
352 |
430 |
- |
- |
- |
- |
Чистое поступление материальных запасов |
360 |
|
- |
250 000,00 |
- |
250 000,00 |
в том числе: увеличение стоимости материальных запасов |
361 |
340 |
- |
500 000,00 |
87 500,00 |
587 500,00 |
уменьшение стоимости материальных запасов |
362 |
440 |
- |
250 000,00 |
87 500,00 |
337 500,00 |
Чистое изменение затрат на изготовление готовой продукции (работ, услуг) |
370 |
|
- |
- |
- |
- |
в том числе: увеличение затрат |
371 |
X |
- |
23 756 000,00 |
2 114 500,00 |
25 870 500,00 |
уменьшение затрат |
372 |
X |
- |
23 756 000,00 |
2 114 500,00 |
25 870 500,00 |
Форма 0503721 с. 4
Наименование показателя |
Код строки |
Код аналитики |
Деятельность с целевыми средствами |
Деятельность по государственному заданию |
Приносящая доход деятельность |
Итого |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Операции с финансовыми активами и обязательствами (стр. 390 - стр. 510) |
380 |
|
2 700 000,00 |
33 320 000,00 |
160 040,00 |
36 180 040,00 |
Операции с финансовыми активами (стр. 410 + стр. 420 + стр. 440 + стр. 460 + стр. 470 + стр. 480) |
390 |
|
- |
-1 400 000,00 |
329 150,00 |
-1 070 850,00 |
Чистое поступление средств учреждений |
410 |
|
-10 000,00 |
- |
333 150,00 |
323 150,00 |
в том числе: поступление средств |
411 |
510 |
4 700 000,00 |
59 490 800,00 |
7 391 250,00 |
71 582 050,00 |
выбытие средств |
412 |
610 |
4 710 000,00 |
59 490 800,00 |
7 058 100,00 |
71 258 900,00 |
Чистое поступление ценных бумаг, кроме акций |
420 |
|
- |
- |
- |
- |
в том числе: увеличение стоимости ценных бумаг, кроме акций |
421 |
520 |
- |
- |
- |
- |
уменьшение стоимости ценных бумаг, кроме акций |
422 |
620 |
- |
- |
- |
- |
Чистое поступление акций и иных форм участия в капитале |
440 |
|
- |
- |
- |
- |
в том числе: увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале |
441 |
530 |
- |
- |
- |
- |
уменьшение стоимости акций и иных форм участия в капитале |
442 |
630 |
- |
- |
- |
- |
Чистое предоставление займов (ссуд) |
460 |
|
- |
- |
- |
- |
в том числе: увеличение задолженности по предоставленным займам (ссудам) |
461 |
540 |
- |
- |
- |
- |
уменьшение задолженности по предоставленным займам (ссудам) |
462 |
640 |
- |
- |
- |
- |
Чистое поступление иных финансовых активов |
470 |
|
- |
- |
- |
- |
в том числе: увеличение стоимости иных финансовых активов |
471 |
550 |
- |
- |
- |
- |
уменьшение стоимости иных финансовых активов |
472 |
650 |
- |
- |
- |
- |
Чистое увеличение дебиторской задолженности |
480 |
|
10 000,00 |
-1 400 000,00 |
-4000,00 |
-1 394 000,00 |
в том числе: увеличение дебиторской задолженности |
481 |
560 |
4 710 000,00 |
60 346 800,00 |
7 490 000,00 |
72 546 800,00 |
уменьшение дебиторской задолженности |
482 |
660 |
4 700 000,00 |
61 746 800,00 |
7 494 000,00 |
73 940 800,00 |
Форма 0503721 с. 5
Наименование показателя |
Код строки |
Код аналитики |
Деятельность с целевыми средствами |
Деятельность по государственному заданию |
Приносящая доход деятельность |
Итого |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Операции с обязательствами (стр. 520 + стр. 530 + стр. 540) |
510 |
|
-2 700 000,00 |
-34 720 000,00 |
169 110,00 |
-37 250 890,00 |
Чистое увеличение задолженности по привлечениям перед резидентами |
520 |
|
- |
- |
- |
- |
в том числе: увеличение задолженности по привлечениям перед резидентами |
521 |
710 |
- |
- |
- |
- |
уменьшение задолженности по привлечениям перед резидентами |
522 |
810 |
- |
- |
- |
- |
Чистое увеличение задолженности по привлечениям перед нерезидентами |
530 |
|
- |
- |
- |
- |
в том числе: увеличение задолженности по привлечениям перед нерезидентами |
531 |
720 |
- |
- |
- |
- |
уменьшение задолженности по привлечениям перед нерезидентами |
532 |
820 |
- |
- |
- |
- |
Чистое увеличение прочей кредиторской задолженности |
540 |
|
-2 700 000,00 |
-34 720 000,00 |
169 110,00 |
-37 250 890,00 |
в том числе: увеличение прочей кредиторской задолженности |
541 |
730 |
2 000 000,00 |
26 090 800,00 |
8 021 460,00 |
36 112 260,00 |
уменьшение прочей кредиторской задолженности |
542 |
830 |
4 700 000,00 |
60 810 800,00 |
7 852 350,00 |
73 363 150,00 |
Петров А.П. Петров Главный Иванов А.И. Иванов
Руководитель --------- --------------- бухгалтер --------- ---------------
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Централизованная бухгалтерия _________________________
(наименование, ОГРН, ИНН,
КПП, местонахождение)
Руководитель
(уполномоченное лицо) ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
бухгалтер Кузина К.К. Кузина 222-22-22
Исполнитель ----------- --------- --------------------- -----------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)
14 января 16
"--" ------------ 20-- г.
--------------------------------
<*> Что является отчетной датой, см. разд. 1.3 "Что такое отчетная дата
и отчетный год для составления бухгалтерской отчетности бюджетных и
автономных учреждений" настоящего практического пособия.