2.3. Форма 0503723. Отчет о движении денежных средств учреждения. Порядок заполнения при составлении квартальной бухгалтерской отчетности

Внимание! Минфином России и Казначейством России доведена информация:

- о составлении и представлении квартальной сводной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений главными администраторами средств федерального бюджета в 2016 г. См. Письмо Минфина России N 02-07-07/15237, Казначейства России N 07-04-05/02-178 от 17.03.2016;

- о составлении и представлении квартальной сводной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений финансовыми органами субъектов РФ и органами управления государственных внебюджетных фондов РФ в 2016 г. См. Письмо Минфина России N 02-07-07/16375, Казначейства России N 07-04-05/02-200 от 23.03.2016, Письмо Минфина России от 31.03.2016 N 02-07-07/18598.

- об отдельных вопросах составления и представления квартальной сводной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений в 2016 г. См. Письмо Минфина России N 02-07-07/39110, Казначейства России N 07-04-05/02-493 от 04.07.2016.

Отчет о движении денежных средств учреждения (ф. 0503723) (далее - Отчет (ф. 0503723)) в составе квартальной сводной бухгалтерской отчетности в 2016 г. формируется с учетом следующих положений:

1) при заполнении разд. 1:

- показатели поступлений в графе 4 формируются на основании показателей по соответствующим аналитическим счетам забалансового счета 17, отражающих операции по поступлению в отчетном периоде доходов и заимствований (обороты по увеличению соответствующих аналитических счетов счета 17 (со знаком "плюс")), за минусом показателей по перечислениям (возвратам) кредиторской задолженности по доходам, сформированной как в отчетном периоде, так и на 01.01.2016 (обороты по уменьшению соответствующих аналитических счетов счета 17 (со знаком "минус"));

- показатели возвратов остатков субсидий прошлых лет, предоставленных бюджетному (автономному) учреждению, не учитываются при формировании показателя строки 121 (соответственно строк 120, 020, 010);

- не учитываются показатели поступлений от возврата дебиторской задолженности прошлых лет (от восстановления расходов прошлых лет), отраженные на соответствующих аналитических счетах забалансового счета 17 по расходам;

- не учитываются показатели перечислений (возвратов) остатков субсидий, предоставленных учреждению до начала отчетного периода, отраженные на соответствующих аналитических счетах забалансового счета 17 по аналитическим кодам поступлений (130, 180) со знаком "минус";

- строки 165 и 182 не формируются при представлении Отчета (ф. 0503723) в МОУ ФК;

2) при заполнении разд. 2:

- показатели выбытий в графе 4 формируются на основании показателей по соответствующим аналитическим счетам забалансового счета 18, отражающих операции по расходам и выбытиям заимствований (обороты по увеличению соответствующих аналитических счетов счета 18 (со знаком "плюс")), за минусом показателей восстановления расходов (поступлений от возврата расходов и выплат по операциям заимствований) текущего отчетного периода (обороты по уменьшению соответствующих аналитических счетов счета 18 (со знаком "минус")). При этом отрицательное значение показателя по счету 18 не допускается;

- строки 234, 247, 253, 263, 302, 303, 304, 345, 352, 361, 362, 363 не формируются при представлении Отчета (ф. 0503723) в МОУ ФК;

3) при заполнении разд. 3:

- показатели поступлений от возврата дебиторской задолженности прошлых лет (от восстановления расходов прошлых лет), отраженные на соответствующих аналитических счетах забалансового счета 17 по расходам, приводятся по строке 421 (соответственно по строкам 420, 410, 400);

- показатели перечислений возвратов (выбытий от возврата) остатков субсидий прошлых лет, отраженные на соответствующих аналитических счетах забалансового счета 17 по аналитическим кодам поступлений (130, 180), приводятся по строке 422 (соответственно по строкам 420, 410, 400);

- показатель по строке 461 отражается в положительном значении, показатель по строке 462 - в отрицательном значении;

- при формировании показателей по движению денежных средств по строкам 501 и 502 обороты по счету 0 201 22 000 не учитываются;

4) при заполнении разд. 4 графы 5, 6 не формируются.

Аналогичная информация может быть доведена главными администраторами средств федерального бюджета до подведомственных бюджетных и автономных учреждений, финансовыми органами субъектов РФ - до государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений.

См. образец заполнения Отчета о движении денежных средств учреждения (ф. 0503723).

Отчет (ф. 0503723) составляется в порядке, установленном в п. п. 55.1 - 55.3 Инструкции N 33н.

В этом отчете приводятся данные о движении денежных средств на счетах учреждений в рублях и иностранной валюте, открытых в подразделениях Банка России, в кредитных организациях, органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета, а также в кассе учреждения, в том числе средств во временном распоряжении.

Показатели отражаются в разрезе кодов КОСГУ по разделам Отчета (ф. 0503723):

разд. 1 "Поступления";

разд. 2 "Выбытия";

разд. 3 "Изменение остатков средств";

разд. 4 "Аналитическая информация по выбытиям".

В разд. 1, 2 и 3 приводятся показатели движения денежных средств учреждения за отчетный период (графа 4) и за аналогичный период прошлого финансового года (графа 5).

Внимание! Показатели за аналогичный период прошлого финансового года в графе 5 отражаются начиная с отчетности за 2017 г.

Такой вывод сделан из п. 2 Приказа Минфина России от 17.12.2015 N 199н и п. 2.22 Приложения к Приказу Минфина России от 17.12.2015 N 199н.

Далее рассмотрим последовательное заполнение Отчета (ф. 0503723):

2.3.1. Заполнение раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503723) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности >>>

2.3.2. Заполнение раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503723) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности >>>

2.3.3. Заполнение раздела 3 "Изменение остатков средств" Отчета (ф. 0503723) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности >>>

2.3.4. Заполнение раздела 4 "Аналитическая информация по выбытиям" Отчета (ф. 0503723) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности >>>