- •1.2. За какой период составляется бухгалтерская отчетность бюджетных и автономных учреждений
- •1.3. Что такое отчетная дата и отчетный год для составления бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.4. Что такое межотчетный период для составления бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.5. Что необходимо сделать перед составлением бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.6. Какие правила необходимо соблюдать при составлении бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.7. Как заполнить титульную часть формы бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.8. Кто подписывает бухгалтерскую отчетность бюджетных и автономных учреждений
- •1.9. Кому, в какой форме и каким способом представляется бухгалтерская отчетность бюджетных и автономных учреждений
- •1.10. В какие сроки представляется бухгалтерская отчетность бюджетных и автономных учреждений
- •1.11. Кто проверяет бухгалтерскую отчетность бюджетных и автономных учреждений
- •1.12. Какие сроки установлены для хранения бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.13. Проведение инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.13.1. Организация проведения инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.13.2. Обязательства и имущество, подлежащие инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.13.3.2. Инвентаризация материальных запасов перед составлением годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.13.3.7. Инвентаризация расходов будущих периодов перед составлением годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.13.3.10. Инвентаризация расчетов перед составлением годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •1.13.3.11. Инвентаризация финансовых вложений перед составлением годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •2.2.1. Заполнение титульной части Отчета (ф. 0503737) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.2.2. Заполнение раздела 1 "Доходы учреждения" Отчета (ф. 0503737) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Раздел 1 состоит из строки 010 "Доходы - всего" и формирующих ее строк(и). Данные в разд. 1 отражаются в следующей последовательности:
- •Заполнение строк(и), формирующих строку 010
- •Заполнение строки 010 "Доходы - всего"
- •2.2.3. Заполнение раздела 2 "Расходы учреждения" Отчета (ф. 0503737) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Заполнение строк(и) "в том числе"
- •Заполнение строки 200 "Расходы - всего"
- •Заполнение строки 450 "Результат исполнения (дефицит/профицит)"
- •2.2.4. Заполнение раздела 3 "Источники финансирования дефицита средств учреждения" Отчета (ф. 0503737) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Заполнение строки 520 и строк(и) "из них"
- •Заполнение строк 590, 591, 592
- •Заполнение строк 700, 710, 720
- •Заполнение строк 730, 731, 732
- •Заполнение строк 820, 821 и 822
- •Заполнение строк 830, 831, 832
- •Заполнение строки 500 "Источники финансирования дефицита средств, всего
- •Заполнение строки 910 "Возвращено остатков субсидий прошлых лет, всего"
- •Заполнение строк(и) 911 "из них по кодам аналитики"
- •Заполнение строки 950 "Возвращено расходов прошлых лет, всего"
- •Заполнение строк(и) 951 "из них по кодам аналитики"
- •2.3. Форма 0503723. Отчет о движении денежных средств учреждения. Порядок заполнения при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.3.1. Заполнение раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503723) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Поступления по текущим операциям (строки 020, 040 - 042, 050 - 052, 060,
- •Поступления от инвестиционных операций (строки 130, 140 - 144)
- •Поступления от финансовых операций (строки 150, 160 - 165, 180 - 182)
- •Итоговые показатели по разделу 1 (строка 010)
- •2.3.2. Заполнение раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503723) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Выбытия по текущим операциям (строки 220, 230 - 234, 240 - 247, 250, 251, 253, 260 - 263,
- •Выбытия по инвестиционным операциям (строки 310, 320 - 324)
- •Выбытия по финансовым операциям (строки 330, 340 - 345, 350 - 352)
- •Иные выбытия (строки 360 - 363)
- •Итоговые показатели по разделу 2 (строка 210)
- •2.3.3. Заполнение раздела 3 "Изменение остатков средств" Отчета (ф. 0503723) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.3.3.1. Заполнение данных об изменении остатков по операциям с денежными средствами, не относящимся к поступлениям и выбытиям
- •Изменение остатков по возврату дебиторской задолженности прошлых лет (строки 420 - 422)
- •Изменение остатков по операциям с денежными обеспечениями (строки 430 - 432)
- •Изменение остатков по операциям со средствами во временном распоряжении (строки 440 - 442)
- •Изменение остатков по расчетам с филиалами и обособленными структурными подразделениями (строки 450 - 452)
- •Итоговые показатели изменений остатков по операциям с денежными средствами, не относящимся к поступлениям и выбытиям (строка 410)
- •2.3.3.2. Заполнение данных об изменении остатков денежных средств при управлении остатками (строки 460 - 464)
- •2.3.3.3. Заполнение данных об изменении остатков денежных средств (строки 500 - 503)
- •2.3.3.4. Итоговые показатели по разделу 3 (строка 400)
- •2.3.4. Заполнение раздела 4 "Аналитическая информация по выбытиям" Отчета (ф. 0503723) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Раздел 4 заполняется в порядке, приведенном в п. П. 55.1 и 55.3 Инструкции n 33н.
- •Раздел 4 состоит из строки 900 "Расходы всего, в том числе" и детализирующих строк. Количество детализирующих строк в разд. 4, по нашему мнению, равно количеству видов отражаемых показателей.
- •Строка 900 "Расходы всего, в том числе"
- •Детализирующие строки к строке 900
- •2.4.1. Заполнение титульной части Отчета (ф. 0503738) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Раздел 1 состоит из строки 200 "Обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам, всего" и строк "в том числе". Данные в разд. 1 отражаются в следующей последовательности:
- •Строки(а) "в том числе" к строке 200
- •Строка 200 "Обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам, всего"
- •Строки(а) "в том числе" к строке 510
- •Строка 510 "Обязательства текущего (отчетного) финансового года по выплатам источников финансирования дефицита учреждения, всего"
- •Раздел 3 заполняется в следующей последовательности:
- •Строка 910 и детализирующая ее строка 911
- •Строка 920 "по выплатам источников финансирования дефицита учреждения"
- •Строка 900 "Обязательства финансовых годов, следующих за текущим (отчетным) финансовым годом, всего"
- •2.4.5. Заполнение строки 999 "Итого" Отчета (ф. 0503738) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5. Форма 0503760. Пояснительная записка к Балансу учреждения. Порядок заполнения при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5.1. Форма 0503769. Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения. Порядок заполнения при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5.1.1. Заполнение титульной части Сведений (ф. 0503769) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5.1.2. Заполнение раздела 1 "Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности" Сведений (ф. 0503769) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Заполнение показателей расчетов с дебиторами (кредиторами) по номерам счетов аналитического учета
- •Заполнение строк(и) "Итого по коду счета"
- •Заполнение строки "Всего"
- •2.5.1.3. Заполнение раздела 2 "Сведения о просроченной задолженности" Сведений (ф. 0503769) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Заполнение строк 010 - 016
- •Заполнение строк 020 - 026
- •Заполнение строк 030, 031, 040, 041, 050, 051
- •Заполнение строк 060 - 066
- •2.5.2. Форма 0503779. Сведения об остатках денежных средств учреждения. Порядок заполнения при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5.2.1. Заполнение титульной части Сведений (ф. 0503779) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5.2.2. Заполнение раздела 1 "Счета в кредитных организациях" Сведений (ф. 0503779) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Строки(а) по счетам в кредитных организациях
- •Строка "Итого по разделу 1"
- •2.5.2.3. Заполнение раздела 2 "Счета в финансовом органе" Сведений (ф. 0503779) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Строки(а) по счетам в финансовом органе
- •Строка "Итого по разделу 2"
- •Строка "Итого по разделу 3"
- •2.5.2.5. Заполнение строки "Всего" Сведений (ф. 0503779) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5.3.2. Заполнение справочной таблицы по неисполненным решениям судов Сведений (ф. 0503295) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •2.5.4. Текстовая часть Пояснительной записки (ф. 0503760) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
- •Заполнение титульной части Справки (ф. 0503725)
- •Заполнение строк(и), содержащих данные по консолидируемым расчетам с контрагентами
- •Заполнение строки "Итого"
- •Заполнение строк(и) "в том числе по номеру счета"
- •Заполнение строк(и) "денежные расчеты"
- •Заполнение строк(и) "неденежные расчеты"
- •2.7. Контрольные соотношения между показателями форм квартальной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
- •3.2. Форма 0503730. Баланс государственного (муниципального) учреждения. Порядок заполнения
- •3.2.1. Заполнение раздела I "Нефинансовые активы" (ф. 0503730)
- •3.2.2. Заполнение раздела II "Финансовые активы" (ф. 0503730)
- •3.2.3. Заполнение итоговой строки актива Баланса (ф. 0503730)
- •3.2.4. Заполнение раздела III "Обязательства" (ф. 0503730)
- •3.2.5. Заполнение раздела IV "Финансовый результат" (ф. 0503730)
- •3.2.6. Заполнение итоговой строки пассива Баланса (ф. 0503730)
- •3.2.7. Заполнение Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (ф. 0503730)
- •3.2.8. Проверка контрольных соотношений показателей Баланса (ф. 0503730) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.2.9. Пример заполнения Баланса (ф. 0503730)
- •3.2.10. Заполнение сводного Баланса (ф. 0503730)
- •3.2.11. Проверка контрольных соотношений показателей сводного Баланса (ф. 0503730) (внутридокументный контроль)
- •3.2.12. Пример заполнения сводного Баланса (ф. 0503730)
- •3.3.1. Заполнение Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •Заполнение титульной части Справки (ф. 0503725)
- •Заполнение данных по консолидируемым расчетам с контрагентами
- •Заполнение строки "Итого"
- •Заполнение строк "в том числе по номеру счета"
- •Заполнение строк "из них: денежные расчеты"
- •Заполнение строк "из них: неденежные расчеты"
- •3.3.3. Пример заполнения Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •1. Составление Справки (ф. 0503725) по коду счета 2 304 04 000:
- •2. Составление Справки (ф. 0503725) по коду счета 4 304 04 000:
- •3. Составление Справки (ф. 0503725) по коду счета 5 304 04 000:
- •3.3.4. Заполнение сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •Заполнение титульной части сводной Справки (ф. 0503725)
- •Заполнение данных по консолидируемым расчетам с контрагентами
- •Заполнение строки "Итого"
- •Заполнение строк "в том числе по номеру счета:"
- •Заполнение строк "из них: денежные расчеты"
- •Заполнение строк "из них: неденежные расчеты"
- •3.3.6. Пример заполнения сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •1. Заполнение сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 2 304 04 000:
- •2. Заполнение сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 4 304 04 000:
- •3. Заполнение сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 5 304 04 000:
- •3.3.7. Заполнение Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 06 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •Заполнение титульной части Справки (ф. 0503725)
- •Заполнение данных по внутренним расчетам учреждения
- •Заполнение строки "Итого"
- •Заполнение строк "в том числе по номеру счета"
- •Заполнение строк "из них: денежные расчеты"
- •Заполнение строк "из них: неденежные расчеты"
- •3.3.9. Заполнение сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 06 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •Заполнение титульной части сводной Справки (ф. 0503725)
- •Заполнение данных по внутренним расчетам учреждения
- •Заполнение строки "Итого"
- •Заполнение строк "в том числе по номеру счета:"
- •Заполнение строк "из них: денежные расчеты"
- •Заполнение строк "из них: неденежные расчеты"
- •3.4.1. Заполнение Справки (ф. 0503710)
- •Заполнение данных о внутренних расчетах
- •Заполнение данных о расчетах с прочими кредиторами
- •Заполнение данных о доходах
- •Заполнение данных о расходах
- •Заполнение данных об источниках финансирования дефицита учреждения
- •Заполнение строки "Итого"
- •3.4.2. Проверка контрольных соотношений показателей Справки (ф. 0503710) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.4.3. Пример заполнения Справки (ф. 0503710)
- •3.4.4. Составление консолидированной Справки (ф. 0503710)
- •Суммирование одноименных показателей
- •Исключение взаимосвязанных показателей
- •Заполнение строки "Итого"
- •3.4.5. Проверка контрольных соотношений показателей консолидированной Справки (ф. 0503710) (внутридокументный контроль)
- •3.4.6. Пример составления консолидированной Справки (ф. 0503710)
- •3.5.1. Заполнение Отчета (ф. 0503737) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.5.5. Пример составления Отчета (ф. 0503737) по субсидиям на иные цели при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.6.3. Пример заполнения сводного Отчета (ф. 0503738) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.7. Форма 0503721. Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения. Порядок заполнения
- •3.7.1. Заполнение Отчета (ф. 0503721)
- •3.7.1.1. Заполнение показателей "Доходы" (ф. 0503721)
- •3.7.1.2. Заполнение показателей "Расходы" (ф. 0503721)
- •3.7.1.3. Заполнение показателей "Чистый операционный результат" (ф. 0503721)
- •3.7.1.4. Заполнение показателей "Операции с нефинансовыми активами" (ф. 0503721)
- •Заполнение показателей "Операции с обязательствами"
- •Заполнение показателей строки 380 "Операции с финансовыми активами и обязательствами"
- •3.7.2. Проверка контрольных соотношений показателей Отчета (ф. 0503721) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.7.3. Пример заполнения Отчета (ф. 0503721)
- •3.7.4. Заполнение консолидированного Отчета (ф. 0503721)
- •3.7.4.1. Суммирование одноименных показателей (ф. 0503721)
- •Суммирование показателей "Доходы"
- •Суммирование показателей "Расходы"
- •Заполнение показателей "Чистый операционный результат"
- •Заполнение показателей "Операции с нефинансовыми активами"
- •Заполнение показателей "Операции с финансовыми активами и обязательствами"
- •Заполнение показателей "Операции с финансовыми активами"
- •Заполнение показателей "Операции с обязательствами"
- •3.7.4.2. Исключение взаимосвязанных показателей (ф. 0503721)
- •3.7.4.3. Формирование итоговых показателей (ф. 0503721)
- •3.7.5. Проверка контрольных соотношений показателей консолидированного Отчета (ф. 0503721) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.7.6. Пример заполнения консолидированного Отчета (ф. 0503721)
- •3.8. Форма 0503760. Пояснительная записка к Балансу учреждения. Порядок заполнения при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.1. Заполнение раздела 1 "Организационная структура учреждения" (ф. 0503760) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.1.1. Заполнение Таблицы n 1 "Сведения об основных направлениях деятельности"
- •3.8.1.2. Пример заполнения Таблицы n 1 "Сведения об основных направлениях деятельности"
- •3.8.1.3. Заполнение Сведений о количестве обособленных подразделений (ф. 0503761)
- •Заполнение табличной части
- •Заполнение строки "Всего"
- •3.8.1.4. Проверка контрольных соотношений показателей Сведений о количестве обособленных подразделений (ф. 0503761) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.8.1.5. Пример заполнения Сведений о количестве обособленных подразделений (ф. 0503761)
- •3.8.2. Заполнение раздела 2 "Результаты деятельности учреждения" (ф. 0503760) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •Образец заполнения Сведений (ф. 0503762)
- •Образец заполнения сводных Сведений (ф. 0503762)
- •3.8.2.5. Включение информации, оказавшей существенное влияние на результаты деятельности учреждения за отчетный период и характеризующей их
- •3.8.3. Заполнение раздела 3 "Анализ отчета об исполнении учреждением плана его деятельности" (ф. 0503760) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.3.1. Заполнение Сведений об исполнении мероприятий в рамках субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений (ф. 0503766)
- •3.8.3.2. Пример заполнения Сведений об исполнении мероприятий в рамках субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений (ф. 0503766)
- •3.8.3.3. Заполнение сводных Сведений об исполнении мероприятий в рамках субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений (ф. 0503766)
- •3.8.3.4. Пример заполнения сводных Сведений об исполнении мероприятий в рамках субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений (ф. 0503766)
- •3.8.4. Заполнение раздела 4 "Анализ показателей отчетности учреждения" (ф. 0503760) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.4.1. Заполнение Сведений о движении нефинансовых активов учреждения (ф. 0503768)
- •Заполнение раздела 1 "Нефинансовые активы"
- •Раздел 1 состоит из четырех подразделов. Заполняются они в такой последовательности:
- •Заполнение подраздела 1 "Движение основных средств"
- •Заполнение подраздела 2 "Движение нематериальных активов"
- •Заполнение подраздела 3 "Движение непроизведенных активов"
- •Заполнение подраздела 4 "Движение материальных запасов"
- •Заполнение раздела 2 "Недвижимое и особо ценное имущество учреждения"
- •Заполнение раздела 3 "Движение материальных ценностей на забалансовых счетах"
- •Заполнение строк по забалансовому счету 01
- •Заполнение строк по забалансовому счету 02
- •Заполнение строк по забалансовому счету 03
- •Заполнение строк по забалансовому счету 05
- •Заполнение строки по забалансовому счету 07
- •Заполнение строк по забалансовому счету 21
- •Заполнение строк по забалансовому счету 22
- •Заполнение строки по забалансовому счету 23
- •Заполнение строк по забалансовому счету 24
- •Заполнение показателей по забалансовому счету 25
- •Заполнение показателей по забалансовому счету 26
- •Заполнение строки по забалансовому счету 27
- •3.8.4.2. Проверка контрольных соотношений показателей Сведений о движении нефинансовых активов учреждения (ф. 0503768) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.8.4.3. Образец заполнения Сведений (ф. 0503768)
- •3.8.4.4. Заполнение консолидированных Сведений о движении нефинансовых активов учреждения (ф. 0503768)
- •Суммирование одноименных показателей
- •Исключение взаимосвязанных показателей
- •3.8.4.6. Заполнение Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.4.7. Пример заполнения Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.4.8. Пример заполнения сводных Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •1. Заполнение сводных Сведений (ф. 0503769) по дебиторской задолженности по коду вида деятельности "2".
- •2. Заполнение сводных Сведений (ф. 0503769) по дебиторской задолженности по кодам вида деятельности "4" и "5".
- •3. Заполнение сводных Сведений (ф. 0503769) по кредиторской задолженности по коду вида деятельности "2".
- •3.8.4.9. Заполнение Сведений о финансовых вложениях учреждения (ф. 0503771)
- •Заполнение раздела 1 "Сведения о суммах предоставленных заимствований"
- •Заполнение раздела 2 "Сведения о суммах полученных заимствований"
- •Заполнение раздела 3 "Аналитическая информация о заимствованиях учреждения"
- •3.8.4.14. Проверка контрольных соотношений показателей Сведений о суммах заимствований (ф. 0503772) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.8.4.15. Заполнение сводных Сведений о суммах заимствований (ф. 0503772)
- •Заполнение раздела 1 "Сведения о суммах предоставленных заимствований"
- •Заполнение раздела 2 "Сведения о суммах полученных заимствований"
- •Заполнение раздела 3 "Аналитическая информация о заимствованиях учреждения"
- •3.8.4.16. Проверка контрольных соотношений показателей сводных Сведений о суммах заимствований (ф. 0503772) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.8.4.17. Заполнение Сведений об изменении остатков валюты баланса учреждения (ф. 0503773)
- •Заполнение титульной части
- •Заполнение раздела 1 "Изменение остатков валюты баланса"
- •Заполнение раздела 2 "Причины изменений"
- •3.8.4.18. Проверка контрольных соотношений показателей Сведений об изменении остатков валюты баланса учреждения (ф. 0503773) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.8.4.19. Заполнение сводных Сведений об изменении остатков валюты баланса учреждения (ф. 0503773)
- •Заполнение титульной части
- •Суммирование показателей раздела 1
- •Суммирование показателей раздела 2
- •3.8.4.21. Заполнение Сведений о принятых и неисполненных обязательствах (ф. 0503775)
- •Заполнение раздела 1 "Аналитическая информация о неисполненных обязательствах"
- •Заполнение раздела 2 "Аналитическая информация о неисполненных денежных обязательствах"
- •Заполнение раздела 3 "Аналитическая информация о расходных обязательствах, принятых сверх утвержденного плана финансово-хозяйственной деятельности"
- •Заполнение раздела 4 "Аналитическая информация об экономии при заключении договоров с применением конкурентных способов"
- •3.8.4.22. Проверка контрольных соотношений показателей Сведений о принятых и неисполненных обязательствах (ф. 0503775) (внутридокументный контроль показателей)
- •3.8.4.23. Заполнение сводных Сведений о принятых и неисполненных обязательствах (ф. 0503775)
- •Заполнение раздела 1 "Аналитическая информация о неисполненных обязательствах"
- •Заполнение раздела 2 "Аналитическая информация о неисполненных денежных обязательствах"
- •Заполнение раздела 3 "Аналитическая информация о расходных обязательствах, принятых сверх утвержденного плана финансово-хозяйственной деятельности"
- •Заполнение раздела 4 "Аналитическая информация об экономии при заключении договоров с применением конкурентных способов"
- •3.8.4.24. Проверка контрольных соотношений показателей сводных Сведений о принятых и неисполненных обязательствах (ф. 0503775)
- •3.8.4.25. Заполнение Сведений о задолженности по ущербу, хищениям денежных средств и материальных ценностей (ф. 0503776)
- •Заполнение строки 010 "Остаток задолженности на начало года
- •Заполнение строки 020 "Установлено ущерба имуществу, хищений денежных средств и (или) материальных ценностей с начала года, всего"
- •Заполнение строки 040 "Исполнено виновными лицами"
- •Заполнение строки 050 "Списано за счет учреждения"
- •Заполнение строки 060 "Остаток задолженности на конец года
- •3.8.4.30. Пример заполнения сводных Сведений о задолженности по ущербу, хищениям денежных средств и материальных ценностей (ф. 0503776)
- •3.8.4.31. Заполнение Сведений об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.4.32. Пример заполнения Сведений об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.4.33. Пример заполнения сводных Сведений об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.5. Заполнение раздела 5 "Прочие вопросы деятельности учреждения" (ф. 0503760) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
- •3.8.5.1. Заполнение Таблицы n 4 "Сведения об особенностях ведения бухгалтерского учета" (ф. 0503760)
- •3.8.5.2. Пример заполнения Таблицы n 4 "Сведения об особенностях ведения бухгалтерского учета" (ф. 0503760)
- •3.8.5.5. Заполнение Таблицы n 6 "Сведения о проведении инвентаризаций" (ф. 0503760)
- •3.8.5.6. Пример заполнения Таблицы n 6 "Сведения о проведении инвентаризаций" (ф. 0503760)
- •3.8.5.7. Заполнение Таблицы n 7 "Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля" (ф. 0503760)
- •3.8.5.8. Пример заполнения Таблицы n 7 "Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля" (ф. 0503760)
- •3.9. Контрольные соотношения между показателями форм годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
3.6.3. Пример заполнения сводного Отчета (ф. 0503738) при составлении годовой бухгалтерской отчетности
Порядок заполнения сводного Отчета (ф. 0503738) рассмотрим на примере бюджетного учреждения N 1 (головное учреждение).
Исходные данные по бюджетному учреждению N 1
Руководителем бюджетного учреждения N 1 является А.П. Петров, главным бухгалтером - А.И. Иванов. Должность руководителя финансово-экономической службы штатом бюджетного учреждения N 1 не предусмотрена.
Бюджетному учреждению N 1 в органе казначейства открыты лицевые счета:
- 20902000098 - для учета операций со средствами бюджетных учреждений;
- 21902000109 - для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий на иные цели. Органом, осуществляющим полномочия учредителя в отношении бюджетного учреждения N 1, является Департамент образования Энской области (код главы 774).
Бюджетное учреждение N 1 имеет обособленные подразделения:
- филиал N 1;
- филиал N 2.
Наряду с этим исходим из того, что бюджетным учреждением N 1 в рамках своей деятельности составлены Отчеты (ф. 0503738) за головное учреждение (см. разд. 3.6.2 "Пример заполнения Отчета (ф. 0503738) при составлении годовой бухгалтерской отчетности" настоящего Практического пособия) и приняты в составе годовой бухгалтерской отчетности Отчеты (ф. 0503738) филиалов N N 1 и 2. В приведенных Отчетах (ф. 0503738) филиалов N N 1 и 2 указаны только строки, по которым есть показатели, иные строки, не имеющие значений, не приводятся.
1) по коду вида деятельности "2".
Данные Отчета (ф. 0503738) филиала N 1:
Наименование показателя |
Код строки |
Код вида расходов (выбытий) |
Утверждено плановых назначений на 2015 год |
Обязательства |
Исполнено денежных обязательств |
Не исполнено |
||||||
принимаемые обязательства |
принятые обязательства |
денежные обязательства |
принятых обязательств |
принятых денежных обязательств |
||||||||
всего |
из них с применением конкурентных способов |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
||
1. Обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам, всего |
200 |
x |
2 056 750,00 |
500 000,00 |
2 056 750,00 |
500 000,00 |
2 056 750,00 |
2 056 750,00 |
- |
- |
||
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Заработная плата |
200 |
211 |
600 000,00 |
- |
600 000,00 |
- |
600 000,00 |
600 000,00 |
- |
- |
||
Начисления на выплаты по оплате труда |
200 |
213 |
181 200,00 |
- |
181 200,00 |
- |
181 200,00 |
181 200,00 |
- |
- |
||
Услуги связи |
200 |
221 |
22 125,00 |
- |
22 125,00 |
- |
22 125,00 |
22 125,00 |
- |
- |
||
Коммунальные услуги |
200 |
223 |
472 000,00 |
- |
472 000,00 |
- |
472 000,00 |
472 000,00 |
- |
- |
||
Работы, услуги по содержанию имущества |
200 |
225 |
590 000,00 |
500 000,00 |
590 000,00 |
500 000,00 |
590 000,00 |
590 000,00 |
- |
- |
||
Прочие работы, услуги |
200 |
226 |
73 425,00 |
- |
73 425,00 |
- |
73 425,00 |
73 425,00 |
- |
- |
||
Увеличение стоимости материальных запасов |
200 |
340 |
118 000,00 |
- |
118 000,00 |
- |
118 000,00 |
118 000,00 |
- |
- |
||
Итого |
999 |
- |
2 056 750,00 |
500 000,00 |
2 056 750,00 |
500 000,00 |
2 056 750,00 |
2 056 750,00 |
- |
- |
||
Данные Отчета (ф. 0503738) филиала N 2:
Наименование показателя |
Код строки |
Код вида расходов (выбытий) |
Утверждено плановых назначений на 2015 год |
Обязательства |
Исполнено денежных обязательств |
Не исполнено |
||||||
принимаемые обязательства |
принятые обязательства |
денежные обязательства |
принятых обязательств |
принятых денежных обязательств |
||||||||
всего |
из них с применением конкурентных способов |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
||
1. Обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам, всего |
200 |
x |
3 051 500,00 |
1 100 000,00 |
3 022 000,00 |
1 100 000,00 |
3 022 000,00 |
3 022 000,00 |
- |
- |
||
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Заработная плата |
200 |
211 |
800 000,00 |
- |
800 000,00 |
- |
800 000,00 |
800 000,00 |
- |
- |
||
Начисления на выплаты по оплате труда |
200 |
213 |
241 600,00 |
- |
241 600,00 |
- |
241 600,00 |
241 600,00 |
- |
- |
||
Услуги связи |
200 |
221 |
22 125,00 |
- |
22 125,00 |
- |
22 125,00 |
22 125,00 |
- |
- |
||
Коммунальные услуги |
200 |
223 |
531 000,00 |
- |
531 000,00 |
- |
531 000,00 |
531 000,00 |
- |
- |
||
Работы, услуги по содержанию имущества |
200 |
225 |
1 180 000,00 |
1 100 000,00 |
1 180 000,00 |
1 100 000,00 |
1 180 000,00 |
1 180 000,00 |
- |
- |
||
Прочие работы, услуги |
200 |
226 |
40 775,00 |
- |
11 275,00 |
- |
11 275,00 |
11 275,00 |
- |
- |
||
Увеличение стоимости основных средств |
200 |
310 |
88 500,00 |
- |
88 500,00 |
- |
88 500,00 |
88 500,00 |
- |
- |
||
Увеличение стоимости материальных запасов |
200 |
340 |
147 500,00 |
- |
147 500,00 |
- |
147 500,00 |
147 500,00 |
- |
- |
||
Итого |
999 |
- |
3 051 500,00 |
1 100 000,00 |
3 022 000,00 |
1 100 000,00 |
3 022 000,00 |
3 022 000,00 |
- |
- |
||
Решение
Шаг 1. Заполняем разд. 1 Отчета (ф. 0503738).
Суммируем одноименные показатели разд. 1 Отчетов (ф. 0503738) по коду вида деятельности "2" головного учреждения, его филиалов N N 1 и 2:
1) по строке 200 отражается:
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 9 742 600,00 руб. (4 634 350,00 руб. + 2 056 750,00 руб. + 3 051 500,00 руб.);
- в графе 5 - принимаемые обязательства в сумме 3 600 000,00 руб. (2 000 000,00 руб. + 500 000,00 руб. + 1 100 000,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 9 713 100,00 руб. (4 634 350,00 руб. + 2 056 750,00 руб. + 3 022 000,00 руб.);
- в графе 7 - принятые обязательства с применением конкурентных способов в сумме 3 600 000,00 руб. (2 000 000,00 руб. + 500 000,00 руб. + 1 100 000,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 9 713 100,00 руб. (4 634 350,00 руб. + 2 056 750,00 руб. + 3 022 000,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 9 713 100,00 руб. (4 634 350,00 руб. + 2 056 750,00 руб. + 3 022 000,00 руб.);
2) по первой строке "в том числе":
- в графе 1 - наименование показателя расходов "Заработная плата";
- в графе 2 - код строки 200;
- в графе 3 - код КОСГУ 211;
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 2 400 000,00 руб. (1 000 000,00 руб. + 600 000,00 руб. + 800 000,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 2 400 000,00 руб. (1 000 000,00 руб. + 600 000,00 руб. + 800 000,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 2 400 000,00 руб. (1 000 000,00 руб. + 600 000,00 руб. + 800 000,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 2 400 000,00 руб. (1 000 000,00 руб. + 600 000,00 руб. + 800 000,00 руб.);
3) по второй строке "в том числе":
- в графе 1 - наименование показателя расходов "Начисления на выплаты по оплате труда";
- в графе 2 - код строки 200;
- в графе 3 - код КОСГУ 213;
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 724 800,00 руб. (302 000,00 руб. + 181 200,00 руб. + 241 600,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 724 800,00 руб. (302 000,00 руб. + 181 200,00 руб. + 241 600,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 724 800,00 руб. (302 000,00 руб. + 181 200,00 руб. + 241 600,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 724 800,00 руб. (302 000,00 руб. + 181 200,00 руб. + 241 600,00 руб.);
4) по третьей строке "в том числе":
- в графе 1 - наименование показателя расходов "Услуги связи";
- в графе 2 - код строки 200;
- в графе 3 - код КОСГУ 221;
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 73 750,00 руб. (29 500,00 руб. + 22 125,00 руб. + 22 125,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 73 750,00 руб. (29 500,00 руб. + 22 125,00 руб. + 22 125,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 73 750,00 руб. (29 500,00 руб. + 22 125,00 руб. + 22 125,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 73 750,00 руб. (29 500,00 руб. + 22 125,00 руб. + 22 125,00 руб.);
5) по четвертой строке "в том числе":
- в графе 1 - наименование показателя расходов "Коммунальные услуги";
- в графе 2 - код строки 200;
- в графе 3 - код КОСГУ 223;
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 1 593 000,00 руб. (590 000,00 руб. + 472 000,00 руб. + 531 000,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 1 593 000,00 руб. (590 000,00 руб. + 472 000,00 руб. + 531 000,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 1 593 000,00 руб. (590 000,00 руб. + 472 000,00 руб. + 531 000,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 1 593 000,00 руб. (590 000,00 руб. + 472 000,00 руб. + 531 000,00 руб.);
6) по пятой строке "в том числе":
- в графе 1 - наименование показателя расходов "Работы, услуги по содержанию имущества";
- в графе 2 - код строки 200;
- в графе 3 - код КОСГУ 225;
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 4 248 000,00 руб. (2 478 000,00 руб. + 590 000,00 руб. + 1 180 000,00 руб.);
- в графе 5 - принимаемые обязательства в сумме 3 600 000,00 руб. (2 000 000,00 руб. + 500 000,00 руб. + 1 100 000,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 4 248 000,00 руб. (2 478 000,00 руб. + 590 000,00 руб. + 1 180 000,00 руб.);
- в графе 7 - принятые обязательства с применением конкурентных способов в сумме 3 600 000,00 руб. (2 000 000,00 руб. + 500 000,00 руб. + 1 100 000,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 4 248 000,00 руб. (2 478 000,00 руб. + 590 000,00 руб. + 1 180 000,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 4 248 000,00 руб. (2 478 000,00 руб. + 590 000,00 руб. + 1 180 000,00 руб.);
7) по шестой строке "в том числе":
- в графе 1 - наименование показателя расходов "Прочие работы, услуги";
- в графе 2 - код строки 200;
- в графе 3 - код КОСГУ 226;
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 232 200,00 руб. (118 000,00 руб. + 73 425,00 руб. + 40 775,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 202 700,00 руб. (118 000,00 руб. + 73 425,00 руб. + 11 275,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 202 700,00 руб. (118 000,00 руб. + 73 425,00 руб. + 11 275,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 202 700,00 руб. (118 000,00 руб. + 73 425,00 руб. + 11 275,00 руб.);
8) по седьмой строке "в том числе":
- в графе 1 - наименование показателя расходов "Прочие расходы";
- в графе 2 - код строки 200;
- в графе 3 - код КОСГУ 290;
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 13 600,00 руб. (13 600,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 13 600,00 руб. (13 600,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 13 600,00 руб. (13 600,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 13 600,00 руб. (13 600,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
9) по восьмой строке "в том числе":
- в графе 1 - наименование показателя расходов "Увеличение стоимости основных средств";
- в графе 2 - код строки 200;
- в графе 3 - код КОСГУ 310;
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 88 500,00 руб. (0,00 руб. + 0,00 руб. + 88 500,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 88 500,00 руб. (0,00 руб. + 0,00 руб. + 88 500,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 88 500,00 руб. (0,00 руб. + 0,00 руб. + 88 500,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 88 500,00 руб. (0,00 руб. + 0,00 руб. + 88 500,00 руб.);
10) по девятой строке "в том числе":
- в графе 1 - наименование показателя расходов "Увеличение стоимости материальных запасов";
- в графе 2 - код строки 200;
- в графе 3 - код КОСГУ 340;
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 368 750,00 руб. (103 250,00 руб. + 118 000,00 руб. + 147 500,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 368 750,00 руб. (103 250,00 руб. + 118 000,00 руб. + 147 500,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 368 750,00 руб. (103 250,00 руб. + 118 000,00 руб. + 147 500,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 368 750,00 руб. (103 250,00 руб. + 118 000,00 руб. + 147 500,00 руб.).
Шаг 2. Заполняем строку 900 разд. 3.
Суммируем одноименные показатели разд. 3 Отчетов (ф. 0503738) по коду вида деятельности "2" головного учреждения, его филиалов N N 1 и 2.
По строке 900 отражаются:
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 13 200,00 руб. (13 200,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 13 200,00 руб. (13 200,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 10 - неисполненные принятые обязательства в сумме 13 200,00 руб. (13 200,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 11 - неисполненные принятые денежные обязательства в сумме 13 200,00 руб. (13 200,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.).
Шаг 3. Заполняем строку 910 "в том числе по расходам" разд. 3.
Суммируем одноименные показатели разд. 3 Отчетов (ф. 0503738) по коду вида деятельности "2" головного учреждения, его филиалов N N 1 и 2.
В строке 910 отражаются:
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 13 200,00 руб. (13 200,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 13 200,00 руб. (13 200,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 10 - неисполненные принятые обязательства в сумме 13 200,00 руб. (13 200,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 11 - неисполненные принятые денежные обязательства в сумме 13 200,00 руб. (13 200,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.).
Шаг 4. Заполняем итоговую строку 999.
По строке 999 приводится:
- в графе 4 - сумма показателей строк 200, 510, 900 этой графы, равная 9 742 600,00 руб. (9 742 600,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 5 - сумма показателей строк 200, 510, 900 этой графы, равная 3 600 000,00 руб. (3 600 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 6 - сумма показателей строк 200, 510, 900 этой графы, равная 9 726 300,00 руб. (9 713 100,00 руб. + 0,00 руб. + 13 200,00 руб.);
- в графе 7 - сумма показателей строк 200, 510, 900 этой графы, равная 3 600 000,00 руб. (3 600 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 8 - сумма показателей строк 200, 510, 900 этой графы, равная 9 726 300,00 руб. (9 713 100,00 руб. + 0,00 руб. + 13 200,00 руб.);
- в графе 9 - сумма показателей строк 200, 510, 900 этой графы, равная 9 713 100,00 руб. (9 713 100,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 10 - сумма показателей строк 200, 510, 900 этой графы, равная 13 200,00 руб. (0,00 руб. + 0,00 руб. + 13 200,00 руб.);
- в графе 11 - сумма показателей строк 200, 510, 900 этой графы, равная 13 200,00 руб. (0,00 руб. + 0,00 руб. + 13 200,00 руб.).
Шаг 5. Проверяем контрольные соотношения показателей.
Строка 200 графы 10 |
= |
Сумма показателей по графе 10 строк "в том числе" к строке 200 |
0,00 |
0,00 |
Строка 200 графы 11 |
= |
Сумма показателей по графе 11 строк "в том числе" к строке 200 |
0,00 |
0,00 |
Строка 510 графы 10 |
= |
Сумма показателей по графе 10 строк "в том числе" к строке 510 |
0,00 |
0,00 |
Строка 510 графы 11 |
= |
Сумма показателей по графе 11 строк "в том числе" к строке 510 |
0,00 |
0,00 |
Строка 900 графы 10 |
= |
Сумма показателей по графе 10 строк 910 и 920 |
13 200,00 |
13 200,00 + 0,00 |
Строка 900 графы 11 |
= |
Сумма показателей по графе 11 строк 910 и 920 |
13 200,00 |
13 200,00 + 0,00 |
Строка 999 графы 10 |
= |
Сумма показателей по графе 10 строк 200, 510, 900 |
13 200,00 |
0,00 + 0,00 + 13 200,00 |
Строка 999 графы 11 |
= |
Сумма показателей по графе 11 строк 200, 510, 900 |
13 200,00 |
0,00 + 0,00 + 13 200,00 |
Образец заполнения сводного Отчета (ф. 0503738)
по коду вида деятельности "2"
ОТЧЕТ
об обязательствах учреждения
┌──────────┐
│ КОДЫ │
├──────────┤
Форма по ОКУД │ 0503738 │
января 16 ├──────────┤
на 1 ------ 20-- г. <*> Дата │01.01.2016│
Бюджетное учреждение N 1 ├──────────┤
Учреждение ---------------------------- по ОКПО │ 11111111 │
├──────────┤
Обособленное │ │
подразделение ____________________________ │ │
Энская область ├──────────┤
Учредитель ---------------------------- по ОКТМО │00 000 001│
├──────────┤
Наименование органа, Департамент образования по ОКПО │ 22222222 │
осуществляющего Энской области ├──────────┤
полномочия учредителя ---------------------------- Глава по БК │ 774 │
├──────────┤
Вид финансового │ 2 │
обеспечения приносящая доход деятельность │ │
(деятельности) (собственные доходы учреждения) │ │
учреждения ---------------------------- │ │
├──────────┤
Периодичность: полугодовая, годовая │ │
─────── ├──────────┤
Единица измерения: руб. │ 383 │
└──────────┘
Наименование показателя |
Код строки |
Код вида расходов (выбытий) |
Утверждено плановых назначений на 2015 год |
Обязательства |
Исполнено денежных обязательств |
Не исполнено |
||||
принимаемые обязательства |
принятые обязательства |
денежные обязательства |
принятых обязательств |
принятых денежных обязательств |
||||||
всего |
из них с применением конкурентных способов |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1. Обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам, всего |
200 |
x |
9 742 600,00 |
3 600 000,00 |
9 713 100,00 |
3 600 000,00 |
9 713 100,00 |
9 713 100,00 |
- |
- |
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заработная плата |
200 |
211 |
2 400 000,00 |
- |
2 400 000,00 |
- |
2 400 000,00 |
2 400 000,00 |
- |
- |
Начисления на выплаты по оплате труда |
200 |
213 |
724 800,00 |
- |
724 800,00 |
- |
724 800,00 |
724 800,00 |
- |
- |
Услуги связи |
200 |
221 |
73 750,00 |
- |
73 750,00 |
- |
73 750,00 |
73 750,00 |
- |
- |
Коммунальные услуги |
200 |
223 |
1 593 000,00 |
- |
1 593 000,00 |
- |
1 593 000,00 |
1 593 000,00 |
- |
- |
Работы, услуги по содержанию имущества |
200 |
225 |
4 248 000,00 |
3 600 000,00 |
4 248 000,00 |
3 600 000,00 |
4 248 000,00 |
4 248 000,00 |
- |
- |
Прочие работы, услуги |
200 |
226 |
232 200,00 |
- |
202 700,00 |
- |
202 700,00 |
202 700,00 |
- |
- |
Прочие расходы |
200 |
290 |
13 600,00 |
- |
13 600,00 |
- |
13 600,00 |
13 600,00 |
- |
- |
Увеличение стоимости основных средств |
200 |
310 |
88 500,00 |
- |
88 500,00 |
- |
88 500,00 |
88 500,00 |
- |
- |
Увеличение стоимости материальных запасов |
200 |
340 |
368 750,00 |
- |
368 750,00 |
- |
368 750,00 |
368 750,00 |
- |
- |
2. Обязательства текущего (отчетного) финансового года по выплатам источников финансирования дефицита учреждения, всего |
510 |
x |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
в том числе |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Форма 0503738 с. 2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
3. Обязательства финансовых годов, следующих за текущим (отчетным) финансовым годом, всего |
900 |
x |
- |
- |
13 200,00 |
- |
13 200,00 |
- |
13 200,00 |
13 200,00 |
в том числе по расходам |
910 |
- |
- |
- |
13 200,00 |
- |
13 200,00 |
- |
13 200,00 |
13 200,00 |
по выплатам источников финансирования дефицита учреждения |
920 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого |
999 |
- |
9 742 600,00 |
3 600 000,00 |
9 726 300,00 |
3 600 000,00 |
9 726 300,00 |
9 713 100,00 |
13 200,00 |
13 200,00 |
Руководитель
финансово-
Петров А.П. Петров экономической
Руководитель --------- --------------- службы _________ _______________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Иванов А.И. Иванов
Главный --------- ---------------
бухгалтер (подпись) (расшифровка
подписи)
Централизованная бухгалтерия _________________________
(наименование, ОГРН, ИНН,
КПП, местонахождение)
Руководитель
(уполномоченное лицо) ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
бухгалтер Кузина К.К. Кузина 222-22-22
Исполнитель ----------- --------- --------------------- -----------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)
15 января 16
"--" ------------ 20-- г.
--------------------------------
<*> Что является отчетной датой, см. разд. 1.3 "Что такое отчетная дата
и отчетный год для составления бухгалтерской отчетности бюджетных и
автономных учреждений" настоящего Практического пособия.
2) по коду вида деятельности "4".
Данные Отчета (ф. 0503738) филиала N 1:
Наименование показателя |
Код строки |
Код вида расходов (выбытий) |
Утверждено плановых назначений на 2015 год |
Обязательства |
Исполнено денежных обязательств |
Не исполнено |
||||
принимаемые обязательства |
принятые обязательства |
денежные обязательства |
принятых обязательств |
принятых денежных обязательств |
||||||
всего |
из них с применением конкурентных способов |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1. Обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам, всего |
200 |
x |
15 546 000,00 |
5 000 000,00 |
15 546 000,00 |
5 000 000,00 |
15 546 000,00 |
15 546 000,00 |
- |
- |
в том числе
Заработная плата |
200 |
211 |
6 000 000,00 |
- |
6 000 000,00 |
- |
6 000 000,00 |
6 000 000,00 |
- |
- |
Прочие выплаты |
200 |
212 |
36 000,00 |
- |
36 000,00 |
- |
36 000,00 |
36 000,00 |
- |
- |
Начисления на выплаты по оплате труда |
200 |
213 |
1 812 000,00 |
- |
1 812 000,00 |
- |
1 812 000,00 |
1 812 000,00 |
- |
- |
Услуги связи |
200 |
221 |
30 000,00 |
- |
30 000,00 |
- |
30 000,00 |
30 000,00 |
- |
- |
Коммунальные услуги |
200 |
223 |
1 920 000,00 |
- |
1 920 000,00 |
- |
1 920 000,00 |
1 920 000,00 |
- |
- |
Работы, услуги по содержанию имущества |
200 |
225 |
1 088 000,00 |
1 000 000,00 |
1 088 000,00 |
1 000 000,00 |
1 088 000,00 |
1 088 000,00 |
- |
- |
Прочие работы, услуги |
200 |
226 |
4 240 000,00 |
4 000 000,00 |
4 240 000,00 |
4 000 000,00 |
4 240 000,00 |
4 240 000,00 |
- |
- |
Увеличение стоимости основных средств |
200 |
310 |
120 000,00 |
- |
120 000,00 |
- |
120 000,00 |
120 000,00 |
- |
- |
Увеличение стоимости материальных запасов |
200 |
340 |
300 000,00 |
- |
300 000,00 |
- |
300 000,00 |
300 000,00 |
- |
- |
Итого |
999 |
- |
15 546 000,00 |
5 000 000,00 |
15 546 000,00 |
5 000 000,00 |
15 546 000,00 |
15 546 000,00 |
- |
- |
Данные Отчета (ф. 0503738) филиала N 2:
Наименование показателя |
Код строки |
Код вида расходов (выбытий) |
Утверждено плановых назначений на 2015 год |
Обязательства |
Исполнено денежных обязательств |
Не исполнено |
||||
принимаемые обязательства |
принятые обязательства |
денежные обязательства |
принятых обязательств |
принятых денежных обязательств |
||||||
всего |
из них с применением конкурентных способов |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1. Обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам, всего |
200 |
x |
19 054 000,00 |
5 800 000,00 |
19 054 000,00 |
5 800 000,00 |
19 054 000,00 |
19 054 000,00 |
- |
- |
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заработная плата |
200 |
211 |
8 000 000,00 |
- |
8 000 000,00 |
- |
8 000 000,00 |
8 000 000,00 |
- |
- |
Прочие выплаты |
200 |
212 |
48 000,00 |
- |
48 000,00 |
- |
48 000,00 |
48 000,00 |
- |
- |
Начисления на выплаты по оплате труда |
200 |
213 |
2 416 000,00 |
- |
2 416 000,00 |
- |
2 416 000,00 |
2 416 000,00 |
- |
- |
Услуги связи |
200 |
221 |
32 000,00 |
- |
32 000,00 |
- |
32 000,00 |
32 000,00 |
- |
- |
Коммунальные услуги |
200 |
223 |
2 080 000,00 |
- |
2 080 000,00 |
- |
2 080 000,00 |
2 080 000,00 |
- |
- |
Работы, услуги по содержанию имущества |
200 |
225 |
1 188 000,00 |
1 100 000,00 |
1 188 000,00 |
1 100 000,00 |
1 188 000,00 |
1 188 000,00 |
- |
- |
Прочие работы, услуги |
200 |
226 |
4 740 000,00 |
4 700 000,00 |
4 740 000,00 |
4 700 000,00 |
4 740 000,00 |
4 740 000,00 |
- |
- |
Увеличение стоимости основных средств |
200 |
310 |
150 000,00 |
- |
150 000,00 |
- |
150 000,00 |
150 000,00 |
- |
- |
Увеличение стоимости материальных запасов |
200 |
340 |
400 000,00 |
- |
400 000,00 |
- |
400 000,00 |
400 000,00 |
- |
- |
Итого |
999 |
- |
19 054 000,00 |
5 800 000,00 |
19 054 000,00 |
5 800 000,00 |
19 054 000,00 |
19 054 000,00 |
- |
- |
Решение
Шаг 1. Заполняем разд. 1 Отчета (ф. 0503738).
Суммируем одноименные показатели разд. 1 Отчетов (ф. 0503738) по коду вида деятельности "4" головного учреждения, его филиалов N N 1 и 2:
1) по строке 200 отражается:
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 58 890 800,00 руб. (24 290 800,00 руб. + 15 546 000,00 руб. + 19 054 000,00 руб.);
- в графе 5 - принимаемые обязательства в сумме 16 925 000,00 руб. (6 125 000,00 руб. + 5 000 000,00 руб. + 5 800 000,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 58 890 800,00 руб. (24 290 800,00 руб. + 15 546 000,00 руб. + 19 054 000,00 руб.);
- в графе 7 - принятые обязательства с применением конкурентных способов в сумме 16 925 000,00 руб. (6 125 000,00 руб. + 5 000 000,00 руб. + 5 800 000,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 58 890 800,00 руб. (24 290 800,00 руб. + 15 546 000,00 руб. + 19 054 000,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 58 890 800,00 руб. (24 290 800,00 руб. + 15 546 000,00 руб. + 19 054 000,00 руб.);
2) по первой строке "в том числе":
- в графе 1 - наименование показателя расходов "Заработная плата";
- в графе 2 - код строки 200;
- в графе 3 - код КОСГУ 211;
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 24 000 000,00 руб. (10 000 000,00 руб. + 6 000 000,00 руб. + 8 000 000,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 24 000 000,00 руб. (10 000 000,00 руб. + 6 000 000,00 руб. + 8 000 000,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 24 000 000,00 руб. (10 000 000,00 руб. + 6 000 000,00 руб. + 8 000 000,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 24 000 000,00 руб. (10 000 000,00 руб. + 6 000 000,00 руб. + 8 000 000,00 руб.);
3) по второй строке "в том числе":
- в графе 1 - наименование показателя расходов "Прочие выплаты";
- в графе 2 - код строки 200;
- в графе 3 - код КОСГУ 212;
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 144 000,00 руб. (60 000,00 руб. + 36 000,00 руб. + 48 000,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 144 000,00 руб. (60 000,00 руб. + 36 000,00 руб. + 48 000,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 144 000,00 руб. (60 000,00 руб. + 36 000,00 руб. + 48 000,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 144 000,00 руб. (60 000,00 руб. + 36 000,00 руб. + 48 000,00 руб.);
4) по третьей строке "в том числе":
- в графе 1 - наименование показателя расходов "Начисления на выплаты по оплате труда";
- в графе 2 - код строки 200;
- в графе 3 - код КОСГУ 213;
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 7 248 000,00 руб. (3 020 000,00 руб. + 1 812 000,00 руб. + 2 416 000,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 7 248 000,00 руб. (3 020 000,00 руб. + 1 812 000,00 руб. + 2 416 000,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 7 248 000,00 руб. (3 020 000,00 руб. + 1 812 000,00 руб. + 2 416 000,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 7 248 000,00 руб. (3 020 000,00 руб. + 1 812 000,00 руб. + 2 416 000,00 руб.);
5) по четвертой строке "в том числе":
- в графе 1 - наименование показателя расходов "Услуги связи";
- в графе 2 - код строки 200;
- в графе 3 - код КОСГУ 221;
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 98 000,00 руб. (36 000,00 руб. + 30 000,00 руб. + 32 000,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 98 000,00 руб. (36 000,00 руб. + 30 000,00 руб. + 32 000,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 98 000,00 руб. (36 000,00 руб. + 30 000,00 руб. + 32 000,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 98 000,00 руб. (36 000,00 руб. + 30 000,00 руб. + 32 000,00 руб.);
6) по пятой строке "в том числе":
- в графе 1 - наименование показателя расходов "Коммунальные услуги";
- в графе 2 - код строки 200;
- в графе 3 - код КОСГУ 223;
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 6 400 000,00 руб. (2 400 000,00 руб. + 1 920 000,00 руб. + 2 080 000,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 6 400 000,00 руб. (2 400 000,00 руб. + 1 920 000,00 руб. + 2 080 000,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 6 400 000,00 руб. (2 400 000,00 руб. + 1 920 000,00 руб. + 2 080 000,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 6 400 000,00 руб. (2 400 000,00 руб. + 1 920 000,00 руб. + 2 080 000,00 руб.);
7) по шестой строке "в том числе":
- в графе 1 - наименование показателя расходов "Работы, услуги по содержанию имущества";
- в графе 2 - код строки 200;
- в графе 3 - код КОСГУ 225;
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 3 776 000,00 руб. (1 500 000,00 руб. + 1 088 000,00 руб. + 1 188 000,00 руб.);
- в графе 5 - принимаемые обязательства в сумме 3 225 000,00 руб. (1 125 000,00 руб. + 1 000 000,00 руб. + 1 100 000,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 3 776 000,00 руб. (1 500 000,00 руб. + 1 088 000,00 руб. + 1 188 000,00 руб.);
- в графе 7 - принятые обязательства с применением конкурентных способов в сумме 3 225 000,00 руб. (1 125 000,00 руб. + 1 000 000,00 руб. + 1 100 000,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 3 776 000,00 руб. (1 500 000,00 руб. + 1 088 000,00 руб. + 1 188 000,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 3 776 000,00 руб. (1 500 000,00 руб. + 1 088 000,00 руб. + 1 188 000,00 руб.);
8) по седьмой строке "в том числе":
- в графе 1 - наименование показателя расходов "Прочие работы, услуги";
- в графе 2 - код строки 200;
- в графе 3 - код КОСГУ 226;
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 14 280 000,00 руб. (5 300 000,00 руб. + 4 240 000,00 руб. + 4 740 000,00 руб.);
- в графе 5 - принимаемые обязательства в сумме 13 700 000,00 руб. (5 000 000,00 руб. + 4 000 000,00 руб. + 4 700 000,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 14 280 000,00 руб. (5 300 000,00 руб. + 4 240 000,00 руб. + 4 740 000,00 руб.);
- в графе 7 - принятые обязательства с применением конкурентных способов в сумме 13 700 000,00 руб. (5 000 000,00 руб. + 4 000 000,00 руб. + 4 700 000,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 14 280 000,00 руб. (5 300 000,00 руб. + 4 240 000,00 руб. + 4 740 000,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 14 280 000,00 руб. (5 300 000,00 руб. + 4 240 000,00 руб. + 4 740 000,00 руб.);
9) по восьмой строке "в том числе":
- в графе 1 - наименование показателя расходов "Прочие расходы";
- в графе 2 - код строки 200;
- в графе 3 - код КОСГУ 290;
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 174 800,00 руб. (174 800,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 174 800,00 руб. (174 800,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 174 800,00 руб. (174 800,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 174 800,00 руб. (174 800,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
10) по девятой строке "в том числе":
- в графе 1 - наименование показателя расходов "Увеличение стоимости основных средств";
- в графе 2 - код строки 200;
- в графе 3 - код КОСГУ 310;
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 1 570 000,00 руб. (1 300 000,00 руб. + 120 000,00 руб. + 150 000,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 1 570 000,00 руб. (1 300 000,00 руб. + 120 000,00 руб. + 150 000,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 1 570 000,00 руб. (1 300 000,00 руб. + 120 000,00 руб. + 150 000,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 1 570 000,00 руб. (1 300 000,00 руб. + 120 000,00 руб. + 150 000,00 руб.);
11) по десятой строке "в том числе":
- в графе 1 - наименование показателя расходов "Увеличение стоимости материальных запасов";
- в графе 2 - код строки 200;
- в графе 3 - код КОСГУ 340;
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 1 200 000,00 руб. (500 000,00 руб. + 300 000,00 руб. + 400 000,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 1 200 000,00 руб. (500 000,00 руб. + 300 000,00 руб. + 400 000,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 1 200 000,00 руб. (500 000,00 руб. + 300 000,00 руб. + 400 000,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 1 200 000,00 руб. (500 000,00 руб. + 300 000,00 руб. + 400 000,00 руб.).
Шаг 2. Заполняем строку 900 разд. 3.
Суммируем одноименные показатели разд. 3 Отчетов (ф. 0503738) по коду вида деятельности "4" головного учреждения, его филиалов N N 1 и 2:
По строке 900 отражаются:
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 154 800,00 руб. (154 800,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 154 800,00 руб. (154 800,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 10 - неисполненные принятые обязательства в сумме 154 800,00 руб. (154 800,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 11 - неисполненные принятые денежные обязательства в сумме 154 800,00 руб. (154 800,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.).
Шаг 3. Заполняем строку 910 "в том числе по расходам" разд. 3.
Суммируем одноименные показатели разд. 3 Отчетов (ф. 0503738) по коду вида деятельности "4" головного учреждения, его филиалов N N 1 и 2:
В строке 910 отражаются:
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 154 800,00 руб. (154 800,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 154 800,00 руб. (154 800,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 10 - неисполненные принятые обязательства в сумме 154 800,00 руб. (154 800,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 11 - неисполненные принятые денежные обязательства в сумме 154 800,00 руб. (154 800,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.).
Шаг 4. Заполняем итоговую строку 999.
По строке 999 приводится:
- в графе 4 - сумма показателей строк 200, 510, 900 этой графы, равная 58 890 800,00 руб. (58 890 800,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 5 - сумма показателей строк 200, 510, 900 этой графы, равная 16 925 000,00 руб. (16 925 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 6 - сумма показателей строк 200, 510, 900 этой графы, равная 59 045 600,00 руб. (58 890 800,00 руб. + 0,00 руб. + 154 800,00 руб.);
- в графе 7 - сумма показателей строк 200, 510, 900 этой графы, равная 16 925 000,00 руб. (16 925 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 8 - сумма показателей строк 200, 510, 900 этой графы, равная 59 045 600,00 руб. (58 890 800,00 руб. + 0,00 руб. + 154 800,00 руб.);
- в графе 9 - сумма показателей строк 200, 510, 900 этой графы, равная 58 890 800,00 руб. (58 890 800,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 10 - сумма показателей строк 200, 510, 900 этой графы, равная 154 800,00 руб. (0,00 руб. + 0,00 руб. + 154 800,00 руб.);
- в графе 11 - сумма показателей строк 200, 510, 900 этой графы, равная 154 800,00 руб. (0,00 руб. + 0,00 руб. + 154 800,00 руб.).
Шаг 5. Проверяем контрольные соотношения показателей.
Строка 200 графы 10 |
= |
Сумма показателей по графе 10 строк "в том числе" к строке 200 |
0,00 |
0,00 |
Строка 200 графы 11 |
= |
Сумма показателей по графе 11 строк "в том числе" к строке 200 |
0,00 |
0,00 |
Строка 510 графы 10 |
= |
Сумма показателей по графе 10 строк "в том числе" к строке 510 |
0,00 |
0,00 |
Строка 510 графы 11 |
= |
Сумма показателей по графе 11 строк "в том числе" к строке 510 |
0,00 |
0,00 |
Строка 900 графы 10 |
= |
Сумма показателей по графе 10 строк 910 и 920 |
154 800,00 |
154 800,00 + 0,00 |
Строка 900 графы 11 |
= |
Сумма показателей по графе 11 строк 910 и 920 |
154 800,00 |
154 800,00 + 0,00 |
Строка 999 графы 10 |
= |
Сумма показателей по графе 10 строк 200, 510, 900 |
154 800,00 |
0,00 + 0,00 + 154 800,00 |
Строка 999 графы 11 |
= |
Сумма показателей по графе 11 строк 200, 510, 900 |
154 800,00 |
0,00 + 0,00 + 154 800,00 |
Образец заполнения сводного Отчета (ф. 0503738)
по коду вида деятельности "4"
ОТЧЕТ
об обязательствах учреждения
┌──────────┐
│ КОДЫ │
├──────────┤
Форма по ОКУД │ 0503738 │
января 16 ├──────────┤
на 1 ------ 20-- г. <*> Дата │01.01.2016│
Бюджетное учреждение N 1 ├──────────┤
Учреждение ---------------------------- по ОКПО │ 11111111 │
├──────────┤
Обособленное │ │
подразделение ____________________________ │ │
Энская область ├──────────┤
Учредитель ---------------------------- по ОКТМО │00 000 001│
├──────────┤
Наименование органа, Департамент образования по ОКПО │ 22222222 │
осуществляющего Энской области ├──────────┤
полномочия учредителя ---------------------------- Глава по БК │ 774 │
├──────────┤
Вид финансового субсидии на выполнение │ 4 │
обеспечения государственного │ │
(деятельности) (муниципального) задания │ │
учреждения ---------------------------- │ │
├──────────┤
Периодичность: квартальная, годовая │ │
─────── ├──────────┤
Единица измерения: руб. │ 383 │
└──────────┘
Наименование показателя |
Код строки |
Код вида расходов (выбытий) |
Утверждено плановых назначений на 2015 год |
Обязательства |
Исполнено денежных обязательств |
Не исполнено |
||||
принимаемые обязательства |
принятые обязательства |
денежные обязательства |
принятых обязательств |
принятых денежных обязательств |
||||||
всего |
из них с применением конкурентных способов |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1. Обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам, всего |
200 |
x |
58 890 800,00 |
16 925 000,00 |
58 890 800,00 |
16 925 000,00 |
58 890 800,00 |
58 890 800,00 |
- |
- |
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заработная плата |
200 |
211 |
24 000 000,00 |
- |
24 000 000,00 |
- |
24 000 000,00 |
24 000 000,00 |
- |
- |
Прочие выплаты |
200 |
212 |
144 000,00 |
|
144 000,00 |
|
144 000,00 |
144 000,00 |
|
|
Начисления на выплаты по оплате труда |
200 |
213 |
7 248 000,00 |
- |
7 248 000,00 |
- |
7 248 000,00 |
7 248 000,00 |
- |
- |
Услуги связи |
200 |
221 |
98 000,00 |
- |
98 000,00 |
- |
98 000,00 |
98 000,00 |
- |
- |
Коммунальные услуги |
200 |
223 |
6 400 000,00 |
- |
6 400 000,00 |
- |
6 400 000,00 |
6 400 000,00 |
- |
- |
Работы, услуги по содержанию имущества |
200 |
225 |
3 776 000,00 |
3 225 000,00 |
3 776 000,00 |
3 225 000,00 |
3 776 000,00 |
3 776 000,00 |
- |
- |
Прочие работы, услуги |
200 |
226 |
14 280 000,00 |
13 700 000,00 |
14 280 000,00 |
13 700 000,00 |
14 280 000,00 |
14 280 000,00 |
- |
- |
Прочие расходы |
200 |
290 |
174 800,00 |
- |
174 800,00 |
- |
174 800,00 |
174 800,00 |
- |
- |
Увеличение стоимости основных средств |
200 |
310 |
1 570 000,00 |
- |
1 570 000,00 |
- |
1 570 000,00 |
1 570 000,00 |
- |
- |
Увеличение стоимости материальных запасов |
200 |
340 |
1 200 000,00 |
- |
1 200 000,00 |
- |
1 200 000,00 |
1 200 000,00 |
- |
- |
2. Обязательства текущего (отчетного) финансового года по выплатам источников финансирования дефицита учреждения, всего |
510 |
x |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
в том числе |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Форма 0503738 с. 2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
3. Обязательства финансовых годов, следующих за текущим (отчетным) финансовым годом, всего |
900 |
x |
- |
- |
154 800,00 |
- |
154 800,00 |
- |
154 800,00 |
154 800,00 |
в том числе по расходам |
910 |
- |
- |
- |
154 800,00 |
- |
154 800,00 |
- |
154 800,00 |
154 800,00 |
по выплатам источников финансирования дефицита учреждения |
920 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого |
999 |
- |
58 890 800,00 |
16 925 000,00 |
59 045 600,00 |
16 925 000,00 |
59 045 600,00 |
58 890 800,00 |
154 800,00 |
154 800,00 |
Руководитель
финансово-
Петров А.П. Петров экономической
Руководитель --------- --------------- службы _________ _______________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Иванов А.И. Иванов
Главный --------- ---------------
бухгалтер (подпись) (расшифровка
подписи)
Централизованная бухгалтерия _________________________
(наименование, ОГРН, ИНН,
КПП, местонахождение)
Руководитель
(уполномоченное лицо) ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
бухгалтер Кузина К.К. Кузина 222-22-22
Исполнитель ----------- --------- --------------------- -----------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)
15 января 16
"--" ------------ 20-- г.
--------------------------------
<*> Что является отчетной датой, см. разд. 1.3 "Что такое отчетная дата
и отчетный год для составления бухгалтерской отчетности бюджетных и
автономных учреждений" настоящего Практического пособия.
3) по коду вида деятельности "5".
Данные Отчета (ф. 0503738) филиала N 1:
Наименование показателя |
Код строки |
Код вида расходов (выбытий) |
Утверждено плановых назначений на 2015 год |
Обязательства |
Исполнено денежных обязательств |
Не исполнено |
||||
принимаемые обязательства |
принятые обязательства |
денежные обязательства |
принятых обязательств |
принятых денежных обязательств |
||||||
всего |
из них с применением конкурентных способов |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1. Обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам, всего |
200 |
x |
1 200 000,00 |
- |
1 200 000,00 |
- |
1 200 000,00 |
1 200 000,00 |
- |
- |
в том числе
Прочие расходы |
200 |
290 |
1 200 000,00 |
- |
1 200 000,00 |
- |
1 200 000,00 |
1 200 000,00 |
- |
- |
Итого |
999 |
- |
1 200 000,00 |
- |
1 200 000,00 |
- |
1 200 000,00 |
1 200 000,00 |
- |
- |
Данные Отчета (ф. 0503738) филиала N 2:
Наименование показателя |
Код строки |
Код вида расходов (выбытий) |
Утверждено плановых назначений на 2015 год |
Обязательства |
Исполнено денежных обязательств |
Не исполнено |
||||
принимаемые обязательства |
принятые обязательства |
денежные обязательства |
принятых обязательств |
принятых денежных обязательств |
||||||
всего |
из них с применением конкурентных способов |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1. Обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам, всего |
200 |
x |
1 500 000,00 |
- |
1 500 000,00 |
- |
1 500 000,00 |
1 500 000,00 |
- |
- |
в том числе
Прочие расходы |
200 |
290 |
1 500 000,00 |
- |
1 500 000,00 |
- |
1 500 000,00 |
1 500 000,00 |
- |
- |
Итого |
999 |
- |
1 500 000,00 |
- |
1 500 000,00 |
- |
1 500 000,00 |
1 500 000,00 |
- |
- |
Решение
Шаг 1. Заполняем разд. 1 Отчета (ф. 0503738).
Суммируем одноименные показатели разд. 1 Отчетов (ф. 0503738) по коду вида деятельности "5" головного учреждения, его филиалов N N 1 и 2:
1) по строке 200 отражается:
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 4 700 000,00 руб. (2 000 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 4 700 000,00 руб. (2 000 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 4 700 000,00 руб. (2 000 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 4 700 000,00 руб. (2 000 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.);
2) по строке "в том числе":
- в графе 1 - наименование показателя расходов "Прочие расходы";
- в графе 2 - код строки 200;
- в графе 3 - код КОСГУ 290;
- в графе 4 - утвержденные плановые назначения на отчетный год в сумме 4 700 000,00 руб. (2 000 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.);
- в графе 6 - принятые обязательства в сумме 4 700 000,00 руб. (2 000 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.);
- в графе 8 - принятые денежные обязательства в сумме 4 700 000,00 руб. (2 000 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.);
- в графе 9 - исполненные денежные обязательства в сумме 4 700 000,00 руб. (2 000 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.).
Шаг 2. Заполняем итоговую строку 999.
По строке 999 приводится:
- в графе 4 - сумма показателей строк 200, 510, 900 этой графы, равная 4 700 000,00 руб. (4 700 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 6 - сумма показателей строк 200, 510, 900 этой графы, равная 4 700 000,00 руб. (4 700 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 8 - сумма показателей строк 200, 510, 900 этой графы, равная 4 700 000,00 руб. (4 700 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 9 - сумма показателей строк 200, 510, 900 этой графы, равная 4 700 000,00 руб. (4 700 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.).
Шаг 3. Проверяем контрольные соотношения показателей.
Строка 200 графы 10 |
= |
Показатель по графе 10 строки "в том числе" к строке 200 |
0,00 |
0,00 |
Строка 200 графы 11 |
= |
Сумма показателей по графе 11 строк "в том числе" к строке 200 |
0,00 |
0,00 |
Строка 510 графы 10 |
= |
Сумма показателей по графе 10 строк "в том числе" к строке 510 |
0,00 |
0,00 |
Строка 510 графы 11 |
= |
Сумма показателей по графе 11 строк "в том числе" к строке 510 |
0,00 |
0,00 |
Строка 900 графы 10 |
= |
Сумма показателей по графе 10 строк 910 и 920 |
0,00 |
0,00 + 0,00 |
Строка 900 графы 11 |
= |
Сумма показателей по графе 11 строк 910 и 920 |
0,00 |
0,00 + 0,00 |
Строка 999 графы 10 |
= |
Сумма показателей по графе 10 строк 200, 510, 900 |
0,00 |
0,00 + 0,00 + 0,00 |
Строка 999 графы 11 |
= |
Сумма показателей по графе 11 строк 200, 510, 900 |
0,00 |
0,00 + 0,00 + 0,00 |
Образец заполнения сводного Отчета (ф. 0503738)
по коду вида деятельности "5"
ОТЧЕТ
об обязательствах учреждения
┌──────────┐
│ КОДЫ │
├──────────┤
Форма по ОКУД │ 0503738 │
января 16 ├──────────┤
на 1 ------ 20-- г. <*> Дата │01.01.2016│
Бюджетное учреждение N 1 ├──────────┤
Учреждение ---------------------------- по ОКПО │ 11111111 │
├──────────┤
Обособленное │ │
подразделение ____________________________ │ │
Энская область ├──────────┤
Учредитель ---------------------------- по ОКТМО │00 000 001│
├──────────┤
Наименование органа, Департамент образования по ОКПО │ 22222222 │
осуществляющего Энской области ├──────────┤
полномочия учредителя ---------------------------- Глава по БК │ 774 │
├──────────┤
Вид финансового │ 5 │
обеспечения │ │
(деятельности) субсидии на иные цели │ │
учреждения ---------------------------- │ │
├──────────┤
Периодичность: квартальная, годовая │ │
─────── ├──────────┤
Единица измерения: руб. │ 383 │
└──────────┘
Наименование показателя |
Код строки |
Код вида расходов (выбытий) |
Утверждено плановых назначений на 2015 год |
Обязательства |
Исполнено денежных обязательств |
Не исполнено |
||||
принимаемые обязательства |
принятые обязательства |
денежные обязательства |
принятых обязательств |
принятых денежных обязательств |
||||||
всего |
из них с применением конкурентных способов |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1. Обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам, всего |
200 |
x |
4 700 000,00 |
- |
4 700 000,00 |
- |
4 700 000,00 |
4 700 000,00 |
- |
- |
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
200 |
290 |
4 700 000,00 |
- |
4 700 000,00 |
- |
4 700 000,00 |
4 700 000,00 |
- |
- |
2. Обязательства текущего (отчетного) финансового года по выплатам источников финансирования дефицита учреждения, всего |
510 |
x |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
в том числе |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Форма 0503738 с. 2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
3. Обязательства финансовых годов, следующих за текущим (отчетным) финансовым годом, всего |
900 |
x |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
в том числе по расходам |
910 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
по выплатам источников финансирования дефицита учреждения |
920 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого |
999 |
- |
4 700 000,00 |
- |
4 700 000,00 |
- |
4 700 000,00 |
4 700 000,00 |
- |
- |
Руководитель
финансово-
Петров А.П. Петров экономической
Руководитель --------- --------------- службы _________ _______________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Иванов А.И. Иванов
Главный --------- ---------------
бухгалтер (подпись) (расшифровка
подписи)
Централизованная бухгалтерия _________________________
(наименование, ОГРН, ИНН,
КПП, местонахождение)
Руководитель
(уполномоченное лицо) ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
бухгалтер Кузина К.К. Кузина 222-22-22
Исполнитель ----------- --------- --------------------- -----------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)
15 января 16
"--" ------------ 20-- г.
--------------------------------
<*> Что является отчетной датой, см. разд. 1.3 "Что такое отчетная дата
и отчетный год для составления бухгалтерской отчетности бюджетных и
автономных учреждений" настоящего Практического пособия.