43. Распределение налогового бремени в конкурентной экономике

Перемещение НБ вперед, если ум-ся продажи, назад – покупки.

Товар, кривые спроса (D) и предложения (S) кот предст на рис, обложен налогом в размере t руб. на единицу продаж. Если нал. об-во возложено на прод. S'; если об-во покуп. - D'. Е₀ и цена Р₀ заменяются новыми.

Распр-ние НБ м/у прод. и покуп. опред-ся соотн-ем абс. величин P_d и Р_s , где P_d = Рd — Р₀, а Р_s = Рs — P₀. Из пред. рассуждений., вопрос о том, кто платит налог не имеет значения. На уч-ке Q₁Q₀, спрос эластичнее по цене, чем предл..

После мат. преобр-ний получаем след. зав-сть:

изменение цены покупателя при введении налога:

для продавца:

Производные "цен покупателей и продавцов" по ставкам налога опред-ся величинами Эл-сти спроса и предл.

Для прод. существенна величина Рs. Она совп. с Р₀, когда dP_s/dt = 0, а это происходит, когда e_d = 0. Иными словами, при абсолютно неэластичном спросе все налоговое бремя ложится на потреб. Преимущество в элас-ти благоприятствует перемещению налогового бремени.Чем >эл-ным спрос,тем < часть НБ на покуп.. Чем < эл-ным предл-е ,тем > часть НБ на произв-лей.

В долгосрочном периоде часть НБ несет производитель, часть потребитель, т.к. S растет и цена изменится опять на P1

Если налог стоимост. На нов. рис. в доход гос-ва половина средств, расход-ых потреб. на облагаемый налогом товар. Это можно изобр. поворотом линии спроса D в D^/ или линии S в S', но так, чтобы Р_d вдвое больше Р_s Эта модель действует, если рынок совершенно конкурентн и быстро реагирует на изменение условий.

Аналогично налог с иной % ставкой. Распр-ние НБ м/у прод. и покуп. опред. также соотн-ем абс. величин dР_d и dРs Оно завис. от соотн-я эласт-ей спроса и предл., а не как именно исчисл. налог.

44. Распределение налогового бремени при монополии

Монополист, продающий уникальный товар, стоит перед выбором: или полностью принять на себя налоговое бремя, или покинуть рынок. Сфера действия налога формируется в данном случае так же, как при абсолютно неэластичном предложении на конкурентном рынке.

Однако Вынужденный под воздействием налога отказываться от наиболее пред­почтительного доналогового равновесия Е₀ монополист стремится повысить цену, чтобы покрыть дополнительные издержки. Для этого он вынужден сокращать объем продаж, что в данном случае означает переход на все более эластичные участки линии спроса. В результате возможности перемещения налогового бремени ограничиваются. "Цена покупателей" Р_S выше доналоговой цены Р₀, но "цена продавца" Р_S, — ниже Р₀.

Как известно, MR = Р(1+1/еd). Естественно полагать, что ed < —1. Иными словами, речь пойдёт о нормальном товаре, а монополист выбирает такую точку равновесия, чтобы предельный доход был как минимум неотрицательным. Обоз­начим сумму (1+1/ed) символом z. Оче­видно, 0 < z <\. Поскольку в состоянии равновесия MR = МС, прирост Δz под влиянием налога составляет t, а прирост цены ΔР равен t / z. Следовательно, при постоянной эластичности спроса цена на монополизированном рынке возрастает больше, чем на величину налога.

На рис. 7.4 этому соответствует "раструб", образуемый кривыми спроса и предельного дохода. Кривые расходятся тем больше, чем ближе z к нулю, иными словами, чем ниже эластичность спроса. Таким образом, отсутствие свободы маневра у покупателей обусловливает резкое ухудшение их положения под воздействием налога.

Коль скоро "цена покупателей" Р_D увеличивается больше, чем на t, то не только она, но и "цена продавца" Р_S выше первоначальной, доналоговой цены Ру. Это, однако, не означает, что для монополиста посленалоговая ситуация заведомо лучше доналоговой. Существенна не только цена, но и объем продаж (а он сокра­щается), и издержки (а они теперь включают налог).

Что изменится, если от­казаться от предположения о постоянстве предельных из­держек? В обоих случаях предполагается одно и то же доналоговое рав­новесие E₀ и специфический налог в размере t, так что ли­нии МС и МС' проходят через точку А, а линии (МС + + t) и (МС'+ t) — через точку В. Посленалоговое равновесие при постоянном значении МС достигается в точке E₁, а при предельных издержках, соответствующих МС', — в точке E’₁. Этим точкам отвечают "цены покупателей" Р_D и Р_D'. Хорошо видно, что, чем круче линия МС', т.е. чем менее гибко поведение монополиста, тем меньшее сокращение выпуска (с Q₀ до Q₁' ) вызывает налог. Соответственно тем меньше повышается цена (с Р₀ до Р_D').

Если предельные издержки уменьшаются с ростом продаж, сокращение выпуска и повышение цены приобретают, при прочих равных условиях, большие масштабы, чем при постоянстве предельных издержек.