9. Организационный план
Цель раздела - описание планируемой системы управления организацией и ее кадровой политике.
Структура раздела:
Организационная структура управления организацией.
в виде схемы приводится структура управления,
описываются функции ключевых подразделений или лиц.
2. Кадровая политика.
описывается система отбора кадров при приеме на работу,
методы специальной подготовки персонала до требуемого уровня,
затраты на обучение работников, система продвижения работников по службе.
3. Характеристика персонал:
данные о потребности в кадрах по профессиям,
квалификационные требования,
формы и размер оплаты труда,
общие затраты на оплату труда,
способы мотивации трудовой деятельности,
режим труда на фирме.
4. Характеристика управленческого персонала:
приводятся данные об управленческом персонале, отвечающем за реализацию бизнес-плана ( возраст, образование, срок работы в данной области, наивысшие достижения и т.д.);
размер заработной платы ;
соотношение между числом рабочих фирмы и управленцами;
показывается возможность привлечения специалистов со стороны, консультантов.
5. Календарный план (деловое расписание) приводится для вновь создаваемой фирмы. В нем указывается время и взаимосвязь главных событий, способствующих внедрению проекта.
10. Оценка потенциальных рисков проекта
Цель раздела: рассмотрев всесторонне возможные риски проекта и наметив пути снижения степени риска, завоевать доверие потенциальных партнеров, кредиторов, инвесторов.
Структура раздела:
1. Определение перечня рисков, с которыми сопряжена деятельность предприятия, причин их возникновения, вероятность осуществления и величину возможных потерь.
2. Разработка мер по предупреждению рисков, снижению вероятности их реализации и величины потерь
3. Разработка программы страхования рисков, которая содержит:
перечень страхуемых рисков;
сроки вероятного наступления;
компании, привлекаемые для страхования, обоснование их выбора и характеристики;
типы и условия договоров.
11. Финансовый план
В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представляют их в виде финансовых формулировок и стоимостных показателей.
Раздел объединяет два направления:
1. Финансово-экономические результаты деятельности предприятия (для бизнес-плана по развитию действующего предприятия):
· финансовая отчетность предприятия (в Приложении к бизнес-плану могут быть представлены финансовые документы последнего отчетного периода: отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, баланс активов и пассивов предприятия);
· анализ финансово-экономического состояния предприятия выполняется на основе технико-экономических и финансовых показателей деятельности предприятия за последние три года.
2. Планирование основных финансовых показателей.
Исходным моментом для финансового планирования является прогноз объема продаж (раздел «Исследование и анализ рынка сбыта») и прогноз затрат (раздел «План производства» или «Торговый план»). В бизнес-плане целесообразно представить плановые документы по форме, аналогичной отчетным, и желательно, чтобы структура этих документов соответствовала требованиям международных стандартов.
Структура подраздела:
· Прогноз прибылей и убытков отражает операционную деятельность фирмы в намеченный период. Цель составления данного прогноза – в обобщенной форме представить результаты деятельности предприятия с точки зрения прибыльности. Прогноз прибылей и убытков показывает, как будет формироваться, и изменяться прибыль, и, по существу, является прогнозом финансовых результатов. В бизнес-плане следует показать расчет налогообложения.
· Прогноз баланса активов и пассивов характеризует финансовое положение предприятия на конец рассчитываемого периода времени и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования – с другой (пассив).
· Прогноз движения денежных средств содержит информацию, дополняющую данные прогнозного баланса и прогноза прибылей и убытков в части определения притока денежных средств, необходимых для выполнения запланированного объема финансово-хозяйственных операций, и их оттока. План движения денежных средств демонстрирует соответствие поступления денежных средств их расходованию, что позволяет проверить будущую ликвидность предприятия в каждый период деятельности.
· Прогноз запаса финансовой прочности. В бизнес-плане графическим или аналитическим путем определяется критический объем продаж (точка безубыточности или порог рентабельности) и запас финансовой прочности предприятия.
Критический объем продаж (руб) можно рассчитать по следующей формуле(3)
,
(3)
где Спост – условно-постоянные расходы;
Uпер – удельный вес условно-переменных расходов в объеме продаж, доли единицы.
Запас финансовой прочности определяется как разность между планируемым размером выручки и критическим объемом продаж и отражает размер, до которого можно снижать объемы производства или цену продукции, с тем чтобы производство не было убыточным.
· Финансовая стратегия. Целью данного подраздела является составление плана получения и использования инвестиций, а также определение эффективности предполагаемого проекта.
При изложении финансовой стратегии в бизнес-план включается следующая информация:
- потребность в инвестициях и источники их финансирования;
Осуществляется расчет потребности в материальных, финансовых и нематериальных инвестициях и обосновывается выбор источников их финансирования с учетом особенностей проекта, уровня риска и других факторов; представляются данные о предполагаемых условиях финансирования.
- Оценка эффективности проекта.
Определяется коммерческая эффективность бизнес-проекта. Эффективность (финансовое обоснование) проекта определяется соотношением финансовых затрат и результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности.
Показатели, характеризующие эффективность проекта, могут быть рассчитаны с помощью простых (статистических) методов и методов дисконтирования.
Простые методы целесообразно использовать для краткосрочных проектов. В качестве показателей используются:
удельные капитальные вложения на создание единицы производственной мощности или на единицу выпуска продукции;
простая норма прибыли (в процентах) – отношение чистой прибыли к общему объему инвестиций или к инвестируемому акционерному капиталу;
простой срок окупаемости или период возврата инвестиций, рассчитываемый как отношение общего объема инвестиций к сумме чистой прибыли и амортизационных отчислений.
Методы дисконтирования используются для среднесрочных и долгосрочных проектов. В качестве показателей используются:
чистый дисконтированный доход, или интегральный эффект, или чистая текущая приведенная стоимость(NPV);
индекс доходности или индекс прибыльности (PI);
внутренняя норма доходности или внутренняя норма прибыли, рентабельности, возврата инвестиций (IRR);
срок окупаемости (PP).
Контрольные вопросы для самопроверки
1. Каково назначение бизнес-плана?
2. Раскройте сущность функций бизнес-плана.
3. Перечислите основные разделы бизнес-плана.
4. Что такое резюме или концепция бизнеса как раздел бизнес-плана?
5. На какой стадии подготовки бизнес-плана разрабатывается резюме?
6. Какова структура и содержание раздела «Исследование и анализ рынка сбыта»?
7. Охарактеризуйте структура и содержание плана маркетинга.
8. Какие элементы комплекса продвижения рассматриваются в бизнес-плане?
9. Какая связь существует между производственной программой и прогнозом продаж?
10. Какие группы затрат обосновываются в бизнес-плане?
11. Какова последовательность изложения материала в организационном плане?
12. Опишите порядок изложения материала в финансовом плане.
13. Какие финансовые плановые документы должны быть представлены в финансовом плане?
14. Какие показатели характеризуют коммерческую эффективность бизнес-плана?
Тестовые вопросы
1. Какой раздел бизнес-плана разрабатывается в последнюю очередь?
а) оценка потенциальных рисков
б) финансовый план
в) организационный план
г) концепция бизнеса (резюме)
2. В каком разделе бизнес-плана проводится расчет затрат, обусловленных видом деятельности?
а) производственный план
б) финансовый план
в) организационный план
г) маркетинговый план
3. Бизнес-анализ включает (выбрать наиболее полное понятие):
а) анализ внешней и внутренней среды
б) установление миссии и целей предприятия
в) анализ предпринимательских рисков
г) анализ производственно-хозяйственной деятельности
4. В каком разделе бизнес-плана разрабатывается календарный план?
а) оценка потенциальных рисков
б) финансовый план
в) организационный план
г) маркетинговый план