Земельный налог в Санкт-Петербурге

В соответствии с Законом Санкт-Петербурга «О земельном налоге в Санкт-Петербурге» (с изм.от 20.02.13), налоговые ставки на территории Санкт-Петербурга устанавливаются в следующих размерах:      

1) 0,042 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков: приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства

2) 0,01 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков:  занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

3) 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

4) от 0,042 до 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков с различными видами разрешенного использования.

В Санкт-Петербурге от земельного налога освобождаются:

- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, в отношении земельного участка, не превышающего 25 соток;

- граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы двадцать лет и более;

- члены семей лиц, замещающих государственные должности, военнослужащих и иных государственных служащих, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей.

Освобождаются от уплаты земельного налога органы государственной власти государственные учреждения Санкт-Петербурга, деятельность которых осуществляется за счет средств бюджета Санкт-Петербурга на основе сметы доходов и расходов.

С юридических лиц и граждан, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду взимается земельный налог с площади, переданной в аренду.

13.4. Единый налог на недвижимость

Начало процессу перехода к единому налогу на «единый» объект недвижимости было положено в 1997 г. Законом от 20.07.97 №110-ФЗ «О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери». Реальным результатом этого эксперимента можно считать только сбор информации об объектах и выявление возникших проблем. Однако в 2004 был разработан проект закона «О дополнении части второй НК РФ главой 31.1 «Местный налог на недвижимость», который должен был заменить налоги на имущество и землю.

В Новгороде, где эксперимент проводился более активно, по состоянию на 2006 год на единый налог на недвижимость в добровольном порядке удалось перевести 44 налогоплательщика. Все – юридические лица, сумевшие оформить в собственность единый объект недвижимости. Физические лица – собственники квартир – в эксперименте вообще не участвовали.

Сегодня эксперимент с единым налогом на недвижимость проходит в 12 регионах (Башкирия, Татарстан, Краснодарский и Красноярский края, Иркутская, Калининградская, Калужская, Кемеровская, Нижегородская, Ростовская, Самарская и Тверская области), где проводится массовая кадастровая оценка недвижимости по 17 миллионам объектов капитального строительства¹³⁸.

Результатом эксперимента стал законопроект, внесённый на рассмотрение в Госдуму Минфином РФ, в котором предлагается схема расчёта налога, исходя из кадастровой стоимости объекта, которая намного выше инвентаризационной стоимости, используемой для начисления налога на имущество в настоящее время.

Новый налог на недвижимость заменит действующий сейчас налог на имущество и земельный налог. Введение нового налога позволит пополнить бюджеты регионов. В 2011 году от уплаты имущественного налога казна государства получила около 17 млрд руб. По оценке экспертов, после перехода на новый налог на недвижимость ежегодные поступления составят до 67 млрд руб.

Налог на недвижимость не будет единым в полном смысле этого слова, он будет рассчитываться отдельно на земельные участки и недвижимость, однако его расчёт в обоих случаях будет производиться из кадастровой стоимости объектов.

Согласно новому законопроекту, ставка начисления налога на жилую недвижимость составит не более 0,1% от кадастровой стоимости объекта, для нежилых объектов — до 0,5%. Для земельных участков, предназначенных под дома и дачи, ставка составит не более 0,3%, для участков, используемых под другие цели — 1,5%.

Для жилых помещений предусматривается имущественный налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м., но только на одну квартиру или дачу собственника. Для льготников (пенсионеров, ветеранов, инвалидов, героев Советского Союза и др.) вычет на жилое помещение будет составлять 30%, на землю — 1000 кв. м. только на один участок.

 Налог недвижимость стоимостью свыше 300 млн руб. будет рассчитываться, исходя из ставки в 1% от кадастровой стоимости объекта.

Кадастровая оценка имущества была завершена Росреестром в 2012 году.

По расчётам Федеральной налоговой службы, налог на жилые объекты в России при ставке в 0,1% от кадастровой стоимости объекта составит в среднем 1466 руб. с квартиры. Ранее имущественный налог составлял в среднем около 686 руб. в год.  Окончательное решение по ставкам налога будут принимать региональные власти. На федеральном уровне будут установлены лишь минимальные и максимальные параметры ставок. Регионы могут вводить налог на недвижимость уже с 1 января 2014 года, до 2018 года налог должен быть введён по всей стране¹³⁹.

Гражданский кодекс РФ в его новой редакции находится на рассмотрении в Государственной Думе. В новом Гражданском кодексе правовая конструкция «единый объект недвижимости», ограничена единственным случаем: когда земельный участок и расположенные на нем «улучшения» зарегистрированы в государственном реестре как одна неделимая недвижимая вещь. Однако данный случай сегодня не является массовым: собственники квартир в многоквартирных домах лишь в редких случаях являются собственниками зарегистрированного земельного участка.

Из этого следует, что после вступления в силу нового Гражданского кодекса понятие «единого налога на недвижимость» может быть применено лишь к тем собственникам жилья в многоквартирных домах, которые уже успели оформить земельный участок в собственность. Все прочие получат право платить своего рода «жилищный налог» – налог на жилище без учета рыночной стоимости земли.

Необходимо помнить, что при введении налога на недвижимость платежи по налогу необходимо будет учитывать при инвестировании в недвижимость, т.к. они снизят ожидаемый доход от объекта при сдаче в аренду.

Для граждан важно, что:

• в кадастровую оценку могут попасть уже ликвидированные/снесённые/перестроенные объекты.

• в реестре объектов могут содержаться неверные сведения об объектах. К примеру, размер участка, до того как его доля была передана в дар.

• кадастровая оценка может окажется завышенной, так как при оценке могут быть использованы данные по предложениям аналогичных объектах, а не по совершенным сделкам.