Задача №3

На основі наведених даних розрахувати вплив на зміну обсягу доходу (виручки) факторів, пов’язаних з використанням матеріально-технічної бази: кількості робочих змін, кількості робочих місць, кількості відпрацьованих робочих днів за рік, обсягу виробітку, який припадає на одне робоче місце у зміну. Використати метод корегуючого коефіцієнту.

Таблиця 1 (вихідні дані)

№	Показники	Позначення	План (базис) 0	Факт (звіт) 1
1	2	3	4	5
1	Обсяг доходу, тис. грн.	X
2	Кількість робочих місць	a	700,00	704,00
3	Кількість робочих змін	b	1,48	1,49
4	Кількість робочих днів за рік	c	271	272
5	Обсяг виробітку, який припадає на одне робоче місце у зміну, тис.грн.	d	0,25	0,26

Розв’язання:

1. Побудуємо модель результативного показника (обсяг доходу або виручки):

2. Знайдемо відсутні показники - абсолютне та відносне відхилення фактичних значень за показниками базису і заповнимо таблицю 2.

х = a  b  c  d

3. Розрахуємо обсяг доходу базисно і фактично, дані занесемо до таблиці 2.

Таблиця 2 (узагальнююча)

№	Показники	Позна- чення	План (базис) 0	Факт (звіт) 1	∆Відхилення (+,-)		Вплив факторів (грн)
					абсолютне	віднос-не, %	умовний	повний
1	2	3	4	5	6=5-4	7=6/4*100	8	9
1	Обсяг доходу, тис.грн.	X	70189	74182,45	3993,45	5,690
2	Кількість робочих місць	a	700	704	4	0,571	401,08	406,374
3	Кількість робочих змін	b	1,48	1,49	0,01	0,676	474,25	480,510
4	Кількість робочих днів	c	271,00	272,00	1,00	0,369	259,00	262,419
5	Обсяг виробітку, що припадає на одне місце, грн.	d	0,25	0,26	0,01	4,000	2807,56	2844,620
6	Сума відносних відхилень за факторами					5,616

4. Розрахуємо корегуючий коефіцієнт (К)

К =	Відносне відхилення по результативному показнику	=	5,690	=	1,0132
	Сума відносних відхилень по факторам		5,616

5. Використовуючи корегуючий коефіцієнт, розрахуємо повний вплив факторів на результативний показник.

Припустимо, що всі фактори впливають однаково на результативний показник. Це означає, що в розрахунках не треба дотримуватися послідовності заміни факторів.

Знаходимо умовний вплив факторів у (x) і заповнюємо далі табл. 2:

уx_a = а  b₀  с₀  d₀ = 4  1,48  271  0,25 = 401,08;

уx_b = b  a₀  с₀  d₀ = 0,01  700  271  0,25 = 474,25;

уx_c = c  a₀  b₀  d₀ = 1  700  1,48  0,25 = 259;

уx_d = d  a₀  b₀  c₀ = 0,01  700  1,48  271 = 2807,56;

уx = уx_a + уx_b + уx_c+ уx_d = 401,08 + 474,25 + 259 + 2807,56 = 3941,89.

3941,89 ≠ 3993,45

Знаходимо повний вплив факторів на результативний показник з урахуванням корегуючого коефіцієнту і заносимо результати розрахунків в таблицю 2:

x_a =уx_a  К = а  b₀  с₀  d₀  К= 4  1,48  271  0,25  1,0132 = 406,374

x_b= уx_b  К = b  a₀  с₀  d₀  К= 0,01  700  271  0,25  1,0132 = 480,51

x_c= уx_c  К = c  a₀  b₀  d₀  К= 1  700 1,48  0,25  1,0132 = 262,419

x_d =уx_d  К = d  a₀  b₀  c₀  К= 0,01  700 1,48  271  1,0132 = 2844,62

x = уx_aК+уx_b К+уx_c К+уx_d К = 406,374+480,51+262,419+2844,62 = 3993,923.

3993,45 3993,923

(відхилення у розрахунках незначне)

Висновки:

План доходу перевиконаний на 5,69%; понад планово продали товарів на суму 3993,45 тис.грн і це стало можливим в результаті дії чотирьох факторів:

• із збільшенням кількості робочих місць на 4 місця дохід підвищився на 406,374 тис. грн

• із збільшенням кількості робочих змін на 0,01 зміни дохід підвищився на 480,51 тис. грн.

• із збільшенням кількості відпрацьованих робочих днів на 1 день дохід підвищився на 262,419 тис. грн

• із збільшенням обсягу виробітку, що припадає на одне робоче місце в зміну на 0,01 тис. грн. дохід підвищився на 2844,62 тис. грн.