3. Методы расчета нетто-ставки

Основную проблему при расчете перестраховочной премии составляет калькуляция нетто-ставки. При этом необходимо определить, как часто будут возникать крупные убытки в пере­страхованном портфеле и каков будет размер этих убытков. Для этого можно использовать три различных метода расчета:

1) метод экстраполяции {Burning Cost). Методом экстраполяции называется метод калькуляции, при котором на основе прошлого опыта убытков составляется прогноз об убытках в будущем с целью определить, какая премия будет необхо­дима перестраховщику для покрытия всех убытков. При этом необходимо обратить внимание на инфляцию, которая обес­ценивает статистику, так как убытки, имевшие место в про­шлом, стоили меньше, чем убытки, ожидаемые в будущем, а также насколько страховой портфель цедента подвержен изменениям. Этот метод удобен для расчетов по договорам эксцедента убытка с низкими приоритетами;

2) структурный метод {Exposure). Структурный метод— это калькуляция страховой премии на основе структуры и состава покрываемого портфеля. Цедент должен предоставить пере­страховщику разбивку покрываемого портфеля в соответствии с объектами страхования, страховыми суммами и т. д. На ос­новании этой информации перестраховщик рассчитывает пе­рестраховочную премию. Структурный метод используют чаще всего при отсутствии необходимых статистических дан­ных для правильного расчета, как правило при наличии высоких приоритетов;

3) метод частоты платежей {Pay Back). Это метод калькуляции страховой премии на основе частоты повторения событий, приводящих к большим убыткам. Этот метод применяется до­статочно редко, потому что не дает точного определения пе­рестраховочной премии. Им следует пользоваться в совокуп­ности с другими методами.

4. Комбинация различных методов калькуляции страховой премии

Как правило, перестраховщик не пользуется только каким-либо одним методом, а принимает во внимание все методы расчета, сопоставляя полученные данные. С целью получения правильной оценки перестраховщик делит договор эксцедента убытка на несколько уровней и рассчитывает премию для ниж­них эксцедентов на основе метода экстраполяции, а для верх­них — на основе структурного метода. Методом Pay Back пользу­ются с целью контрольной проверки.

Вопрос 85. Доходы страховой компании

1. Доход страховщика и его структура

Доходом страховщика называется совокупная сумма денеж­ных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности. В учетной практике в соответствии с Положением об особенности определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками (постановление Правитель­ства РФ от 16 мая 1994 г. № 491) к доходам относятся:

— выручка страховщика;

— прочие поступления от страховой деятельности;

— доходы от иной деятельности.

2. Выручка страховщика

Выручка страховщика складывается из следующих элемен­тов:

— поступлений страховых взносов по договорам страхования, со­страхования и перестрахования за вычетом страховых выплат, отчислений в страховые резервы и страховых взносов по до­говорам, переданным в перестрахование;

— сумм возврата страховых резервов;

— комиссионных вознаграждений и тантьем;

— возмещения перестраховщиками доли страховых выплат;

— экономии средств по ведению дел по ОМС.