2. Классификация страховых резервов

Резервы страховых организаций в соответствии с требовани­ями страхового законодательства России разделяются на:

а) резервы по страхованию жизни и

б) резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды).

Разделение страховых резервов в страховании жизни и рис­ковых видах страхования вызвано различным содержанием стра­ховой защиты, характером риска, функциями, задачами и, наконец, методологией расчета тарифов.

3. Резервы по страхованию жизни

Резервы по рисковым видам страхования предназначены для исполнения обязательств по договорам страхования жизни. В России формируются как единый фонд, в странах ЕС состоят из двух частей: математических резервов, предназначенных для будущих выплат, и резерва усиленного фактора риска, предназ­наченного для текущих выплат.

4. Резервы по рисковым видам страхования

Резервы по рисковым видам страхования включают:

• технические резервы;

• резерв предупредительных мероприятий.

Технические резервы, в свою очередь, делятся на обязатель­ные и дополнительные. К числу обязательных технических ре­зервов относятся:

• резерв незаработанной премии и

• резерв убытков.

Резерв убытков складывается из:

а) резерва заявленных, но не урегулированных убытков;

б) резерва произошедших, но не заявленных убытков.

К числу дополнительных технических резервов относятся ре­зерв катастроф и резерв колебаний убыточности.

Вопрос 94. Резервы по страхованию жизни

1. Понятие и назначение

Резервы по страхованию жизни предназначены для расчетов со страхователями после окончания срока действия договора. Они формируются из страховых взносов и называются мате­матическими резервами вследствие математической базы их рас­чета.

Операции по страхованию жизни носят долгосрочный харак­тер, поэтому резервы по страхованию жизни длительное время находятся в распоряжении страховщиков. Они направляются в инвестиции и приносят страховщикам дополнительный инвес­тиционный доход, используемый для обеспечения финансовых гарантий страхователям.

2. Определение объема совокупного резерва по страхованию жизни

Объем совокупного резерва по действующим договорам стра­хования определяется на основе периодически проводимой инвентаризации лицевых счетов. Обязательства страховщика по видам страхования жизни рассчитываются с учетом нормы до­ходности, используемой при расчете страховых тарифов и со­гласованной с надзорными органами.

В настоящее время отсутствуют общие Правила формирова­ния страховых резервов по страхованию жизни. В связи с этим каждая страховая компания, осуществляющая операции по стра­хованию жизни, разрабатывает самостоятельно Положение о формировании соответствующих резервов, согласовывая их с органами надзора за страховой деятельностью.

Страховая компания рассчитывает размеры страховых резер­вов перед определением финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на соответствующую дату.

Базой для расчета величины резерва по страхованию жизни служит поступившая в отчетном периоде страховая нетто-премия по заключенным договорам страхования.

Страховая организация может не иметь собственного Поло­жения о формировании страховых резервов по страхованию жизни, согласованного с органами надзора. В этом случае в соот­ветствии с рекомендациями Росстрахнадзора от 27 декабря 1994г. № 09/2-16р/02, от 5 апреля 1995 г. № 09/2- К 12р/02 величина страховых резервов по страхованию жизни рассчитывается по формуле:

где: Р — размер резерва по виду страхования на отчетную дату; P_k — размер резерва по виду страхования на начало отчетного периода; П_о — страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период; i — годовая норма доходности (выраженная в %), используемая при расчете тарифной ставки по виду страхова­ния; В — сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период.