Вопрос 100. Размещение страховых резервов

1. Нормативная база

Страховщики размещают страховые резервы в соответствии с Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и Правилами размещения страховщиками страхо­вых резервов, утвержденными приказом Министерства финансов РФ от 22 февраля 1999 г. № 16н, где определены виды акти­вов, принимаемых в покрытие страховых резервов, а также изложены требования, предъявляемые к структуре активов.

В соответствии с Правилами под размещением страховых резервов понимаются активы, принимаемые в покрытие (обес­печение) страховых резервов.

2. Требования к активам, принимаемым в покрытие страховых резервов

Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, дол­жны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Следует обратить внимание, что указанные правила не распространяются на деятельность стра­ховых медицинских организаций в части резервов, сформиро­ванных по обязательному медицинскому страхованию.

Сроки размещения страховых резервов должны быть прибли­жены к срокам несения страховщиком обязательств по догово­рам страхования.

3. Виды активов, принимаемых в покрытие страховых резервов

В соответствии с Правилами в покрытие страховых резервов принимаются следующие виды активов:

— государственные ценные бумаги РФ и субъектов РФ, муници­пальные ценные бумаги;

— векселя банков, акции, облигации, жилищные сертификаты;

— инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;

— банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;

— сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;

— доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответствен­ностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере;

— недвижимое имущество;

— доля перестраховщиков в страховых резервах; депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

— денежная наличность; денежные средства и иностранная валюта на счетах в банках;

— слитки золота и серебра;

— дебиторская задолженность страхователей, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников.

4. Регулирование пропорции размещения страховых резервов

С целью исполнения принципов ликвидности, возвратности и прибыльности осуществляется регулирование пропорций размещения страховых резервов органами страхового надзора че­рез установление процентных ограничений по структурному со­отношению активов и резервов. В частности:

— стоимость государственных ценных бумаг субъектов РФ и му­ниципальных ценных бумаг — не более 30% от суммарной ве­личины страховых резервов;

— стоимость банковских вкладов в депозитах — не более 40%;

— стоимость акций и облигаций — не более 30%;

— суммарная величина доли перестраховщиков в страховых резер­вах — не более 60% и т. д.

Общая стоимость активов, принимаемых в покрытие стра­ховых резервов, должна быть не менее суммарной величины страховых резервов.

Вопрос 101. Расчет соотношения активов и обязательств

1. Подход к оценке платежеспособности страховщика

В соответствии с Инструкцией о порядке расчета норматив­ного соотношения активов и обязательств страховщиков, утвер­жденной приказом Росстрахнадзора от 30 октября 1995 г. № 02/20, с изменениями и дополнениями, утвержденными приказом от 19 июня 1996 г. № 02-02/16, страховщики для обеспечения пла­тежеспособности обязаны соблюдать нормативное соответствие активов и обязательств и ежеквартально анализировать свое финансовое положение.

Под активами понимается имущество страховщика в виде основных: средств, материальных ценностей, денежных средств и финансовых вложений. Для обеспечения платежеспособности размер свободных активов должен соответствовать нормативу.