Вопрос 95. Резерв незаработанной премии

1. Обязательные виды страховых резервов

Для проведения операций по рисковым видам страхования формируются резервы премии и убытков. Российские страховые компании в соответствии с правилами формирования страхо­вых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни (приказ Росстрахнадзора от 18 марта 1994 г. № 02/-02/04), в обязательном порядке образовывают:

• резерв незаработанной премии;

• резерв заявленных, но не урегулированных убытков;

• резерв произошедших, но не заявленных убытков. Исходной базой для расчета технических резервов (за исклю­чением резерва заявленных, но не урегулированных убытков) выступает базовая премия, которая соответствует страховой брутто-премии, поступившей в отчетном периоде, за минусом, фактически выплаченного (начисленного) комиссионного воз­награждения за заключение договоров страхования и суммы средств, направленных на формирование резерва предупреди­тельных мероприятий.

2. Понятие резерва незаработанной премии

Резерв незаработанной премии (РНП) представляет собой ба­зовую страховую премию, поступившую по договорам страхо­вания, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за преде­лы отчетного периода.

3. Принцип разделения премии на заработанную и незаработанную

Регулярная отчетность предполагает определение объема ответственности страховщика на конкретную отчетную дату. Ответственность страховщика по договорам страхования, заклю­ченным до отчетной даты и действующим после нее, в соответ­ствующей части переносится на будущий период.

Премия, соответствующая объему ответственности, перехо­дящей на следующий период, обозначается как незаработанная премия. Часть ответственности, приходящаяся на отчетный пе­риод, признается условно исполненной, а соответствующая этой части доля премии считается заработанной.

Разделение страховой премии на заработанную и незарабо­танную производится по временной протяженности срока до­говора страхования относительно отчетной даты. Схема не усложнена рассмотрением страховых событий и выплат страхо­вых возмещений.

Страховая премия считается заработанной в размере, соот­ветствующем периоду, истекшему до отчетной даты. Разумеет­ся, к заработанной премии относится премия по договорам, срок ответственности по которым истек в течение отчетного периода.

Страховая премия, не относимая к указанным категориям, считается незаработанной и подлежит резервированию.

Вопрос 96. Методы расчета резерва незаработанной премии

1. Классификация отраслей страховой деятельности

Для расчета РНП отрасли страховой деятельности подразде­ляются на три группы.

I. Страхование от несчастных случаев и болезней, доброволь­ное медицинское страхование, страхование средств назем­ного транспорта, страхование средств воздушного транспор­та, страхование средств водного транспорта, страхование грузов, другие виды имущественного страхования, страхова­ние ответственности владельцев автотранспортных средств, страхование иных видов ответственности.

II. Страхование финансовых рисков, страхование ответствен­ности заемщиков за непогашение кредитов.

III. Виды страхования, предусматривающие возможность за­ключения договоров страхования с неопределенными («от­крытыми») датами начала и окончания срока действия до­говора страхования.