6. Підбиття підсумків дня операційної каси

Прийнявши від усіх касирів гроші, керівник каси перевіряє зведені довідки і документи на предмет правильності підрахунку залишків з урахуванням своїх записів у книзі обліку прийнятих і виданих грошей, а також відповідність кількості зданих касирами документів і готівки даним довідок. обов'язково контролюється, чи завірено суми касових оборотів, зазначених у довідках касирів, операційними працівниками.

Закінчивши перевірку, завідувач складає зведену довідку про касові обороти , до якої включає дані звітних довідок і записів у журнали про гроші, прийняті касою перерахунку і вечірньою касою, дані з документів, гроші за якими видано чи прийнято особисто. Зіставивши відповідність грошей даним обліку, завідувач додає Зведену Довідку до касових документів дня.

Записавши в книгу обліку готівки операційної каси загальну суму приходу й витрат готівки, виводить за книгою залишок каси на наступний день.

Касові документи разом із додатками брошуються одним із касових працівників.

Для формування папки касові документи добираються за балансовими рахунками (в порядку зростання нумерації) окремо за прибутком і видатком каси.

Підсумкові дані зброшурованих документів підраховуються з допомогою персонального комп'ютера з роздрукуванням інформації.

Стрічка підрахунку (окремо щодо прибутку і видатку), підписана працівником, що займався підрахунком, уміщується в папці перед документами.

На лицьовому боці папки з документами проставляється штамп або наклеюється ярлик:

Найменування банку Термін зберігання

Касові документи за «__»_______200_р.

Дт «1001» _____________шт. грн. ____________________________________

Кт «1001» _____________шт. грн. ____________________________________

Завідувач каси Перевірено:

Касир Головний бухгалтер

За збереження касових документів за останні дванадцять місяців відповідає завідувач каси. Вони зберігаються в грошовому сховищі або в окремому сейфі, який передається під охорону.

Установи комерційних банків, які здійснюють касове обслуговування клієнтів, складають щоденний і місячний звіти про касові обороти за формами 747, 748.

Балансові відділення комерційних банків надають територіальним відділенням НБУ ці звіти, ураховуючи дані безбалансових відділень та окремо звіти по банку в цілому.

Звіти про касові обороти є джерелом аналізу для обґрунтування прогнозних розрахунків касових оборотів та складання Звітного балансу грошових доходів і витрат населення.

7. Підкріплення операційних кас банків

Ліміт залишку грошей в операційній касі визначається банком самостійно за узгодженням з відповідними територіальними відділеннями НБУ. До уваги береться обсяг готівкового обігу, умови роботи банку з таким рахунком, щоб не виникало невиправданих перевезень готівки для підкріплення або вивезення її надлишків із банку.

Як правило ліміт встановлюється у розмірі, близькому до місячної потреби в касових ресурсах.

Підкріплення операційних кас проводиться із оборотних кас територіальних управлінь НБУ за грошовим чеком з одночасним списанням з кореспондентського рахунка.

Касове обслуговування установ банку здійснюється:

• банком у межах своєї системи

• операційним управлінням територіального управління НБУ на підставі укладеного договору

• іншим банком згідно договору.

Для підкріплення операційної каси готівкою установа банку подає заявку.

Якщо підкріплення виконує інший банк, між банками укладається договір на передавання готівки без погодження відділення НБУ. Проте повідомлення про підкріплення того самого дня надсилається до НБУ.

Банк електронним документом проводить оплату готівки банку-відправнику.

Видача готівки з оборотної каси операційного управління відділення НБУ або з іншого банку проводиться лише після надходження попередньої оплати, за видатковим касовис ордером і дорученням установи банку-одержувача.

Підкріплення установи банку через інкасаторів НБУ проводиться на підставі окремого договору на доставку цінностей.

За підкріплення НБУ чи комерційний банк бере плату за касове обслуговування.

У разі постійного здавання банками надлишків готівки, НБУ в межах зданих сум видає підкріплення готівкою банкам безкоштовно.

Безкоштовно проводиться також підкріплення банків розмінною монетою та обмін зношених чи пошкоджених банкнот на платіжні.

Облік цих операцій здійснюється з використанням рахунків:

1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»

1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»

1001 А «Банкноти та монети в касі»

3900 А «Рахунки, що відкриті в установах банку, які розташовані в Україні (для інших банків)»

3901 П «Рахунки, що відкриті для установ банку, які розташовані в Україні (для інших банків)»

4629 А-П «Транзитний рахунок за іншими операціями (НБУ)»

Приклад.

1. Комерційний банк перераховує грошові кошти з кореспондентського рахунка в НБУ для отримання готівки

Дт 1811 Кт 1200

2. Банк отримав і оприбуткував грошову готівку в операційній касі

Дт 1001 Кт 1811