3. Розрахунки із застосуванням розрахункових чеків.

Розрахункові чеки – це документ, що містить письмове доручення власника рахунку (чекодавця) банку-емітенту, в якому відкрито його рахунок, про сплату чекотримачу зазначеної в чеку суми коштів.

Це бланки строгої звітності, виготовляються монетним двором НБУ і брошуються по 10, 20, 25 листів. Використовуються в безготівкових розрахунках підприємств і фізичних осіб для скорочення розрахунків готівкою за отримані товари, роботи, послуги.

Чекові книжки та чеки обліковуються на позабалансовому рах. 9821 А «Бланки суворої звітності».

Розрахункові чеки, що використовуються фізичними особами для здійснення одноразових операцій, готуються як окремі бланки, їхній облік банки ведуть окремо від чекових книжок.

Для гарантованої оплати чекодавець бронює на окремому рахунку грошові кошти в своєму банку (аналітичний рахунок „Розрахунки чеками”).

Для цього, разом із заявою на отримання розрахункової чекової книжки подається доручення на перерахування коштів з поточного рахунку на рахунок під чекову книжку.

Для здійснення розрахунків чеками суми ліміту депонуються на рахунках:

2602 П «Кошти в розрахунках СГД»

2622 П «Кошти в розрахунках фізичних осіб».

Розрахункові чеки з чекової книжки пред'являються до оплати в банк чековласником протягом 10 календарних днів. Загалом, термін чекової книжки один рік. Чеки, виписані після цього терміну, вважаються недійсними. День оформлення чека або чекової книжки не враховується.

Забороняється виписка чека на пред'явника, його передача якій-небудь іншій особі і підписання незаповнених бланків чека, а також не дозволяється здійснювати обмін чека на готівку і отримування здачі із суми чека готівкою.

Власник розрахункового чека повертає невикористаний чек до свого банку для зарахування суми на свій рахунок. Повернути чекову книжку з невикористаними розрахунковими чеками її власник може з одночасним поданням до свого банку (банку-емітента) платіжного доручення на переказування грошей, що заброньовані на аналітичному рахунку „Розрахунки чеками” на свій поточний рахунок.

Виписуючи чек, чекодавець переписує залишок ліміту з корінця попереднього чека на корінець виписаного чека і визначає новий залишок. Розрахунковий чек підписує службова особа чекодавця, яка має право підпису; він скріплюється відбитком печатки.

Після перевірки чека чекодержателем (перевіряється відповідність чека встановленому зразку, правильність заповнення, наявність виправлень, відповідність суми корінця сумі у чеці, достатність залишку ліміту до оплати, наявніть підписів і чіткого оттиску печатки), чек відокремлюється від корінця, ставиться на звороті чека і на корінці календарний штемпель, а також підписується особою, що прийняла чек.

Щоб одержати кошти на свій рахунок, чекодержавець подає в банк розрахунковий чек разом із реєстром в трьох екземплярах, якщо рахунки платника і одержувача в одному банку, та в чотирьох – якщо в різних банках.

В цьому випадку (банки різні), банк чекодержвця приймає чеки з реєстром разом з 2 і 3 примірником, надсилає їх до банку – емітенту. У цьому разі кошти на рахунок чекодержавця зараховуються обслуговуючим банком тільки після отримання їх від банка-емітента.

Прийняті на інкасо розрахункові чеки обліковуються на відповідному позабалансовому рахунку групи „Документи та цінності, що прийняті та відіслані на інкасо”.

Останній примірник реєстру повертається чекодержавцю з відміткою про оплату або про дату прийняття на інкасо.

Банк-емітент перевіряє отриманий чек та примірники реєстру:

• належність чека цьому банку

• відповідність підписів та відбитка печатки чекодавця

• ліміт чекової книжки

• належність номера чека до номерів чеків виданої чекової книжки та дотримання строків дії книжки

• відповідність оформлення чека відповідним вимогам.

Після перевірки на підставі першого примірника реєстру, списуються кошти з рахунка клієнта на рахунок чекодержавця. Сплачений чек разом з примірником реєстру залишається в банку – емітенті. На чеці ставиться штамп „Проведено”.

• У разі відмови у проведенні, цей банк викреслює чек із реєстру, виправляє загальний підсумок і не пізніше наступного робочого дня надсилає його банку чекодержавця. Банк чекодержавця списує суму реєстру з рахунка групи „Документи та цінності що прийняті та відіслані на інкасо” , та повертає чек чекодержавцю із зазначенням причин його несплати.

Невикористані розрахункові чеки після закінчення строку дії чекової книжки підлягають поверненню в обслуговуючий банк. На бажання клієнта банк може подовжити термін дії чекової книжки або клієнт може поповнити її ліміт.