- •Тема 1: роль обліку в системі управління банку.
- •1.Сутність та основні принципи бухгалтерського обліку в банках
- •2.Методологічні засади фінансового обліку
- •3. Організація операційної роботи та організаційна структура у банку
- •Сутність та основні принципи бухгалтерського обліку в банках
- •Організація операційної роботи та організаційна структура у банку
- •Тема 2: характеристика плану рахунків в банку.
- •Особливості побудови плану рахунків.
- •Структура класів плану рахунків.
- •Тема 3: оганізація аналітичного обліку в банках.
- •1.Параметри аналітичного обліку.
- •2.Параметри документів.
- •Тема 4: кореспондентські відносини між банками
- •Відкриття кореспондентського рахунку.
- •Механізм кореспондентських відносин між банками.
- •Тема 5: відкриття банками рахунків в національній і іноземній валюті
- •Тема 6: організація касового обслуговування
- •2. Касові операції прибуткових кас
- •3. Операції вечірніх кас
- •4. Порядок роботи каси перерахунку
- •5. Порядок виконання операцій видатковими касами
- •6. Підбиття підсумків дня операційної каси
- •Касові документи за «__»_______200_р.
- •7. Підкріплення операційних кас банків
- •Тема 7: Операції по безготівкових розрахунках.
- •3. Розрахунки із застосуванням розрахункових чеків.
- •4. Акредитиви
- •5. Особливості розрахунків в електронній формі.
- •Тема 8 облік доходів, витрат і капіталу банку
- •2. Облік операцій з нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість
- •1. У разі здійснення банком попередньої оплати за матеріальні цінності, роботи (послуги), що підлягають оподаткуванню пдв, виконуються такі проведення:
- •3. Облік капіталу банку
- •Тема 9 Облік кредитних операцій в банках України
- •Тема 10 Депозитні та вексельні операції банків
- •Визначення номіналу депозиту і відсотків по депозиту
- •2 Операції з клієнтами
- •3 Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання
- •Процентні витрати за депозитною операцією
- •Принципи обліку векселів
- •Доходи і витрати у вексельних операціях
- •Кредитні операції під заставу векселів
- •Тема 11. Облік операцій з цінними паперами та довгострокових вкладень банку
- •Структура відображення цінних паперів у Плані рахунків
- •Облік вкладень з нефіксованим прибутком та довгострокових вкладень
- •4. Облік вкладень банку в боргові цінні папери для продажу та на інвестиції
- •Тема 12 Основні засоби і нематеріальні активи банку
- •Дт 3511 Кт – кореспондуючий рахунок
- •Залишкова вартість
- •Дт 4300, 4400, 4500 Кт 51 «Результат переоцінки»
- •6499 «Інші небанківські операційні доходи»
- •3.Інвентаризація
- •4. Облік застави
4. Облік застави
Застава – спосіб забезпечення зобов'язань.
Предмет застави – власні необоротні активи, які здатні забезпечити виконання зобов'язань.
Відповідно до умов, позначених в договорі, закладене майно може бути у заставодавця, заставодержателя(у банку), у третьої особи, перебувати в експлуатації або на зберіганні.
Договор застави обліковується на позабалансовому рахунку 9819 (коресп.рахунок 9910) за умовною ціною 1 грн.
У разі невиконання клієнтом своїх зобов'язань, майно може бути продане на аукціоні, якщо інше не передумовлене угодою.
Якщо аукціон не відбувся, то заставодержатель (за згодою заставодавця), має право залишити це майно за собою за початковою оцінкою.
Якщо заставодавець не дав своєї згоди, то це майно реалізується у встановленому порядку.
Після реалізації закладеного майна через аукціон, банк здійснює записи:
1. надходження грошей: Дт 1200, 1001 Кт 60 «Процентні доходи», «Позиковий рахунок»
Одночасно списується вартість заставленого майна, яке обліковується на позабалансових рахунках :
9500 «Застава, за якої предмет застави залишається у заставодавця»
9501 «Застава, за якої предмет застави передається заставодержателю»
9502 «Застава, за якої предмет застави передається третім особам»
2. списання залишкової вартості: Дт 9500, 9501, 9502 Кт 9900 (коресп.позабалансовий рахунок)
Якщо вирученої суми від продажу майна недостатньо, банк має право одержати суму з іншого майна боржника в черговості, визначеній законодавством України. Облік необоротних активів, переданих в заставу, ведеться на окремих аналітичних рахунках і на забалансових рахунках.
1). Якщо банк стає власником заставленого майна, відбувається проведення:
Дт 3409 «Майно, що перейшло у власність банка як заставодержателя» Кт «Позичковий рахунок»
І одночасно:
Дт 9500, 9501, 9502 Кт 9900
2). Якщо це майно буде використовуватись банком для власних потреб, його треба занести до складу необоротних активів банку:
Дт 4300, 4400, 4500 Кт 3409
3). Якщо банк не використовує, а продає самостійно це майно:
Дт 1200, 1001, 7499 Кт 3409
Незалежно від того, перебуває заставлене майно у заставодавця чи заставодержателя, експлуатується чи зберігається до часу реалізації застави, його облік та нарахування амортизації здійснює заставодавець.