- •Тема 1: роль обліку в системі управління банку.
- •1.Сутність та основні принципи бухгалтерського обліку в банках
- •2.Методологічні засади фінансового обліку
- •3. Організація операційної роботи та організаційна структура у банку
- •Сутність та основні принципи бухгалтерського обліку в банках
- •Організація операційної роботи та організаційна структура у банку
- •Тема 2: характеристика плану рахунків в банку.
- •Особливості побудови плану рахунків.
- •Структура класів плану рахунків.
- •Тема 3: оганізація аналітичного обліку в банках.
- •1.Параметри аналітичного обліку.
- •2.Параметри документів.
- •Тема 4: кореспондентські відносини між банками
- •Відкриття кореспондентського рахунку.
- •Механізм кореспондентських відносин між банками.
- •Тема 5: відкриття банками рахунків в національній і іноземній валюті
- •Тема 6: організація касового обслуговування
- •2. Касові операції прибуткових кас
- •3. Операції вечірніх кас
- •4. Порядок роботи каси перерахунку
- •5. Порядок виконання операцій видатковими касами
- •6. Підбиття підсумків дня операційної каси
- •Касові документи за «__»_______200_р.
- •7. Підкріплення операційних кас банків
- •Тема 7: Операції по безготівкових розрахунках.
- •3. Розрахунки із застосуванням розрахункових чеків.
- •4. Акредитиви
- •5. Особливості розрахунків в електронній формі.
- •Тема 8 облік доходів, витрат і капіталу банку
- •2. Облік операцій з нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість
- •1. У разі здійснення банком попередньої оплати за матеріальні цінності, роботи (послуги), що підлягають оподаткуванню пдв, виконуються такі проведення:
- •3. Облік капіталу банку
- •Тема 9 Облік кредитних операцій в банках України
- •Тема 10 Депозитні та вексельні операції банків
- •Визначення номіналу депозиту і відсотків по депозиту
- •2 Операції з клієнтами
- •3 Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання
- •Процентні витрати за депозитною операцією
- •Принципи обліку векселів
- •Доходи і витрати у вексельних операціях
- •Кредитні операції під заставу векселів
- •Тема 11. Облік операцій з цінними паперами та довгострокових вкладень банку
- •Структура відображення цінних паперів у Плані рахунків
- •Облік вкладень з нефіксованим прибутком та довгострокових вкладень
- •4. Облік вкладень банку в боргові цінні папери для продажу та на інвестиції
- •Тема 12 Основні засоби і нематеріальні активи банку
- •Дт 3511 Кт – кореспондуючий рахунок
- •Залишкова вартість
- •Дт 4300, 4400, 4500 Кт 51 «Результат переоцінки»
- •6499 «Інші небанківські операційні доходи»
- •3.Інвентаризація
- •4. Облік застави
Тема 4: кореспондентські відносини між банками
Відкриття кореспондентського рахунку.
Механізм кореспондентських відносин між банками.
Міжбанківські розрахунки – система здійснення і регулювання платежів за грошовими вимогами і зобов,язаннями, які виникають між банківськими установами в процесі їх діяльності.
З 1994 року НБУ ввів автоматизовану систему відносин між банками. Терміни проходження платіжних документів по ній від 10 хвилин до 2 годин.
Електронні міжбанківські розрахунки – розрахунки із застосуванням електронних засобів приймання, передачі, обробки та захисту інформації.
Система міжбанківських розрахунків регулюється Інструкцією про міжбанківські розрахунки в Україні, затвердженою постановою Правління НБУ від 27.12.99 № 621. ці розрахунки можуть здійснюватись:
через систему електронних платежів НБУ
власну внутрішньобанківську систему
прямі кореспондентські відносини між комерційними банками.
Система електронних міжбанківських розрахунків (СЕП) – комплекс програмно-технічних засобів, призначений для виконання міжбанківських розрахунків між їх учасниками.
Внутрішньобанківська платіжна система – комплекс із власними засобами захисту інформації, який експлуатуєтьсякомерційним банком або об,єднанням банків і здійснює платіжний обіг між установами цього об,єднання поза межами СЕП.
У разі проведення розрахунків через прямі кореспондентські відносини, у банках-кореспондентах відкриваються взаємні рахунки. Одночасно з відкриттям кореспондентського рахунка комерційному банку відкривається технічний коррахунок в регіональній розрахунковій палаті, через який безпосередньо забезпечується здійснення міжбанківських розрахунків.
Кореспондентські відносини між територіальним відділенням НБУ і комерційним банком встановлюється на підставі договору. Керівник банком і головний бухгалтер подають наступний пакет документів:
заява;
нотаріально завірені копії статутних документів;
довідки з податковою, статистики;
копію банківської ліцензії;
картки із зразками підписів.
Управління НБУ повідомляє в податкову про відкриття рахунку протягом 3 днів. У випадки ліквідації за рішенням нац. банку або арбітражного суду кореспондентський рахунок закривається, залишок перераховується або на ліквідаційну комісію, або на рахунок вказаний засновниками. Всі зареєстровані банки повинні бути включені в довідник банківських установ.
Розглянемо приклад банківських проводок при кореспондентських відносинах:
перелік за межі регіону:
одержаний пакет початкових платежів від банку-відправника (Дт 8040 Кт 8041);
відправлений пакет міжрегіональних платежів ( Дт 8041 Кт 4632 );
після отримання підтвердження про отримання відповідного пакету ( Дт 4632 Кт 28).
Кореспондентські відносини – договірні відносини між банками про здійснення платежів, розрахунків та інших послуг, що виконує один банк за дорученням і на кошти іншого банку.
Банки, що встановлюють між собою договірні відносини, називаються банками – кореспондентами.
Якщо в даному банку відкритий рахунок іншому банку, він називається ЛОРО.
Якщо рахунок даного банку відкритий в іншому банку, він називається НОСТРО, тобто рахунок НОСТРО одного банку є рахунком «Лоро» банку-кореспондента.
Система електронних платежів (СЕП) дозволяє здійснити платежі одного робочого дня. Для проведення операцій через кореспондентський рахунок ЛОРО застосовують балансовий рахунок 1600 «Кореспондентські рахунки інших банків», для рахунку НОСТРО – 1500 «Кореспондентські рахунки, відкриті в інших банках».
Єдиним джерелом надходження розрахункових розрахункових документів у систему електронних платежів є програмний комплекс «Операційний день банку». Формати електронних документів і повідомлень регламентуються НБУ.
На початку робочого дня регіональні розрахункові палати отримують від відповідних територіальних управлінь НБУ інформацію про стан кореспондентських рахунків банківських установ і надають цю інформацію власникам рахунків. Відправлені та отримані електронні розрахункові документи відображаються на технічних кореспондентських рахунках у регіональній розрахунковій палаті. Інформація про стан цих розрахунків надається учасникам протягом дня. Наприкінці дня результати розрахунків відображаються на субкореспондентських рахунках банків у регіональних управліннях НБУ.
У банку одержувача розрахункові документи для кожного клієнта оформлюються у вигляді паперового документа під назвою «Реєстр електронних розрахункових документів», який завіряється підписом працівника банку. Реєстр замінює паперові документи, що підтверджують зарахування коштів на рахунок клієнта.
Комерційний банк зобов,язаний здійснювати оброблення всіх електронних розрахункових документів у день їх одержання через СЕП у порядку черговості їх надходження і незалежно від змісту.
У обов'язковому порядку територіальні розподіли НБУ виконують рішення судів про арешт грошових коштів банків, після отримання документа з суду відповідному банку посилається повідомлення по електронній пошті. НБУ реєструють його в окремому журналі і відкривають у себе для цього банку накопичувальний рахунок 3207, на якому накопичують засоби для виконання рішення суду.