- •Тема 1: роль обліку в системі управління банку.
- •1.Сутність та основні принципи бухгалтерського обліку в банках
- •2.Методологічні засади фінансового обліку
- •3. Організація операційної роботи та організаційна структура у банку
- •Сутність та основні принципи бухгалтерського обліку в банках
- •Організація операційної роботи та організаційна структура у банку
- •Тема 2: характеристика плану рахунків в банку.
- •Особливості побудови плану рахунків.
- •Структура класів плану рахунків.
- •Тема 3: оганізація аналітичного обліку в банках.
- •1.Параметри аналітичного обліку.
- •2.Параметри документів.
- •Тема 4: кореспондентські відносини між банками
- •Відкриття кореспондентського рахунку.
- •Механізм кореспондентських відносин між банками.
- •Тема 5: відкриття банками рахунків в національній і іноземній валюті
- •Тема 6: організація касового обслуговування
- •2. Касові операції прибуткових кас
- •3. Операції вечірніх кас
- •4. Порядок роботи каси перерахунку
- •5. Порядок виконання операцій видатковими касами
- •6. Підбиття підсумків дня операційної каси
- •Касові документи за «__»_______200_р.
- •7. Підкріплення операційних кас банків
- •Тема 7: Операції по безготівкових розрахунках.
- •3. Розрахунки із застосуванням розрахункових чеків.
- •4. Акредитиви
- •5. Особливості розрахунків в електронній формі.
- •Тема 8 облік доходів, витрат і капіталу банку
- •2. Облік операцій з нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість
- •1. У разі здійснення банком попередньої оплати за матеріальні цінності, роботи (послуги), що підлягають оподаткуванню пдв, виконуються такі проведення:
- •3. Облік капіталу банку
- •Тема 9 Облік кредитних операцій в банках України
- •Тема 10 Депозитні та вексельні операції банків
- •Визначення номіналу депозиту і відсотків по депозиту
- •2 Операції з клієнтами
- •3 Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання
- •Процентні витрати за депозитною операцією
- •Принципи обліку векселів
- •Доходи і витрати у вексельних операціях
- •Кредитні операції під заставу векселів
- •Тема 11. Облік операцій з цінними паперами та довгострокових вкладень банку
- •Структура відображення цінних паперів у Плані рахунків
- •Облік вкладень з нефіксованим прибутком та довгострокових вкладень
- •4. Облік вкладень банку в боргові цінні папери для продажу та на інвестиції
- •Тема 12 Основні засоби і нематеріальні активи банку
- •Дт 3511 Кт – кореспондуючий рахунок
- •Залишкова вартість
- •Дт 4300, 4400, 4500 Кт 51 «Результат переоцінки»
- •6499 «Інші небанківські операційні доходи»
- •3.Інвентаризація
- •4. Облік застави
Принципи обліку векселів
Вексель – цінний папер, якій підтверджує безумовне письмове зобов'язання однієї особи сплатити іншому певну суму коштів в певний термін.
За формою та способом використання векселі поділяються на прості і переказні.
Простий вексель містить зобов'язання однієї особи пиплатити зазначену суму коштів іншій особі.
Переказний вексель є наказом позичальнику виплатити певну суму коштів пред'явнику векселя.
Банки можуть здійснювати наступні види операцій з векселями:
кредитні – супроводжуються наданням або отриманням грошових коштів під заставу векселів; Вони поділяються на 1) активні (облікування векселів, надання кредитів під заставу векселів); 2) пасивні (переоблікування придбаних векселів, одержання кредитів під заставу векселів)
торговельні – операції з вкладення або залучення грошових коштів під векселі – 1) активні (купівля векселів), 2) пасивні (продаж придбаних векселів);
гарантійні – коли банк гарантує оплату векселя у разі неплатоспроможності векселедавця; до них відносять авалювання векселів та видачу гарантій щодо забезпечення оплати векселів.
розрахункові:
операції по оформленню векселями заборгованості (акцепт-передача простих векселів кредиторові банку, видача боржником банку простих векселів, видача банком на свого боржника переказних векселів);
операції з використанням векселів у розрахунках (вексельний платіж банком кредитору, вексельний платіж банкоу боржником).
Комісійні та довірчі (інкасування векселів; оплата векселів, за котрими банк виступає як особливий платник (діциліат); зберігання оригіналлів і копій векселів; купівля-продаж і облік векселів з доручення клієнтів).
Вексельні операції, за винятком розрахункових, банки виконують на підставі договорів з клієнтами. Прийом векселів від клієнта здійснюється на підставі первинних документів і реєстру векселів. У разі одержання грошових коштів на вексель, відмітка про це (розписка) проставляється безпосередньо на векселі або на окремому аркуші паперу. Приймання чи передавання векселів також здійснюється під розписку.
Ведеться також хронологічний журнал, що відкривається щорічно в розрізі операцій.
Аналітичний облік ведеться по видах векселів (прості або переказні) і по пред'явниках (позичальниках та платниках). Бланки векселів враховуються на забалансовому рахунку 9820 за умовною вартістю 1 гривня.
На балансових рахунках банки обліковують: векселі, що є їхньою власністю; прості векселі, видані банком; надані банком акцепти переказних векселів.
Вексель обліковується за балансовою вартістю в розрізі кожної складової боргового цінного паперу: номіналу, неамортизованих амортизації або премії.
Подані до обліку векселі перевіряються з позиції їх юридичної чинності і фінансової надійності. Юридична експертиза полягає у формальній перевірці (наявність і правильність заповнення всіх реквізитів, їх відповідність законодавству, повноваження представників що підписала вексель від імені пред,явника). Аналізується фінансовий стан платника, індосантів і авалістів.