Тема 5: відкриття банками рахунків в національній і іноземній валюті

1. Організаційна робота банків для відкриття рахунків підприємствам.

2. Відкриття поточних рахунків фізичним особам.

3. Режим функціонування рахунків типу „Н”, типу „П”.

4. Відкриття рахунків в іноземній валюті.

5. Переоформлення та закриття рахунків.

1. Нині стратегія більшості українських банків спрямовується на розширення клієнтської бази і зростання обсягу послуг, що надаються. Тобто на стабільне збільшення кількості клієнтів і відповідне зростання обсягу залучених коштів.

Рахунки для зберігання грошових коштів і здійснення всіх видів банківських операцій відкриваються в будь-яких банках України з вибору клієнта і за згодою цих банків. Банки відкривають рахунки офіціїно зареєстрованим суб,єктам підприємництва, представництвам юридичних осіб-нерезидентів, іноземним інвесторам, виборчим фондам.

У банках відкриваються поточні, депозитні (вкладні) рахунки в національній та іноземній валюті, а також поточні бюджетні рахунки в національній валюті України.

Юридичні особи-нерезиденти (окрім інвесторів) можуть відкривати поточні рахунки лише своєму представництву за наявності індивідуальної ліцензії НБУ.

Відкриття рахунка супроводжується підписанням угоди між установою банку та власником рахунка. Про відкриття, закриття, переоформлення – повідомлюється в тридений строк ОДПІ. Копії повідомлень з документальним підтвердженням їх відправлення залишаються в справі про відкриття рахунків.

Операції на рахунках банк починає проводити після отримання повідомлення від податкового органу про взяття цих рахунків на облік.

Для відкриття поточних рпахунків підприємствам, або бюджетних рахунків в разі виділення коштів за рахунок державного або місцевого бюджетів для цільового використання, подається стандартизований набір документів:

*заява,підписана керівником та головним бухгалтером;

* копія свідотства про державну реєстрацію в органі державної виконавчої ради;

* копія зареєстрованого статуту;

* копія установчого договору;

* копія довідки із статистики з кодами видів діяльності;

* довідка, що засвідчує взяття на облік в ДПІ, ПФ, ФСВБ, ФСТВП, ФСНВР;

* 2 примірники картки із зразками підписів керівника та гол.бухгалтера.

Усі документи - засвідчуються нотаріально.

Колективні с/г підприємства, товариства споживчої кооперації, політичні партії, релігійні організації, духовні навчальні заклади додатково подають протокол загальних установчих зборів, засвідчений нотаріально.

Орендні підприємства – копію договору оренди, засвідчену нотаріально.

Приватним підприємцям рахунки в банку відкривають на їхнє ім,я за умови подання паспорта та свідотства про реєстрацію.

З доручення підприємця, що засвідчено нотаріально, його рахунком можуть розпоряджатися інші особи.

Згідно законодавства, господарські товариства підлягають реєстрації тільки тоді, коли нагромаджено не менше 30% внесків засновників у статутний фонд.

Для зарахування коштів для формування статутного фонду, в установі банку відкривається рахунок. Для його відкриття подається рішення засновників про призначення особи, якій надається право розпорядчого підпису для проведення грошових операцій через цей рахунок, яке оформлюється у вигляді довіренності, засвідченої нотаріально (якщо засновником є фізична особа), а також копія установчого договору, засвідчена нотаріально.

2. Фізичним особам для зберігання коштів та проведення розрахунків у національній валюті з іншими фізичними та юридичними особами відкривають поточні рахунки за вкладами до запитання.

Подається заява, паспорт, складається угода між клієнтом і банком, подається картка із зразком підпису (який учиняють у присутності працівника банку, що відкриває рахунок). Підпис засвідчують працівник і головний бухгалтер банку.

В угоді зазначають всі дані про громадянина. З доручення власника рахунку, операції може здійснювати інша особа-резидент.

На поточні рахунки в грн. фізичним особам зараховуються:

• кошти на оплату праці, пенсії, допомоги, авторськи гонорари за літературні праці, мистецькі твори, наукові праці та винаходи;

• виплати страхових сум;

• орендна плата за найм житлового приміщення, рухомого та нерухомого майна;

• компенсація шкоди (матеріальної та моральної);

• кошти за продану іноземну валюту;

• кошти за реалізоване власне майно та здану с/г продукцію;

• інші шадходження у разі, коли не суперечить Законодавству.

З рахунків можуть списуватись кошти по таких операціях:

- розрахунки за надані послуги, придбані товари;

- відрахування платежів у бюджет;

- розрахунки за участь у створенні підприємств різної форми власності;

- розрахунки за купівлю та продаж цінних паперів;

- розрахунки за продану іноземну валюту;

- ін.

Забороняється переказ коштів на будь-який рахунок фізичних осіб-нерезидентів.

Крім поточних рахунків „до запитання” відкриваються в національній валюті вкладні рахунки з видачею вкладнику вкладного документа (ощадная книжка).

Вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб-резидентів призначено для обліку коштів, внесених на визначений угодою термін. Кошти на такі рахунки можуть бути внесені готівкою, переказані з власного вкладного рахунка в іншому банку, чи з поточного рахунка в національній чи іноземній валюті.

3.Крім поточних рахунків, рахунків „до запитання” та вкладних (депозитних) рахунків, представництвам та установам уповноважені банки можуть відкривати рахунки типу „Н” та типу „П”.

Рахунки типу „Н” відкриваються в національній валюті. Для одержання індивідуальної ліцензії на відкриття цього рахунка представництва юридичних осіб-нерезидентів подають такі документи:

• подання (прошение) в НБУ про видачу ліцензії;

• письмова згода вповноваженного банку про відкриття та обслуговування рахунка типу „Н”;

• копію свідотства про реєстрацію представництва в Міністерстві зовнішніх економічних зв,язків і торгівлі;

• копію витягу з реєстру влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи-нерезидента;

• копію довіренності своєму офіційному представнику на ведення справ в Україні.

На рахунок типу „Н” для здійснення розрахунків, пов,язаних з утриманням офіційного представництва, для виконання статутної діяльності в Україні, не пов,язаної з підприємницкою, і для впровадження програм та проектів міжнародної технічної допомоги можуть бути зараховані кошти:

• від продажу іноземної валюти, отриманої від відповідного органу іноземної держави чи підприємства;

• отримані посольством, консульством за надані консульські послуги, у тому числі і готівкою;

• отримані страхові платежі;

• нараховані на залишок коштів на рахунку %% банком;

• від продажу майна, що належить представництву.

Готівка з рахунку типа „Н” можуть бути використані офіційним представництвом згідно з кошторисом з такою метою:

• розрахунки по утриманню представництва (оплата праці, орендна плата, купівля та утримання обладнання і транспортних засобів, поточний ремонт приміщень);

• страхування в Україні майна, здоров,я;

• переказування офіційним представництвам в Україні благодійних внесків на користь юридичних осіб-резидентів;

• переказування коштів на цілі, передбачені статутом, пов,язаних з дипломатичним рівнем (покриття витрат в Україні іммігрантам і біженцям на купівлю квитків, оформлення віз, проживання, харчування);

• впровадження програм та проектів міжнародної технічної допомоги;

• для купівлі іноземної валюти з метою її переказу на рахунок юридичної особи-нерезидента, інтереси якої представляє, а також на власний рахунок в банку для використання коштів на оплату праці працівникам та представницькі витрати за кордоном.

Рахунок типу „П”відкривається банком постійним представництвам іноземних компаній, фірм, міжнародних організацій, при цьому це представництво представництво, як правило не має статусу юридичної особи. Церез ці організації повністю або частково здійснюється підприємницька діяльність нерезидента на теріторії України.

Цей рахунок використовують відповідно до правил, установлених до рахунків резидентів.

Кошти з рахунку типу «П» можуть бути використані постійними представництвами для купівлі іноземної валюти з метою її переказування:

- на рахунок нерезидента, інтереси якого проводить в Україні (отримані кошти від купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, нараховані проценти на депозит);

- на власний рахунок в іноземній валюті для використання на оплату праці працівників-нерезидентів, виплату коштів на відрядження за кордон, представницькі витрати за кордоном.

Можливе переоформлення одного типу рахунку на інший. При цьому оригінал ліцензії на відкриття рахунку «Н» повертається до відповідної установи НБУ, та получає в обласному управлінні нові ліцензію на рахунок «П».

4.Банківські рахунки в іноземній валюті поділяються на поточні та депозитні.

Підприємству поточний рахунок в іноземній валюті відкривається в межах чинного законодавства в безготівковій і готівковій валюті для здійснення поточних операцій тиа погашення заборгованості за кредитами іноземній валюті.

Поточними торговими операціями в валюті є такі розрахунки:

• між підприємством У та іноземним партнером під час здійснення зовнішньоекономічної діяльності;

• між підприємствами на теріторії У за наявності індивідуальної ліцензії НБУ;

• між резидентом та нерезидентом через посередника-резидента відповідно до договору

• операції на міжбанківській валютній біржі

• оплата товарів, послуг з використанням чеків та пластикових карток

• як неторгівельна операція може бути відрядження за кордон, виплата авторських гонорарів і платежі за користування авторських прав, оплата праці неризидентів, переказ коштів для участі в семінарах, виставках, виплати для відшкодування судових витрат.

Для відкриття валютного рахунка подаються ті самі документи, що й для відкриття рахунку в національній валюті.

Якщо рахунок відкривається фізичній особі, яка не займається підприємницькою діяльністю, то достатньо подати до банку заяву та картку зі зразком підпису.

Основна маса коштів зараховується на поточні рахунки через розподільчі рахунки. Це, передусім, готівка, що надійшла від нерезидента до каси банку згідно з експортним контрактом, готівка, зареєстрована митною службою, та ввезена вповноваженими особами на теріторію У, невикористаний залишок валюти; перекази із-за кордону за зовнішньоекономічними контрактами, кошти, повернуті, з будь-яких причин із-за кордону і т.д.

Відповідно для чинного законодавства У юридичним особам-нерезидентам поточні рахунки в банках України не відкривають.

5.Для переоформлення та закриття рахунка у зв,язку з реорганізацією підприємства подаються такі самі документи, як і для створення підприємства.

За ліквідації підприємства його рахунок переоформлюється на ім,я ліквідаційної комісії, для чого подається рішення про ліквідацію підприємства і нотаріально засвідчена картка із зразками підписів вповноважених членів ліквідаційної комісії і відбитком печатки підприємства, що ліквідується.

Поточні рахунки закриваються в установах банку:

А) на підставі заяви власника рахунка;

Б) на підставі рішення органу, на який законом покладено обов,язки ліквідації або реорганізації підприємства;

В) на підставі рішення суду;

За наявності на рахунку, що закривається, залишків коштів, банк на підставі платіжного доручення власника рахунка, переказує такі залишки на інший відкритий цим підприємством рахунок.

Операції по рахунках можуть бути тимчасово припинені на підставі рішення державних податкових, судових, правоохоронних органів. У разі тимчасового припинення операцій, рахунки не закриваються до отримання повідомлення відповідного органу про скасування рішень щодо припинення операцій на рахунках.